Bài tập có lời giải phương pháp tổng hợp cân đối kế toán

Để củng cố kiến thức về các phương pháp tổng hợp cân đối kế toán, kế toán Lê Ánh sẽ đưa ra một số bài tập về phần kiến thức này trong bài viết dưới đây

I: Tầm quan trọng của bảng cân đối kế toán trong doanh nghiệp

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính quan trọng, phản ánh tổng quan tình hình tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.

Việc lập bảng cân đối kế toán không chỉ giúp doanh nghiệp quản lý hiệu quả tài sản và nguồn vốn mà còn hỗ trợ trong việc đánh giá khả năng tài chính, tối ưu hóa chiến lược kinh doanh và tuân thủ các quy định pháp lý.

1. Đối với tài sản cố định

✅ Tính pháp lý: Bảng cân đối kế toán tổng hợp toàn bộ tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo tài chính, giúp xác định quyền sở hữu và nghĩa vụ pháp lý liên quan đến tài sản.

✅ Tính kinh tế: Hiển thị cấu trúc tài sản của doanh nghiệp một cách chi tiết, bao gồm hàng hóa, tiền mặt, đầu tư tài chính, tài sản cố định và quá trình sản xuất kinh doanh. Điều này giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản và có kế hoạch phân bổ nguồn lực hợp lý.

2. Đối với nguồn vốn

✅ Tính pháp lý: Phản ánh nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp, cho thấy rõ các khoản vốn chủ sở hữu, vay nợ và nghĩa vụ tài chính khác. Qua đó, doanh nghiệp có thể xác định được trách nhiệm đối với các khoản nợ phải trả và đảm bảo tuân thủ các quy định tài chính.

✅ Tính kinh tế: Giúp doanh nghiệp hiểu rõ quy mô và cơ cấu vốn, từ đó đưa ra quyết định tối ưu trong việc sử dụng và phân bổ nguồn tài chính cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Việc quản lý nguồn vốn hiệu quả cũng giúp doanh nghiệp đảm bảo tính thanh khoản, duy trì sự ổn định tài chính và mở rộng hoạt động kinh doanh bền vững.

Lập bảng cân đối kế toán không chỉ giúp doanh nghiệp kiểm soát tài sản, nguồn vốn mà còn hỗ trợ đánh giá hiệu quả tài chính, tối ưu hóa dòng tiền và đảm bảo minh bạch trong báo cáo kế toán. Đây là công cụ quan trọng để doanh nghiệp đưa ra các quyết định tài chính hợp lý và nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường

Xem thêm: Bài tập phương pháp tính giá

II: Cách lập bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính quan trọng, phản ánh tổng quan tình hình tài sản, nguồn vốn và nợ phải trả của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Việc lập bảng cân đối kế toán đúng cách giúp doanh nghiệp kiểm soát tài chính hiệu quả, đáp ứng yêu cầu báo cáo thuế và ra quyết định kinh doanh hợp lý.

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính quan trọng, phản ánh tổng quan tình hình tài sản, nguồn vốn và nợ phải trả của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Việc lập bảng cân đối kế toán đúng cách giúp doanh nghiệp kiểm soát tài chính hiệu quả, đáp ứng yêu cầu báo cáo thuế và ra quyết định kinh doanh hợp lý.

Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách lập bảng cân đối kế toán theo quy định kế toán hiện hành.

1. Xác định cấu trúc bảng cân đối kế toánBảng cân đối kế toán gồm hai phần chính:

A. Tài sản (Phản ánh những gì doanh nghiệp sở hữu)Bao gồm:

Tài sản ngắn hạn: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản phải thu, hàng tồn kho…

Tài sản dài hạn: Tài sản cố định, bất động sản đầu tư, các khoản đầu tư dài hạn…

B. Nguồn vốn (Phản ánh nguồn hình thành tài sản)Bao gồm:

Nợ phải trả: Nợ ngắn hạn, nợ dài hạn, các khoản vay, phải trả nhà cung cấp…

Vốn chủ sở hữu: Vốn góp của chủ sở hữu, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối…

💡 Nguyên tắc cân đối: Tổng tài sản luôn bằng tổng nguồn vốn.

2. Thu thập số liệu kế toán để lập bảng cân đối kế toán

✅ Kiểm tra và tổng hợp số liệu từ sổ kế toán:

• Xác định số dư cuối kỳ của các tài khoản Tài sản, Nợ phải trả, Vốn chủ sở hữu từ sổ cái.
• Đối chiếu số liệu với các chứng từ kế toán liên quan như hóa đơn, hợp đồng, báo cáo tồn kho…

✅ Phân loại số liệu theo tài sản và nguồn vốn:

• Phân loại tài sản thành ngắn hạn và dài hạn.
• Phân chia nguồn vốn thành nợ phải trả (ngắn hạn, dài hạn) và vốn chủ sở hữu.

✅ Kiểm tra tính cân đối giữa tài sản và nguồn vốn:

• Tổng tài sản = Tổng nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu
• Nếu không cân đối, cần kiểm tra lại số liệu để điều chỉnh kịp thời.

3. Lập bảng cân đối kế toán theo mẫu chuẩn

Trong đó:

Mã số: Mã quy định theo thông tư kế toán. 

Số đầu kỳ, số cuối kỳ: Ghi nhận số liệu tài chính của doanh nghiệp tại từng thời điểm.

4. Kiểm tra và hoàn thiện bảng cân đối kế toán

✅ Đảm bảo tính chính xác của số liệu bằng cách:

Kiểm tra lại sổ sách kế toán, đối chiếu với các báo cáo khác như báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ.Đối chiếu công nợ phải thu, phải trả để tránh sai lệch.

✅ Xác nhận số liệu với các bộ phận liên quan:

Kế toán tổng hợp, kế toán công nợ, kế toán tài sản cố định…

✅ Lưu trữ và nộp báo cáo theo quy định:

Doanh nghiệp cần lưu trữ bảng cân đối kế toán để phục vụ kiểm toán, quyết toán thuế hoặc báo cáo cổ đông.Kết luậnLập bảng cân đối kế toán đúng cách giúp doanh nghiệp kiểm soát tốt tài sản, nguồn vốn và tình hình tài chính, đồng thời đảm bảo tuân thủ quy định kế toán. Việc sử dụng phần mềm kế toán có thể giúp tự động hóa quá trình lập báo cáo, giảm sai sót và tăng độ chính xác.

III: Bài tập phương pháp tổng hợp cân đối kế toán - có lời giải

Cho biết tình hình tài sản của DN B đầu tháng 3/N (đơn vị: 1.000đ)

Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (đơn vị: 1.000đ)

1. Mua công cụ, dụng cụ, giá mua theo hóa đơn chưa có thuế là 45.000, thuế suất GTGT 10%; đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt, cuối tháng hàng chưa về nhập kho.

2. Mua vật liệu của công ty Y, tổng giá thanh toán (gồm cả thuế GTGT 10%) là 71.500. DN B đã thanh toán ½ tiền hàng bằng chuyển khoản, phần còn lại sẽ trả hết vào tháng sau, vật liệu đã kiểm nhận, nhập kho đủ.

3. Vật liệu đi đường tháng trước về nhập kho, chi phí vận chuyển, bốc dỡ là 2.500 (giá chưa thuế), thuế suất thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt.

4. Nhận được hóa đơn của số vật liệu mua nhập kho tháng trước, giá chưa có thuế là 31.000 (thuế suất thuế GTGT 10%). Được biết tháng trước, kế toán đã ghi sổ theo giá tạm tính là 30.000.

5. Dùng TGNH trả bớt nợ cho người bán 52.000.

Yêu cầu

1. Định khoản và phản ánh vào tài khoản kế toán các nghiệp vụ trên

2. Lập bảng cân đối kế toán tháng 3/N của DN A.

Hướng dẫn giải

Yêu cầu 1: Định khoản và phản ánh vào tài khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng

1. Nợ TK hàng mua đi đường: 45.000

Nợ TK thuế GTGT đầu vào: 4.500

Có TK tiền mặt: 49.500

2. Nợ TK nguyên vật liệu: 65.000

Nợ TK Thuế GTGT đầu vào: 6.500

Có TK tiền gửi NH: 35.750

Có TK phải trả người bán: 35.750

3a. Nợ TK Nguyên vật liệu: 20.000

Có TK Hàng mua đi đường: 20.000

3b. Nợ TK Nguyên vật liệu: 2.500

Nợ TK thuế GTGT đầu vào: 250

Có TK tiền mặt: 2.750

4. Nợ TK Nguyên vật liệu: 1.000

Nợ TK Thuế GTGT đầu vào: 3.100

Có TK phải trả người bán: 4.100

5. Nợ TK Phải trả người bán: 52.000

Có TK tiền gửi ngân hàng: 52.000

Yêu cầu 2: Lập bảng cân đối kế toán tháng 3/N:

Khi làm xong bài tập về phương pháp tổng hợp cân đối kế toán các bạn có thể so sánh cách làm và kết quả trong lời giải bên dưới để đạt được hiệu quả cao nhất. Các bạn có thể củng cố thêm các kiên thức kế toán với bài tập nguyên lý kế toán

Bài tập có lời giải phương pháp tổng hợp cân đối kế toán được thực hiện bởi đội ngũ giảng viên kế toán Lê Ánh.

Kế Toán Lê Ánh - Nơi đào tạo kế toán thực hành uy tín nhất hiện nay, đã tổ chức thành công rất nhiều khóa học nguyên lý kế toán, khóa học kế toán tổng hợp online/ offline, khóa học kế toán cao cấp, khóa học kế toán quản trị, khóa học kế toán thuế chuyên sâu, khóa học phân tích báo cáo tài chính, khóa học chứng chỉ kế toán trưởng, khóa học kế toán cho chủ doanh nghiệp... và hỗ trợ kết nối tuyển dụng cho hàng nghìn học viên.

Nếu như bạn muốn tham gia các khóa học kế toán của trung tâm Lê Ánh thì có thể liên hệ hotline tư vấn: 0904.84.8855/ Mrs Lê Ánh 

Ngoài các khóa học kế toán thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khóa học xuất nhập khẩu online - offline, khóa học hành chính nhân sự online - offline chất lượng tốt nhất hiện nay.

Thực hiện bởi: KẾ TOÁN LÊ ÁNH - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN SỐ 1 VIỆT NAM