Tự rà soát trước kiểm tra thuế?

Chào em Phương,

Trước khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra, doanh nghiệp cần tự rà soát hồ sơ khai thuế, hóa đơn, chứng từ kế toán, sổ sách và báo cáo tài chính để phát hiện sai lệch, hoàn thiện hồ sơ và chuẩn bị căn cứ giải trình.

Em nên tập trung vào 5 nhóm công việc sau:

• Kiểm tra hồ sơ khai thuế: Đối chiếu tờ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân với sổ kế toán và báo cáo tài chính.
• Rà soát hóa đơn, chứng từ: Kiểm tra tính hợp pháp của hóa đơn, hợp đồng, phiếu nhập xuất kho, chứng từ thanh toán và hồ sơ mua bán.
• Đối chiếu sổ sách: Kiểm tra tiền mặt, ngân hàng, công nợ, hàng tồn kho, tài sản cố định và những khoản chênh lệch chưa xử lý.
• Kiểm tra chi phí được trừ: Chú ý chi phí lương thưởng, tiếp khách, khấu hao và những khoản thanh toán phải đáp ứng điều kiện không dùng tiền mặt.
• Chuẩn bị hồ sơ giải trình: Sắp xếp tài liệu theo từng năm, từng sắc thuế và phạm vi ghi trong quyết định kiểm tra.

Ví dụ: Doanh nghiệp hạch toán 50 triệu đồng chi phí dịch vụ nhưng thiếu biên bản nghiệm thu. Kế toán cần kiểm tra giao dịch thực tế và phối hợp nhà cung cấp hoàn thiện hồ sơ hợp pháp, không lập chứng từ khống.

Nếu phát hiện kê khai sai, em cần xác định hướng khai bổ sung theo quy định hiện hành, đặc biệt lưu ý thời điểm công bố quyết định kiểm tra.

Em nên tham khảo bài Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì khi bị kiểm tra thuế tại trụ sở? tại Kế toán Lê Ánh để nắm rõ hồ sơ cần chuẩn bị, quy trình kiểm tra và quyền giải trình của doanh nghiệp.