Nghị Định 68/2026/NĐ-CP Quy Định Về Chính Sách Thuế Và Quản Lý Thuế Đối Với Hộ Kinh Doanh

Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh là văn bản quan trọng tác động trực tiếp đến cách tính thuế, kê khai và nghĩa vụ tài chính của hàng triệu hộ kinh doanh hiện nay. Nội dung nghị định không chỉ thay đổi về phương pháp xác định thuế mà còn siết chặt quản lý, minh bạch doanh thu và chuẩn hóa quy trình kê khai.

Bài viết dưới đây Kế toán Lê Ánh sẽ giúp bạn hiểu rõ những điểm mới cốt lõi của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, từ cách tính thuế, đối tượng áp dụng đến các lưu ý quan trọng để hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định và hạn chế rủi ro về thuế trong quá trình hoạt động.

I. Tổng Quan Nghị Định 68/2026/NĐ-CP

1. Thông tin chung

Nghị định 68/2026/NĐ-CP là nghị định của Chính phủ quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Văn bản được ban hành ngày 05/03/2026 và có hiệu lực ngay từ ngày 05/03/2026. Cơ quan ban hành là Chính phủ.

2. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng

Nghị định này điều chỉnh các nội dung liên quan đến chính sách thuế, khai thuế, tính thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa; đồng thời quy định trách nhiệm khấu trừ, kê khai thay, nộp thay thuế trong một số trường hợp liên quan đến nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số, tổ chức hợp tác kinh doanh và các chủ thể có liên quan.

Đối tượng áp dụng của nghị định gồm: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; cơ quan thuế các cấp và công chức thuế; cùng các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

3. Cấu trúc nghị định

Nghị định 68/2026/NĐ-CP gồm 5 chương, 19 điều. Trong đó, Chương I quy định chung, tập trung vào phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng. Các chương còn lại triển khai lần lượt các nội dung về chính sách thuế, quản lý thuế, trách nhiệm của các bên liên quan và điều khoản thi hành. Cách kết cấu này cho thấy nghị định không chỉ quy định cách tính thuế mà còn mở rộng sang cơ chế quản lý, kê khai, nộp thuế và phối hợp thực hiện giữa hộ kinh doanh với cơ quan thuế và các tổ chức liên quan.

>>> Tải về Nghị định 68/2026/NĐ-CP: TẠI ĐÂY

II. Chính Sách Thuế Áp Dụng Cho Hộ Kinh Doanh

1. Nguyên tắc kê khai và tính thuế

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, việc kê khai và tính thuế của hộ kinh doanh phải dựa trên doanh thu thực tế phát sinh, đảm bảo phản ánh đúng hoạt động kinh doanh. Người nộp thuế có trách nhiệm tự kê khai trung thực, đầy đủ và chịu trách nhiệm về số liệu đã khai.

Nguyên tắc quan trọng là kê khai đúng bản chất hoạt động và đúng kỳ phát sinh, tránh tình trạng dồn doanh thu hoặc ghi nhận sai thời điểm.

2. Các hình thức kê khai thuế

Tùy theo quy mô và đặc điểm kinh doanh, hộ kinh doanh có thể áp dụng các hình thức kê khai khác nhau:

• Kê khai theo từng lần phát sinh đối với hoạt động không thường xuyên
• Kê khai theo tháng hoặc quý đối với hộ kinh doanh ổn định

Trường hợp kinh doanh trên nền tảng số, thương mại điện tử có thể phát sinh nghĩa vụ kê khai riêng theo quy định. Việc lựa chọn hình thức kê khai phải phù hợp với phương pháp tính thuế và quy mô doanh thu.

3. Trách nhiệm khấu trừ, kê khai thay, nộp thay

Nghị định 68 quy định rõ trách nhiệm của các bên liên quan trong việc quản lý thuế:

• Nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số có thể thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho cá nhân kinh doanh
• Tổ chức hợp tác kinh doanh có trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế theo thỏa thuận và quy định pháp luật

Quy định này nhằm kiểm soát tốt hơn doanh thu phát sinh trên môi trường số.

4. Quy định về hóa đơn điện tử

Nghị định 68 gắn chặt việc quản lý thuế với hóa đơn điện tử: Hộ kinh doanh có doanh thu lớn phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định

Việc sử dụng hóa đơn điện tử giúp minh bạch doanh thu và thuận tiện trong quản lý thuế. Đây là xu hướng bắt buộc trong quản lý thuế hiện đại, đặc biệt với các hoạt động kinh doanh online.

5. Quản lý doanh thu qua tài khoản và dòng tiền

Một điểm mới đáng chú ý là yêu cầu quản lý chặt chẽ dòng tiền kinh doanh: Hộ kinh doanh phải khai báo các tài khoản nhận tiền phục vụ hoạt động kinh doanh. Bao gồm cả tài khoản ngân hàng và các phương thức thanh toán điện tử

Quy định này giúp cơ quan thuế đối chiếu doanh thu thực tế, hạn chế tình trạng kê khai thiếu doanh thu.

III. Quyền Và Nghĩa Vụ Của Hộ Kinh Doanh

1. Quyền của hộ kinh doanh

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có quyền được hỗ trợ và hướng dẫn từ cơ quan thuế trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế. Điều này bao gồm việc tiếp cận thông tin, tài liệu và các chương trình hỗ trợ nhằm đảm bảo kê khai và nộp thuế đúng quy định.

Ngoài ra, người nộp thuế có quyền được giải đáp chính sách thuế, được hướng dẫn xử lý các tình huống phát sinh và được bảo đảm quyền lợi hợp pháp khi thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

2. Nghĩa vụ của hộ kinh doanh

Bên cạnh quyền lợi, hộ kinh doanh phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ theo quy định:

Kê khai thuế đúng và đầy đủ: Phản ánh trung thực doanh thu, chi phí và các khoản liên quan đến nghĩa vụ thuế

Nộp thuế đầy đủ, đúng thời hạn: Thực hiện nghĩa vụ tài chính với Nhà nước theo quy định hiện hành

Sử dụng hóa đơn, sổ sách đúng quy định: Ghi nhận, lưu trữ chứng từ và dữ liệu kế toán đầy đủ, phục vụ cho việc kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết

IV. Những Điểm Mới Quan Trọng So Với Trước Đây

Nghị định 68/2026/NĐ-CP không chỉ điều chỉnh kỹ thuật tính thuế mà còn thay đổi cách quản lý thuế theo hướng minh bạch và dựa trên dữ liệu thực tế. Dưới đây là những điểm mới nổi bật cần lưu ý:

1. Tăng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 500 triệu

Một thay đổi quan trọng là nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 500 triệu đồng/năm. Điều này giúp giảm nghĩa vụ thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ, đồng thời tập trung quản lý vào nhóm có quy mô doanh thu lớn hơn.

2. Siết quản lý doanh thu qua tài khoản, ví điện tử

Nghị định yêu cầu hộ kinh doanh phải khai báo và quản lý các tài khoản nhận tiền, bao gồm cả tài khoản ngân hàng và ví điện tử. Đây là bước tiến quan trọng nhằm kiểm soát doanh thu thực tế, hạn chế tình trạng kê khai thiếu.

3. Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử theo ngưỡng

Hộ kinh doanh đạt mức doanh thu nhất định sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định. Điều này giúp chuẩn hóa việc ghi nhận doanh thu và tăng tính minh bạch trong quản lý thuế.

4. Quản lý thuế trên nền tảng số

Nghị định mở rộng trách nhiệm của các nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số trong việc hỗ trợ khấu trừ, kê khai và nộp thuế. Đây là xu hướng quản lý mới, phù hợp với sự phát triển của kinh doanh online.

5. Chuẩn hóa phương pháp tính thuế

Phương pháp tính thuế được quy định rõ ràng theo từng mức doanh thu và phải áp dụng ổn định trong một khoảng thời gian nhất định. Điều này giúp hạn chế việc thay đổi tùy ý, đảm bảo tính nhất quán và minh bạch trong kê khai thuế.

Nghị định 68/2026/NĐ-CP chuyển trọng tâm từ quản lý thủ công sang quản lý dựa trên dữ liệu và dòng tiền thực tế, đồng thời chuẩn hóa toàn bộ quy trình thuế đối với hộ kinh doanh.

V. Rủi Ro Thuế Hộ Kinh Doanh Cần Tránh

Trong bối cảnh Nghị định 68/2026/NĐ-CP siết chặt quản lý thuế theo doanh thu thực tế và dòng tiền, hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý các rủi ro phổ biến dưới đây để tránh bị truy thu và xử phạt:

- Không khai báo đủ doanh thu:

Việc kê khai thiếu doanh thu, đặc biệt từ các kênh bán hàng online hoặc thanh toán qua chuyển khoản, dễ bị phát hiện khi cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu. Đây là rủi ro lớn dẫn đến truy thu thuế và phạt chậm nộp.

- Không đăng ký tài khoản nhận tiền kinh doanh:

Không khai báo đầy đủ tài khoản ngân hàng, ví điện tử phục vụ hoạt động kinh doanh có thể bị coi là không minh bạch doanh thu. Điều này làm tăng nguy cơ bị ấn định thuế.

- Không sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định:

Trường hợp thuộc diện bắt buộc nhưng không sử dụng hoặc sử dụng sai hình thức hóa đơn sẽ vi phạm quy định về quản lý doanh thu, ảnh hưởng trực tiếp đến tính hợp lệ của số liệu kế toán.

- Kê khai sai phương pháp tính thuế:

Áp dụng sai phương pháp (theo doanh thu hoặc theo thu nhập tính thuế) hoặc thay đổi không đúng quy định sẽ dẫn đến kê khai sai nghĩa vụ thuế và phải điều chỉnh lại toàn bộ số liệu.

Cơ quan thuế ngày càng quản lý theo dữ liệu và dòng tiền thực tế, vì vậy mọi sai lệch giữa doanh thu thực tế và số liệu kê khai đều có thể bị phát hiện. Việc tuân thủ đúng ngay từ đầu là yếu tố quan trọng để hạn chế rủi ro.

VI. Checklist Tuân Thủ Nghị Định 68

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh cần xây dựng thói quen kiểm soát công việc theo từng mốc thời gian. Checklist dưới đây giúp hạn chế sai sót và tránh rủi ro về thuế:

- Hàng tháng:

• Ghi nhận đầy đủ doanh thu phát sinh từ tất cả các kênh bán hàng
• Theo dõi và lưu trữ hóa đơn, chứng từ đúng quy định

- Hàng quý:

• Thực hiện kê khai thuế theo quy định (đối với trường hợp thuộc diện kê khai)
• Rà soát số liệu doanh thu, chi phí để đảm bảo chính xác trước khi kê khai

- Hàng năm:

• Thực hiện quyết toán thuế theo quy định
• Đối chiếu tổng doanh thu thực tế với số liệu đã kê khai trong năm

>>> Xem thêm: Tổng Hợp Sổ Kế Toán Hộ Kinh Doanh Theo Thông Tư 152/2025/TT-BTC

VII. Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

Doanh thu bao nhiêu phải nộp thuế?

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Trường hợp doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống thì không thuộc diện chịu thuế.

Hộ kinh doanh có bắt buộc hóa đơn điện tử không?

Hộ kinh doanh có doanh thu từ mức quy định trở lên (thông thường từ 1 tỷ đồng/năm) phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định. Các trường hợp dưới ngưỡng có thể được khuyến khích áp dụng nhưng không bắt buộc.

Có phải kê khai thuế hàng tháng không?

Không phải tất cả hộ kinh doanh đều kê khai thuế hàng tháng. Tùy theo phương pháp tính thuế và quy mô doanh thu, có thể kê khai theo tháng, quý hoặc theo từng lần phát sinh.

Bán hàng online có bị quản lý thuế không?

Hoạt động kinh doanh online vẫn thuộc đối tượng quản lý thuế. Doanh thu từ các nền tảng số, chuyển khoản, ví điện tử đều có thể được cơ quan thuế kiểm soát và đối chiếu.

Nghị định 68/2026/NĐ-CP đặt ra nhiều yêu cầu mới trong việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, đặc biệt liên quan đến cách xác định doanh thu, kê khai và tuân thủ nghĩa vụ thuế. Việc hiểu đúng và áp dụng đúng ngay từ đầu sẽ giúp hộ kinh doanh hạn chế rủi ro và tối ưu chi phí thuế trong quá trình hoạt động.

Nếu bạn:

• Chưa rõ cách tính thuế theo quy định mới
• Gặp khó khăn khi kê khai, quyết toán thuế hộ kinh doanh
• Muốn hiểu và áp dụng đúng trên thực tế

Bạn nên tham khảo khóa học kế toán hộ kinh doanh tại Kế toán Lê Ánh. Khóa học tập trung vào thực hành trên chứng từ thực tế, hướng dẫn chi tiết từng nghiệp vụ, giúp bạn nắm chắc quy định và tự tin xử lý công việc kế toán, thuế cho hộ kinh doanh.