Một số lưu ý trong mùa quyết toán thuế 2016

Khi lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế, kế toán cần lưu ý những gì để báo cáo tài chính phản ánh trung thực, khách quan tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Bài viết dưới đây, Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết các bạn những lưu ý khi quyết toán thuế năm 2016.

>>> Xem thêm: Quy định về lập báo cáo tài chính năm 2017

 1. Quy định thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp

+ Hoạt động bán hàng hóa: là khi người bán chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.

+ Dịch vụ: là khi hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành một phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua theo hợp đồng,

 bao-cao-tai-chinh-nam-2017

Quy định thời điểm xác định doanh thu khi lập báo cáo tài chính

2.Quy định về các khoản chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế

  •   Chi khấu hao TSCĐ: bổ sung thêm TSCĐ của doanh nghiệp phục vụ cho người lao động và để tổ chức hoạt động giáo dục nghề nghiệp gồm: thư viện, nhà trẻ, các khu thể thao và các thiết bị, nội thất phục vụ cho người lao động làm việc tại doanh nghiệp; Các máy móc, thiết bị đủ điều kiện là tài sản cố định để tổ chức hoạt động giáo dục nghề nghiệp.
  •  Thuê tài sản của cá nhân:

- Nếu hợp đồng thuê có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì phải có thêm chứng từ nộp thuế.

- Nếu hợp đồng thuê thỏa thuận tiền thuê tài sản không bao gồm thuế (thuế GTGT và thuế TNCN) mà doanh nghiệp  nộp thuế thay cho chủ tài sản thì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản gồm cả phần thuế nộp hộ.

  •  Chi trang phục cho người lao động:

- Nếu bằng hiện vật thì phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định.

- Nếu chi bằng tiền thì khống chế mức chi không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm,

  •  Chi trả tiền điện, tiền nước hàng tháng: doanh nghiệp không phải lập bảng kê (mẫu số 02/TNDN).
  •  Chi phí đi công tác trả bằng thẻ ngân hàng mang tên cá nhân của những loại hóa đơn từ 20 triệu trở lên được tính là chi phí được trừ

3.   Quy định về chuyển lỗ.

  •  Lỗ của hoạt động chuyển nhượng BĐS, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia thực hiện dự án đầu tư được bù trừ vào số lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh.
  • Nếu trong kỳ tính thuế doanh nghiệp lỗ thì được chuyển số lỗ này sang các năm tiếp theo (tối đa là 05 năm liên tiếp kể từ năm sau năm phát sinh lỗ).

4. Quy định về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

- Từ kỳ tính thuế năm 2016, tất cả doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất thuế TNDN năm 2015 là 22% và các doanh nghiệp thông thường mới thành lập năm 2016 (trừ một vài doanh nghiệp đặc thù) sẽ áp dụng mức thuế suất thuế TNDN là 20%.

Những quỹ tín dụng nhân dân và tổ chức tài chính vi mô áp dụng mức thuế suất thuế TNDN là 17%.

5. Quy định về thời hạn quyết toán thuế

 - Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2016 là ngày 30/3/2017.

 6. Quy định về xử phạt vi phạm hành chính khi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN quá thời hạn quy định.

-  Quá từ 1 ngày đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: Phạt cảnh cáo.

-  Quá từ 1 ngày đến 10 ngày: Phạt tiền từ 400.000 đồng đến 1 triệu đồng.

-  Quá từ trên 10 ngày đến 20 ngày: Phạt tiền từ 800.000 đồng đến 2 triệu đồng.

-  Quá từ trên 20 ngày đến 30 ngày: Phạt tiền từ 1,2 triệu đồng đến 3 triệu đồng.

-  Quá từ trên 30 ngày đến 40 ngày: Phạt tiền từ 1,6 triệu đồng đến 4 triệu đồng.

-  Quá từ trên 40 ngày đến 90 ngày hoặc quá 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp: Phạt tiền từ 2 triệu đồng đến 5 triệu đồng.

 Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

Từ khóa liên quan: quyết toán thuế, báo cáo tài chính, quyet toan thue 2017, xu phat vi pham quyet toan thue TNDN, bao cao thue, quyet toan thue TNDN.....

Từ khóa xem nhiều: dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Cầu Giấy, dịch vụ lập báo cáo tài chính tại Thanh Xuân....

KẾ TOÁN LÊ ÁNH 

  Chuyên đào tạo các khóa học kế toán tổng hợp thực hành và làm dịch vụ kế toán trọn gói tốt nhất thị trường

 (Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

https://www.facebook.com/diachihocketoantonghoptotnhat/

HOTLINE: 0904 84 88 55 (Mrs Ánh)

Một số lưu ý trong mùa quyết toán thuế 2016
Hỗ trợ trực tuyến

hotline : 0904848855

chúng tôi lắng nghe 24/7

kế toán lê ánh
trao kinh nghiệm tặng tương lai