Tờ khai thuế GTGT

Trường hợp của em kê khai vào Quý 3, không khai bổ sung Quý 2, nếu hóa đơn thay thế nhận ngày 25/7 làm tăng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ chuyển sang kỳ sau.

Căn cứ điểm b khoản 6 Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP: nếu sai sót thuế GTGT đầu vào khi kê khai vào kỳ phát sinh chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau, người nộp thuế thực hiện khai vào tháng/quý phát hiện sai sót.

=> Vì em nhận hóa đơn thay thế ngày 25/7, thuộc Quý 3, và chênh lệch chỉ làm tăng số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau, thì kê khai phần chênh lệch vào tờ khai Quý 3.

Không cần khai bổ sung tờ khai Quý 2.