Cách kê khai thuế GTGT?

Chào Linh,

Để kê khai thuế giá trị gia tăng, kế toán cần xác định đúng phương pháp tính thuế, tổng hợp doanh thu hoặc thuế đầu vào – đầu ra, lập tờ khai phù hợp và nộp hồ sơ đúng hạn. Với doanh nghiệp áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu như công ty em, số thuế phải nộp được tính bằng doanh thu tính thuế nhân với tỷ lệ phần trăm theo ngành nghề.

Em thực hiện theo 4 bước sau:

1. Chuẩn bị chứng từ: Tập hợp hóa đơn bán hàng, chứng từ doanh thu và sổ kế toán phát sinh trong kỳ. Kiểm tra các giao dịch điều chỉnh, trả hàng nếu có.

2. Xác định số thuế phải nộp: Tỷ lệ tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu gồm 1% đối với phân phối hàng hóa, 5% đối với dịch vụ, 3% đối với sản xuất và 2% đối với hoạt động kinh doanh khác.

3. Lập tờ khai: Doanh nghiệp kê khai trực tiếp trên doanh thu sử dụng Mẫu số 04/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Trường hợp tính thuế theo phương pháp khấu trừ sử dụng Mẫu số 01/GTGT.

4. Nộp hồ sơ: Gửi tờ khai qua hệ thống thuế điện tử, kiểm tra thông báo tiếp nhận và nộp số thuế phát sinh đúng hạn.

Ví dụ: Công ty thương mại có doanh thu tính thuế 100 triệu đồng từ phân phối hàng hóa. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp là 100 triệu × 1% = 1 triệu đồng.

Lưu ý, doanh nghiệp tính thuế trực tiếp trên doanh thu không khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như phương pháp khấu trừ. Hộ kinh doanh có quy định và biểu mẫu kê khai riêng.

Em có thể tham khảo bài Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp tại Kế toán Lê Ánh.

Nếu muốn học đầy đủ nghiệp vụ kiểm tra hóa đơn, kê khai thuế và thực hành lập tờ khai trên phần mềm, em có thể tìm hiểu Khóa Học Kế Toán Thuế Thực Hành tại Kế toán Lê Ánh.