Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý

Theo luật thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi mới nhất năm 2016-TT/78/2014/TT-BTC, doanh nghiệp không cần làm tờ khai tạm tính thuế TNDN theo quý mà chỉ cần tạm tính ra số tiền và đi nộp theo số tạm tính đó. Doanh nghiệp sẽ làm tờ khai quyết toán thuế TNDN vào cuối năm.

Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý một cách chi tiết nhất để giúp kế toán hiểu và tính thuế TNDN dễ dàng.

1.Công thức tính thuế TNDN

Thuế TNDN phải nộp= Thu nhập tính thuế xThuế suất thuế TNDN

Thuế TNDN phải nộp =(Thu nhập tính thuế- phần trích lập quỹ KH&CN )x Thuế suất thuế TNDN

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được tính bằng thu nhập sẽ bị tính thuế của DN đó nhân với mức thuế suất thuế TNDN đang áp dụng

Thu nhập tính thuế= thu nhập chịu thuế- (thu nhấp được miễn thuế+các khoản lỗ được kết chuyển)

Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập tính thuế từ các hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

Và các thu nhập khác

Thu nhập chịu thuế=Doanh thu-chi phí được trừ+ các khoản thu nhập khác

  • Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung cấp dịch vụ, phụ trợ mà doanh nghiệp dduwwocj hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

        Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT với các doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

        Doanh thu đã bao gồm thế GTGT với các doanh nghiệp nộp thuế GTGT thep phương pháp trực tiếp

  • Chi phí được trừ khi tính tính thuế TNDN là các chi phí phát sinh liên quan đén hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp khi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ. Với hóa đơn mua hàng hóa ,dịch vụ từng lần có giá trị >20.000.000 phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định pháp luật
  • Các khoản thu nhập khác là các khoản thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế mà khoản thu nhập này không thuộc các ngành, lĩnh vực kinh doanh trong giấy phép đăng ký kinh doanh. Bao gồm:

        Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, cứng khoán

        Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

        Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, quyền thăm dò ,khai thác và chế biến khoáng theo puy định

        Thu nhập từ quyền sở hữu ,quyền sử dụng tài sản bao gồm cả tiền thu về bản quyền

Thu nhập được miễn thuế

        Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy hải sản

        Thu nhập từ thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp

        Thu nhập từ thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học

        Thu nhập từ hoạt động kinh doanh có người lao động là người khuyết tật

Các khoản lỗ kết chuyển :là kết quả hoạt động sản xuất kinh odanh trong kỳ của DN

Thuế suất thuế TNDN (theo Thông tư 78)

        Áp dụng mức 20% :DN có doanh thu năm trước liền kề <=20 tỷ

        Áp dụng mức 22% :DN có doanh thu năm trước liền kề >20 tỷ

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý

2.Một số điều cần biết khi tính thuế TNDN

Với DN có thời gian hoạt động năm trước liền kề

        Doanh thu bình quân <=1,67 tỷ :DN được áp dụng mức thuế suất thuế TNDN 20%

        Doanh thu bình quân >1,67   tỷ :DN phải áp dụng mức thuế suất thuế TNDN 22%

Để hiểu rõ hơn, bạn có thể đăng ký khóa học Đào tạo kế toán thuế thực hành tại Hà Nội

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

 

 

KẾ TOÁN LÊ ÁNH 

  Chuyên đào tạo các khóa học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường

 (Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

https://www.facebook.com/diachihocketoantonghoptotnhat/?ref=aymt_homepage_panel

 HOTLINE: 0904 84 88 55 (Mrs Ánh)

 

 

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý
Hỗ trợ trực tuyến

hotline : 0904848855

chúng tôi lắng nghe 24/7

kế toán lê ánh
trao kinh nghiệm tặng tương lai