Quyết toán thuế TNDN?

Chào em An,

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là việc doanh nghiệp xác định tổng thu nhập tính thuế, số thuế phải nộp trong năm và đối chiếu với số thuế đã tạm nộp để xác định khoản còn phải nộp hoặc nộp thừa. Doanh nghiệp cần hoàn tất sổ sách, kiểm tra chi phí được trừ và lập hồ sơ quyết toán theo quy định.

Em có thể thực hiện theo 4 bước:

1. Rà soát số liệu kế toán: Kiểm tra doanh thu, chi phí, công nợ, hàng tồn kho, khấu hao và báo cáo tài chính. Đặc biệt, cần xác định những khoản chi phí không được trừ khi tính thuế.

2. Xác định thuế phải nộp: Từ lợi nhuận kế toán, thực hiện các điều chỉnh theo quy định thuế, xác định thu nhập tính thuế, khoản lỗ được chuyển và thuế suất áp dụng.

3. Chuẩn bị hồ sơ: Đối với doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp doanh thu trừ chi phí, sử dụng tờ khai Mẫu số 03/TNDN theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, báo cáo tài chính năm và các phụ lục phù hợp nếu phát sinh.

4. Nộp hồ sơ và hoàn thành nghĩa vụ thuế: Gửi hồ sơ qua hệ thống thuế điện tử, kiểm tra thông báo tiếp nhận và nộp số thuế còn thiếu nếu có.

Ví dụ: Doanh nghiệp có lợi nhuận kế toán 200 triệu đồng, trong đó 20 triệu đồng chi phí không được trừ. Nếu không có điều chỉnh khác, thu nhập chịu thuế sau điều chỉnh là 220 triệu đồng, trước khi xét các khoản miễn thuế, chuyển lỗ và điều chỉnh liên quan.

Thời hạn quyết toán: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Với năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2026, hạn thông thường là 31/03/2027.

Em nên tham khảo bài Cách lập và nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Kế toán Lê Ánh để nắm rõ thao tác lập tờ khai, kiểm tra các chỉ tiêu và nộp hồ sơ qua mạng.