Cách hợp lý số liệu thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ

Thuế giá trị gia tăng đầu vào của doanh nghiệp chỉ được khấu trừ khi doanh nghiệp có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Bài viết sau đây, lớp học do kế toán trưởng dạy tại Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn các bạn cách hợp lý số liệu trên tài khoản 1331.

>>> Xem thêm: Mẫu sổ theo dõi thuế GTGT mới nhất năm 2017

I. KIỂM TRA SỰ KHỚP ĐÚNG CỦA SỐ LIỆU TK 1331 TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

  • Số dư nợ đầu kỳ TK 133 trên sổ cái = Số dư nợ đầu kỳ của TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Chỉ tiêu [22] - Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang trên tờ khai thuế GTGT quý 1;
  • Số Phát sinh nợ có TK 1331 ở sổ cái = Số phát sinh Nợ Có của TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Tổng Chỉ tiêu [25] – Tổng Số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này trên tờ khai thuế GTGT 4 quý trong năm.
  • Theo dõi các hóa đơn đầu vào tại doanh nghiệp ở bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào trên Excel. Cuối kỳ, kiểm tra số lượng, giá trị, tên hàng hóa… trên hóa đơn đầu vào với bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào.

= > Nếu phát hiện sai sót liên quan đến số thuế GTGT phải nộp và số thuế GTGT được khấu trừ phải lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh sai sót trước khi có quyết định thanh kiểm tra thuế.

cach-hop-ly-so-lieu-thue-gia-tri-gia-tang-dau-vao-duoc-khau-tru

Kiểm tra sự khớp đúng số liệu TK 1331 trên báo cáo tài chính

II. MỘT SỐ SAI SÓT THƯỜNG GẶP LIÊN QUAN ĐẾN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO ĐƯỢC KHẤU TRỪ

- Đối với các hóa đơn ghi sai tên công ty , địa chỉ, mã số thuế...(những sai sót không làm ảnh hưởng đến số thuế GTGT) đã làm biên bản điều chỉnh chưa, phải kẹp biên bản điều chỉnh cùng hóa đơn bị sai. Nếu sai số tiền khai báo thuế hay tiền hàng phải có hồ sơ kê khai bổ sung.
- Đối với những điều chỉnh bổ sung cảm thấy nghi ngờ, lập bản word giải trình những thay đổi.
- Kiểm tra kỹ các hóa đơn mua hàng hóa đầu vào hoặc chi phí có phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không (VD: hóa đơn đi siêu thị mua đồ cho gia đình…) Nếu có thì làm kê khai bổ sung để điều chỉnh giảm và loại bỏ chi phí đó ra khi quyết toán thuế TNDN.

- Kiểm tra những hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên xem có thanh toán qua ngân hàng hay không. Việc thanh toán qua ngân hàng phải có UNC, GBN, sổ phụ ngân hàng. Nếu không thanh toán qua ngân hàng phải làm KHBS điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ xuống hoặc lập hợp đồng kinh tế ghi rõ điều khoản được trả chậm và chuyển khoản thanh toán cho nhà cung cấp.

III. CHUẨN BỊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ

- Lưu lại tất cả các bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra trên excel. Chuyển dữ liệu của tất cả hóa đơn mua vào vào một sheet theo từng năm, hóa đơn bán ra ở một sheet theo năm.

- Đối với những hóa đơn từ 20 triệu trở lên ghi chú lại xem đã thanh toán chuyển khoản chưa? Thanh toán vào ngày tháng năm nào? Photo UNC kẹp vào các hóa đơn đầu vào thanh toán qua ngân hàng.

- Ghi chú số hợp đồng kinh tế, phiếu xuất kho, nhập kho, phiếu chi…và các chứng từ đi kèm với hóa đơn để khi cần tìm cho dễ.

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

Từ khóa liên quan: thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ, thuế gtgt đầu vào, hóa đơn đầu vào, kiểm tra thuế gtgt đầu vào, chung tu di kem hoa don thue gtgt dau vao.

KẾ TOÁN LÊ ÁNH 

  Chuyên đào tạo các khóa học kế toán tổng hợp thực hành và làm dịch vụ kế toán trọn gói tốt nhất thị trường

 (Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

https://www.facebook.com/diachihocketoantonghoptotnhat/

HOTLINE: 0904 84 88 55 (Mrs Ánh)

Cách hợp lý số liệu thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ
Hỗ trợ trực tuyến

hotline : 0904848855

chúng tôi lắng nghe 24/7

kế toán lê ánh
trao kinh nghiệm tặng tương lai