Điều chỉnh tờ khai GTGT?

Chào em Hân,

Khi phát hiện tờ khai thuế giá trị gia tăng đã nộp bị sai, kế toán cần xác định loại sai sót và ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế để lựa chọn khai bổ sung kỳ cũ hoặc kê khai tại kỳ phát hiện. Không phải mọi trường hợp đều phải điều chỉnh lại tờ khai của kỳ phát sinh.

Theo quy định hiện hành, em cần phân biệt:

• Kê khai thiếu hoặc sai hóa đơn đầu ra: Lập hồ sơ khai bổ sung của kỳ có sai sót.
• Sai thuế đầu vào làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn: Khai bổ sung kỳ phát sinh sai sót.
• Sai thuế đầu vào làm giảm số thuế phải nộp hoặc chỉ làm thay đổi số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau: Kê khai vào kỳ phát hiện theo quy định.

Quy trình thực hiện: Đối chiếu hóa đơn với tờ khai đã nộp, xác định số liệu đúng, lựa chọn kỳ kê khai phù hợp trên phần mềm hỗ trợ kê khai hoặc hệ thống thuế điện tử. Nếu thuộc trường hợp khai bổ sung, lập tờ khai bổ sung và bản giải trình theo quy định.

Trường hợp phát sinh chênh lệch thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau, kiểm tra chỉ tiêu điều chỉnh giảm [37] hoặc điều chỉnh tăng [38].

Ví dụ: Quý II/2026, doanh nghiệp bỏ sót một hóa đơn bán hàng có thuế đầu ra 2 triệu đồng. Kế toán phải khai bổ sung quý II/2026; nếu làm tăng thuế phải nộp thì nộp thêm số thuế thiếu và tiền chậm nộp nếu phát sinh.

Em có thể tham khảo bài Hướng dẫn kê khai bổ sung, điều chỉnh tờ khai thuế giá trị gia tăng tại Kế toán Lê Ánh để thực hiện từng bước và đối chiếu các tình huống sai sót thực tế.