Chi phí được trừ không được trừ?

Chào em Thư,

Chi phí được trừ là khoản chi đáp ứng điều kiện pháp luật cho phép tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Chi phí không được trừ là khoản không đáp ứng điều kiện hoặc thuộc danh mục bị loại theo quy định.

Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC, để được trừ, khoản chi thông thường cần đáp ứng các điều kiện:

• Phục vụ hoạt động kinh doanh: Khoản chi thực tế phát sinh, liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
• Có chứng từ hợp pháp: Có hóa đơn, chứng từ hoặc hồ sơ phù hợp theo quy định.
• Thanh toán đúng quy định: Các khoản chi từng lần từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ trường hợp được quy định riêng.

Một số khoản thường không được trừ gồm tiền phạt vi phạm hành chính, chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh, khấu hao vượt mức quy định hoặc khoản lương thưởng không đáp ứng điều kiện.

Ví dụ: Công ty mua dịch vụ trị giá 8 triệu đồng, có hóa đơn hợp lệ nhưng thanh toán bằng tiền mặt trong năm 2026. Khoản chi này không đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt nên không được trừ khi tính thuế.

Lưu ý: Chi phí đã hạch toán vào sổ kế toán vẫn có thể không được trừ khi quyết toán thuế.

Em cần theo dõi riêng các khoản này để điều chỉnh khi xác định thu nhập chịu thuế.

Em có thể tham khảo bài Chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại Kế toán Lê Ánh.

Nếu muốn học bài bản về kiểm tra chứng từ, xác định chi phí hợp lệ, kê khai và quyết toán thuế, em có thể tìm hiểu Khóa Học Kế Toán Thuế Thực Hành tại Kế toán Lê Ánh. Chương trình phù hợp với người đang làm kế toán muốn củng cố toàn bộ nghiệp vụ thuế doanh nghiệp.