Hộ Kinh Doanh Doanh Thu Bao Nhiêu Không Phải Nộp Thuế GTGT?

22/10/2026 - 17:10

Tóm tắt bài viết bằng AI

Chọn một trợ lý AI để tóm tắt nhanh nội dung bài viết này.

Hộ kinh doanh doanh thu bao nhiêu không phải nộp thuế GTGT? Theo quy định áp dụng từ năm 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm không vượt quá ngưỡng luật định thuộc trường hợp không chịu thuế GTGT. Mức doanh thu cụ thể cần xác định theo quy định pháp luật đang có hiệu lực tại thời điểm áp dụng.

Bên cạnh câu hỏi về mức doanh thu, bạn cần làm rõ doanh thu nào được dùng để xét ngưỡng, trường hợp doanh thu bằng hoặc vượt ngưỡng được xử lý ra sao và quy định mới khác gì so với trước đây. Bài viết dưới đây Kế toán Lê Ánh sẽ phân tích các vấn đề này dựa trên Khoản 25 Điều 5 theo Luật 149/2025 và Luật 09/2026, đồng thời đối chiếu Điều 3 Nghị định 68/2026 được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026.

TÓM TẮT NHANH BÀI VIẾT

Từ năm 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Doanh thu năm trên 01 tỷ đồng thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo quy định áp dụng năm 2026.
Trường hợp doanh thu đúng bằng 01 tỷ đồng vẫn thuộc ngưỡng không chịu thuế GTGT; chỉ khi trên 01 tỷ đồng mới vượt ngưỡng.
Ngưỡng 01 tỷ đồng được xác định theo doanh thu của cả năm, không căn cứ riêng doanh thu của một tháng hoặc một quý.
Doanh thu dùng để xét ngưỡng là doanh thu từ hoạt động kinh doanh, không phải lợi nhuận còn lại sau khi trừ chi phí.
Nếu hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề hoặc hoạt động kinh doanh, cần tổng hợp doanh thu thuộc phạm vi tính ngưỡng, không tách từng ngành để áp dụng riêng mức 01 tỷ đồng.
Nếu một hộ kinh doanh hoạt động tại nhiều địa điểm, doanh thu thuộc cùng hộ/cá nhân kinh doanh cần được tổng hợp để đối chiếu với ngưỡng.
Hộ kinh doanh nên theo dõi doanh thu lũy kế thường xuyên, đặc biệt khi doanh thu tiến gần 01 tỷ đồng, để chủ động xử lý nghĩa vụ về thuế, kê khai và hóa đơn.
Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT không đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh được miễn toàn bộ nghĩa vụ về thuế, kê khai hoặc hóa đơn; từng nghĩa vụ cần được xác định riêng theo quy định áp dụng.

Mục lục

I. Hộ Kinh Doanh Doanh Thu Bao Nhiêu Không Phải Nộp Thuế GTGT?
II. Căn Cứ Pháp Lý Xác Định Ngưỡng Doanh Thu Không Phải Nộp Thuế GTGT
III. Doanh Thu Để Xác Định Hộ Kinh Doanh Có Phải Nộp Thuế GTGT Được Tính Như Thế Nào?
IV. Hộ Kinh Doanh Cần Làm Gì Để Kiểm Soát Ngưỡng Doanh Thu?
V. Những Sai Sót Thường Gặp Khi Xác Định Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế GTGT

I. Hộ Kinh Doanh Doanh Thu Bao Nhiêu Không Phải Nộp Thuế GTGT?

Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT; trường hợp doanh thu năm trên 01 tỷ đồng thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Ngưỡng 01 tỷ đồng được áp dụng để xác định nghĩa vụ thuế GTGT của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong năm 2026.

nguong-doanh-thu-khong-chiu-thue-gtgt-ho-kinh-doanh-1

Cần lưu ý, ngưỡng này được xác định theo doanh thu năm, không phải doanh thu của riêng một tháng hoặc một quý. Vì vậy, không thể chỉ căn cứ doanh thu của một kỳ ngắn để kết luận hộ kinh doanh thuộc hay không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT; doanh thu thực tế của cả năm là căn cứ đối chiếu với ngưỡng 01 tỷ đồng theo quy định.

Về thuật ngữ pháp lý, cách nói phổ biến “hộ kinh doanh không phải nộp thuế GTGT” giúp bạn đọc dễ hiểu, nhưng cách diễn đạt chính xác trong Luật Thuế giá trị gia tăng là “hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT”. Do đó, trường hợp doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống không nên hiểu đơn thuần là đã phát sinh thuế GTGT nhưng được miễn nộp; về bản chất pháp lý, hàng hóa, dịch vụ thuộc phạm vi quy định tại khoản 25 Điều 5 là đối tượng không chịu thuế GTGT.

Doanh thu năm	Thuế GTGT	Hóa đơn
Từ 1 tỷ đồng trở xuống	Không phải nộp	Không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử, được đăng ký tự nguyện
Trên 1 tỷ đồng	Nộp theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu	Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền

Lưu ý: Mốc 01 tỷ đồng được tính theo doanh thu năm và bao gồm cả trường hợp doanh thu đúng bằng 01 tỷ đồng. Chỉ khi doanh thu năm trên 01 tỷ đồng thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới chuyển sang thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo quy định áp dụng năm 2026.

>>> Xem thêm: HƯỚNG DẪN LẬP TỜ KHAI 01/CNKD CHO HỘ KINH DOANH CÓ DOANH THU TRÊN 1 TỶ ĐẾN 3 TỶ ĐỒNG NĂM 2026

II. Căn Cứ Pháp Lý Xác Định Ngưỡng Doanh Thu Không Phải Nộp Thuế GTGT

Ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT của hộ kinh doanh năm 2026 được xác định theo chuỗi văn bản sửa đổi, bổ sung; mức áp dụng sau cùng là 01 tỷ đồng doanh thu năm.

Khoản 25 Điều 5 theo Luật 149/2025 và Luật 09/2026

Luật 149/2025/QH15 trước đó quy định ngưỡng doanh thu năm 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Sau đó, Luật 09/2026/QH16 tiếp tục sửa khoản 25 Điều 5 theo hướng không ấn định trực tiếp mức tiền trong Luật mà giao Chính phủ quy định ngưỡng doanh thu cụ thể. Vì vậy, để xác định mức áp dụng năm 2026 cần đọc tiếp quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP sau khi được sửa đổi.

Điều 3 Nghị định 68/2026 và Nghị định 141/2026

Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP ban đầu sử dụng ngưỡng 500 triệu đồng. Sau đó, khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa mức này thành 01 tỷ đồng.

Theo nội dung sau sửa đổi, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT; doanh thu năm trên 01 tỷ đồng thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.

Văn bản áp dụng trong năm 2026

Khi xác định nghĩa vụ thuế GTGT năm 2026, không áp dụng riêng lẻ bốn văn bản trên mà phải đọc văn bản gốc cùng nội dung đã được sửa đổi, bổ sung:

Khoản 25 Điều 5 Luật Thuế GTGT → Luật 149/2025 sửa đổi → Luật 09/2026 tiếp tục sửa đổi → Điều 3 Nghị định 68/2026 quy định cụ thể → Nghị định 141/2026 sửa ngưỡng thành 01 tỷ đồng.

III. Doanh Thu Để Xác Định Hộ Kinh Doanh Có Phải Nộp Thuế GTGT Được Tính Như Thế Nào?

Để xác định có vượt ngưỡng 01 tỷ đồng hay không, hộ kinh doanh phải căn cứ vào doanh thu năm theo phạm vi doanh thu được pháp luật quy định, không lấy lợi nhuận sau khi trừ chi phí để so sánh với ngưỡng chịu thuế GTGT.
Doanh thu nào được tính để so sánh với ngưỡng?

Doanh thu để xét ngưỡng bao gồm doanh thu từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ và các hoạt động kinh doanh thuộc phạm vi tính doanh thu theo quy định. Vì vậy, hộ kinh doanh cần tổng hợp đầy đủ doanh thu phát sinh trong năm thay vì chỉ căn cứ số tiền thực nhận hoặc phần lợi nhuận còn lại sau chi phí.

Xét từng hoạt động hay tổng doanh thu của hộ kinh doanh?

Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh đồng thời có nhiều ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh, doanh thu để xác định ngưỡng chịu thuế GTGT cần được xác định trên tổng doanh thu từ các hoạt động kinh doanh, thay vì tách từng ngành nghề để so sánh riêng với ngưỡng 01 tỷ đồng.

Hộ kinh doanh có nhiều địa điểm xác định doanh thu thế nào?

Trường hợp một hộ kinh doanh hoạt động tại nhiều địa điểm, cần tổng hợp doanh thu thuộc cùng hộ, cá nhân kinh doanh để xác định doanh thu năm và đối chiếu với ngưỡng chịu thuế GTGT. Không nên hiểu mỗi địa điểm kinh doanh được áp dụng riêng một ngưỡng 01 tỷ đồng.

IV. Hộ Kinh Doanh Cần Làm Gì Để Kiểm Soát Ngưỡng Doanh Thu?

Hộ kinh doanh nên theo dõi doanh thu thường xuyên trong năm, đối chiếu với ngưỡng 01 tỷ đồng và chủ động xác định nghĩa vụ thuế khi doanh thu có khả năng vượt ngưỡng. Có thể thực hiện theo 6 bước sau:

Bước 1: Tổng hợp doanh thu phát sinh. Ghi nhận đầy đủ doanh thu từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ và các hoạt động kinh doanh phát sinh.

Bước 2: Phân loại doanh thu theo hoạt động. Tách doanh thu theo từng ngành nghề, lĩnh vực để thuận tiện kiểm tra và áp dụng chính sách thuế.

Bước 3: Xác định doanh thu dùng để xét ngưỡng. Tổng hợp các khoản doanh thu thuộc phạm vi tính vào ngưỡng theo quy định.

Bước 4: Đối chiếu với ngưỡng 01 tỷ đồng. Theo dõi tổng doanh thu năm để xác định hộ kinh doanh đang dưới, bằng hay trên ngưỡng chịu thuế GTGT.

Bước 5: Kiểm tra thời điểm vượt ngưỡng. Khi doanh thu tiến sát hoặc vượt 01 tỷ đồng, cần xác định thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định áp dụng.

Bước 6: Xác định nghĩa vụ liên quan. Kiểm tra nghĩa vụ về thuế GTGT, kê khai thuế, hóa đơn và hồ sơ cần thực hiện tương ứng với trường hợp của hộ kinh doanh.

Việc theo dõi doanh thu ngay từ đầu năm giúp hộ kinh doanh chủ động nhận biết nguy cơ vượt ngưỡng, chuẩn bị chứng từ và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng thời điểm thay vì chỉ kiểm tra doanh thu vào cuối năm.

V. Những Sai Sót Thường Gặp Khi Xác Định Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế GTGT

Sai sót khi xác định ngưỡng doanh thu có thể khiến hộ kinh doanh áp dụng không đúng nghĩa vụ thuế GTGT. Các lỗi thường xuất phát từ việc xác định sai doanh thu, bỏ sót hoạt động kinh doanh hoặc sử dụng quy định đã được sửa đổi.

Sai sót thường gặp	Biện pháp phòng ngừa
Nhầm doanh thu với lợi nhuận	Xác định doanh thu theo đúng căn cứ pháp lý, không lấy phần thu nhập còn lại sau khi trừ chi phí để so sánh với ngưỡng.
Chỉ tính doanh thu của một hoạt động	Kiểm tra đầy đủ phạm vi doanh thu phải tổng hợp khi hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề, hoạt động kinh doanh.
Hiểu sai trường hợp doanh thu đúng bằng ngưỡng	Đọc chính xác cách diễn đạt trong văn bản. Với ngưỡng hiện hành, doanh thu năm đúng 01 tỷ đồng vẫn thuộc phạm vi “từ 01 tỷ đồng trở xuống”.
Áp dụng ngưỡng cũ cho năm 2026	Kiểm tra văn bản gốc cùng văn bản sửa đổi, bổ sung và thời điểm có hiệu lực trước khi xác định nghĩa vụ thuế.
Cho rằng không chịu thuế GTGT là không còn nghĩa vụ khác	Kiểm tra riêng nghĩa vụ về kê khai, hóa đơn và các loại thuế có liên quan; không suy từ việc không chịu thuế GTGT sang các nghĩa vụ khác.

Để hạn chế sai sót, hộ kinh doanh nên theo dõi doanh thu lũy kế, lưu giữ chứng từ và kiểm tra văn bản pháp luật đang có hiệu lực trước khi xác định nghĩa vụ thuế GTGT.

Thực tế, kế toán hộ kinh doanh ngày càng đòi hỏi người thực hiện phải nắm chắc cách xác định doanh thu tính thuế, kê khai thuế, sử dụng hóa đơn điện tử, quản lý chi phí – chứng từ và xử lý các tình huống phát sinh. Đặc biệt với hộ có doanh thu tiến gần hoặc vượt ngưỡng chịu thuế GTGT, theo dõi số liệu ngay từ đầu sẽ chủ động hơn khi thực hiện nghĩa vụ với cơ quan thuế.

Nếu bạn là chủ hộ kinh doanh, người trực tiếp quản lý sổ sách hoặc kế toán đang phụ trách khách hàng là hộ kinh doanh, có thể tham khảo Khóa học Kế toán Hộ kinh doanh tại Kế toán Lê Ánh. Chương trình tập trung vào nghiệp vụ thực tế, giúp người học hiểu và thực hành quy trình kế toán – thuế của hộ kinh doanh theo quy định hiện hành.

CÂU HỎI THƯỜNG GẶP

Hộ kinh doanh mới thành lập giữa năm xác định ngưỡng thế nào?

Hộ kinh doanh bắt đầu hoạt động trong năm cần xác định doanh thu xét ngưỡng theo quy định dành cho trường hợp kinh doanh không đủ cả năm. Không nên tự chia ngưỡng 01 tỷ đồng theo số tháng hoạt động nếu văn bản không quy định cách tính như vậy. Trường hợp này cần đối chiếu trực tiếp quy định của Nghị định 68/2026/NĐ-CP sau sửa đổi trước khi xác định nghĩa vụ thuế.
Hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề tính doanh thu thế nào?

Hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề cần tổng hợp doanh thu thuộc phạm vi phải tính vào doanh thu xét ngưỡng theo quy định, thay vì mặc định mỗi ngành nghề được hưởng riêng một ngưỡng 01 tỷ đồng. Đồng thời, doanh thu từng lĩnh vực vẫn cần được phân loại chính xác vì tỷ lệ tính thuế GTGT có thể khác nhau khi hộ kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế.
Hộ kinh doanh có nhiều địa điểm có cộng doanh thu không?

Không nên coi mỗi địa điểm kinh doanh là một ngưỡng doanh thu độc lập. Khi hộ, cá nhân kinh doanh hoạt động tại nhiều địa điểm, cần xác định doanh thu theo chủ thể hộ, cá nhân kinh doanh và phạm vi doanh thu mà pháp luật yêu cầu tổng hợp. Việc cộng doanh thu cụ thể cần đối chiếu Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP và các quy định quản lý thuế liên quan.
Không phải nộp thuế GTGT có phải xuất hóa đơn không?

Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT không đồng nghĩa với việc đương nhiên không phải lập hóa đơn. Nghĩa vụ về hóa đơn cần được xác định riêng theo pháp luật về hóa đơn, chứng từ và trường hợp kinh doanh cụ thể. Do đó, hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống vẫn cần kiểm tra điều kiện phải sử dụng, lập và giao hóa đơn theo quy định hiện hành.
Không phải nộp thuế GTGT có phải kê khai thuế không?

Không chịu thuế GTGT không đồng nghĩa với việc được miễn mọi thủ tục kê khai hoặc quản lý thuế. Nghĩa vụ khai thuế của hộ, cá nhân kinh doanh phải được xác định theo phương pháp quản lý thuế, loại hoạt động và quy định áp dụng cho từng trường hợp. Vì vậy, cần tách biệt giữa việc hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT và nghĩa vụ kê khai, cung cấp thông tin với cơ quan thuế.
Không phải nộp thuế GTGT có đồng nghĩa không phải nộp các loại thuế khác không?

Không. Việc hộ kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT không tự động làm mất các nghĩa vụ thuế, phí khác. Mỗi nghĩa vụ có đối tượng, căn cứ tính và điều kiện áp dụng riêng. Hộ kinh doanh cần kiểm tra riêng nghĩa vụ về thuế thu nhập cá nhân và các khoản thuế, phí, lệ phí có liên quan theo quy định áp dụng tại thời điểm phát sinh.
Hộ kinh doanh có hai cửa hàng, mỗi cửa hàng doanh thu 700 triệu thì tính ngưỡng thế nào?

Cộng gộp doanh thu của cả hai địa điểm thuộc cùng một hộ, tổng 1,4 tỷ đồng, tức đã vượt ngưỡng. Hộ phải nộp thuế GTGT tính trên toàn bộ 1,4 tỷ đồng theo tỷ lệ phần trăm của ngành nghề, đồng thời chuyển sang chế độ hóa đơn và kê khai áp dụng cho nhóm doanh thu tương ứng.
Doanh thu bán hàng trên sàn thương mại điện tử có được cộng vào ngưỡng không?

Có. Doanh thu phát sinh trên sàn vẫn là doanh thu của hộ, kể cả khi sàn đã khấu trừ và nộp thuế thay. Chủ hộ cần tải báo cáo doanh thu của sàn theo quý để cộng đầy đủ vào sổ doanh thu, tránh trường hợp tổng doanh thu thực tế đã vượt ngưỡng nhưng hồ sơ vẫn ghi nhận dưới ngưỡng.
Vượt ngưỡng thì nộp thuế GTGT trên toàn bộ doanh thu hay chỉ phần vượt?

Thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu tính thuế, nhân tỷ lệ phần trăm theo ngành nghề. Cách lấy phần vượt nhân tỷ lệ chỉ áp dụng cho thuế TNCN
Hộ kinh doanh mới thành lập giữa năm thì ngưỡng được xác định ra sao?

Doanh thu được xác định theo thời gian hoạt động thực tế trong năm. Chủ hộ cần đối chiếu Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP đã sửa đổi để biết ngưỡng có được tính theo số tháng hoạt động hay giữ nguyên mức năm, vì cách xác định này ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế của năm đầu tiên.
Hộ kinh doanh dưới ngưỡng có phải xuất hóa đơn cho khách hàng doanh nghiệp không?

Hộ dưới ngưỡng không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, nhưng được đăng ký tự nguyện. Khi khách hàng là doanh nghiệp cần hóa đơn để hạch toán chi phí, hộ nên đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, nếu không giao dịch có thể bị từ chối do bên mua thiếu chứng từ hợp lệ.
Hộ kinh doanh dưới ngưỡng có phải nộp tờ khai thuế GTGT hằng quý không?

Hộ dưới ngưỡng thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm thay cho kê khai nộp thuế theo quý, chậm nhất ngày 31/01 của năm sau. Nghĩa vụ này bắt buộc, không phải thủ tục tự nguyện, và bỏ sót vẫn bị xử lý dù hộ không phát sinh số thuế phải nộp.

5.0