Thuế tính thế nào?

Chào Phúc,

Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính trên thu nhập tính thuế, không tính trực tiếp trên tổng doanh thu bán hàng. Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, công thức tính thông thường là:

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Thu nhập khác.

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định.

Thuế suất áp dụng từ năm 2025:

• 15%: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
• 17%: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng.
• 20%: Thuế suất phổ thông áp dụng cho các doanh nghiệp không thuộc diện áp dụng mức thuế suất khác.

Mức 15% và 17% được xác định theo doanh thu kỳ tính thuế trước liền kề và phải đáp ứng những điều kiện liên quan, bao gồm quy định về doanh nghiệp có quan hệ liên kết.

Ví dụ: Công ty có thu nhập tính thuế 200 triệu đồng, doanh thu năm trước 12 tỷ đồng và đủ điều kiện áp dụng thuế suất 17%.

Số thuế phải nộp là: 200 triệu × 17% = 34 triệu đồng, trước khi xét các khoản miễn, giảm thuế khác nếu có.

Lưu ý: Lợi nhuận kế toán chưa chắc bằng thu nhập tính thuế vì có những khoản chi phí không được trừ theo quy định.

Em có thể tham khảo bài Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp: Hướng Dẫn Từ A Đến Z tại Kế toán Lê Ánh.

Nếu muốn thực hành xác định chi phí được trừ, tính thuế và lập hồ sơ quyết toán, em có thể tìm hiểu Khóa Học Kế Toán Thuế Thực Hành để củng cố nghiệp vụ kế toán thuế tại doanh nghiệp.