Tạm tính thuế TNDN như thế nào?

Chào Phương,

Tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp là xác định số thuế dự kiến phải nộp dựa trên kết quả kinh doanh từng quý. Doanh nghiệp tự tính, tạm nộp tiền thuế theo quý và thực hiện quyết toán khi kết thúc năm tài chính. Thông thường, doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý.

Em có thể thực hiện theo 4 bước:

1. Xác định thu nhập tính thuế: Tổng hợp doanh thu, chi phí được trừ, thu nhập khác, khoản miễn thuế và số lỗ được chuyển theo quy định.

2. Xác định số thuế tạm nộp: Lấy thu nhập tính thuế dự kiến nhân với thuế suất áp dụng, sau khi xét các khoản điều chỉnh liên quan.

Thuế suất phổ thông là 20%; mức 15% hoặc 17% áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng điều kiện về doanh thu và các quy định liên quan.

3. Tạm nộp thuế đúng hạn: Theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.

4. Kiểm tra tỷ lệ tạm nộp: Tổng số thuế đã tạm nộp của 4 quý phải đạt ít nhất 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Nếu nộp thiếu, doanh nghiệp phải tính tiền chậm nộp theo quy định.

Ví dụ: Doanh nghiệp quyết toán thuế cả năm phải nộp 100 triệu đồng thì tổng số thuế tạm nộp 4 quý phải đạt ít nhất 80 triệu đồng.

Em có thể tham khảo bài Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý tại Kế toán Lê Ánh và đối chiếu các quy định mới.

Nếu muốn học đầy đủ nghiệp vụ xác định chi phí, kê khai và quyết toán thuế, em có thể tìm hiểu Khóa Học Kế Toán Thuế Thực Hành để thực hành trên chứng từ và hồ sơ thuế doanh nghiệp.