Chứng Từ Khấu Trừ Thuế TNCN Là Gì? Những Quy Định Mới Nhất
Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là gì - là câu hỏi thường gặp của người lao động khi thực hiện thủ tục quyết toán thuế hoặc kê khai hoàn thuế hằng năm. Đây là loại chứng từ do tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp cho người lao động, xác nhận số thuế TNCN đã được khấu trừ theo quy định. Việc nắm rõ chức năng, mẫu biểu và các quy định mới nhất liên quan đến chứng từ này là rất quan trọng để đảm bảo quyền lợi về thuế và tránh sai sót trong quá trình quyết toán. Bài viết dưới đây Kế toán Lê Ánh sẽ giúp bạn hiểu rõ khái niệm, điều kiện cấp, cũng như những điểm mới cần lưu ý trong quy định hiện hành.
Mục lục
- I. Chứng từ khấu trừ thuế TNCN là gì?
- II. Chứng từ khấu trừ thuế TNCN để làm gì?
- III. Thời điểm cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN
- IV. Quy định về chứng từ khấu trừ thuế TNCN mới nhất
- V. Cách nộp chứng từ khấu trừ thuế TNCN qua mạng
- VI. Thủ tục hủy chứng từ khấu trừ thuế TNCN
- VI. Phạt chậm nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
- VII. Phần mềm in chứng từ khấu trừ thuế TNCN
I. Chứng từ khấu trừ thuế TNCN là gì?
1. Khái niệm chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN là chứng từ liên quan đến thuế thu nhập cá nhân. Đây là một loại thuế mà người dân phải đóng dựa trên thu nhập của mình trong một năm.
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN bao gồm các thông tin về thu nhập của người đóng thuế, các khoản giảm trừ thuế, số thuế đã được khấu trừ trước đó và số thuế phải đóng. Chứng từ này được người đóng thuế lưu giữ và cung cấp cho cơ quan thuế khi được yêu cầu.
Nếu có sai sót trong việc tính toán số thuế hoặc không cung cấp đầy đủ chứng khấu trừ từ thuế TNCN, người đóng thuế có thể bị PHẠT hoặc chịu trách nhiệm trước pháp luật.
Xem thêm: Đối Tượng Nộp Thuế Thu Nhập Cá Nhân
2. Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử là gì?
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử là một hình thức khai báo và lưu trữ thông tin về khấu trừ thuế TNCN của người lao động thông qua phần mềm hoặc hệ thống mạng của cơ quan quản lý thuế.
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử cung cấp các thông tin về thu nhập và các khoản giảm trừ thuế để tính toán số thuế phải khấu trừ. Việc sử dụng chứng từ này giúp cho quá trình khai báo và thanh toán thuế của người lao động và doanh nghiệp được thuận tiện hơn, giảm thiểu thủ tục giấy tờ, đồng thời giảm nguy cơ sai sót và vi phạm pháp luật.
Xem thêm: Các Khoản Thu Nhập Chịu Thuế TNCN mới nhất
II. Chứng từ khấu trừ thuế TNCN để làm gì?
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN được sử dụng để tính toán và khấu trừ số thuế TNCN mà doanh nghiệp hoặc tổ chức phải trả cho cơ quan thuế.
Cụ thể, chứng từ này ghi nhận các thông tin về thu nhập của nhân viên hoặc thành viên của tổ chức, các khoản giảm trừ thuế (bao gồm các khoản miễn thuế, giảm trừ gia cảnh, giảm trừ người phụ thuộc và các khoản giảm trừ khác), số thuế đã được khấu trừ trước đó và số thuế phải đóng.
Xem thêm: Quy Định Và Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Mới Nhất
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN là một phần quan trọng trong quá trình tính toán thuế TNCN hàng tháng của doanh nghiệp hoặc tổ chức. Để đảm bảo tính chính xác và tránh sai sót trong việc tính toán thuế TNCN, các doanh nghiệp hoặc tổ chức phải lưu giữ và bảo quản chứng từ này trong vòng 10 năm kể từ ngày lập chứng từ.
Ngoài ra, chứng từ khấu trừ thuế TNCN còn được sử dụng để kiểm tra và giám sát việc tính toán thuế của doanh nghiệp hoặc tổ chức, đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ các quy định của pháp luật về thuế TNCN.
|
Hỏi: Có bắt buộc cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN? Trả lời: Có, việc cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN là bắt buộc theo quy định của pháp luật thuế TNCN hiện hành tại Việt Nam. Theo đó, các doanh nghiệp hoặc tổ chức phải cấp chứng từ này để ghi nhận các thông tin về thu nhập của nhân viên hoặc thành viên của tổ chức, các khoản giảm trừ thuế và số thuế phải khấu trừ. |
III. Thời điểm cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Thời điểm cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN là vào cuối mỗi kỳ tính thuế (thường là cuối tháng) hoặc khi có sự thay đổi về thu nhập hoặc các khoản giảm trừ thuế của nhân viên hoặc thành viên của tổ chức.
Việc cập nhật và cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN đúng thời điểm và đầy đủ thông tin là rất quan trọng để đảm bảo tính chính xác và tránh sai sót trong việc tính toán và khấu trừ thuế TNCN.
IV. Quy định về chứng từ khấu trừ thuế TNCN mới nhất
Hiện nay, quy định về chứng từ khấu trừ thuế TNCN mới nhất được quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ về hóa đơn, chứng từ và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân.
Theo đó, các điểm mới trong quy định về chứng từ khấu trừ thuế TNCN gồm:
1. Sử dụng chứng từ khấu trừ thuế điện tử là bắt buộc
Từ ngày 01/7/2022, tổ chức chi trả thu nhập phải sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc không có mã, thay cho hình thức chứng từ giấy truyền thống. Đây là bước chuyển đổi quan trọng nhằm số hóa công tác quản lý thuế.
2. Nội dung chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân gồm những gì?
Nội dung chứng từ khấu trừ điện tử phải đầy đủ các thông tin theo Điều 32 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, bao gồm:
- Thông tin về tổ chức chi trả và người nộp thuế (họ tên, mã số thuế, quốc tịch…)
- Tổng thu nhập chịu thuế, số thuế TNCN đã khấu trừ, thời điểm chi trả
- Hình thức và thời điểm lập chứng từ
- Chữ ký số của người đại diện tổ chức chi trả thu nhập
3. Trường hợp cấp và không cấp chứng từ
- Phải cấp chứng từ cho cá nhân không ủy quyền quyết toán thuế, nếu có yêu cầu.
- Không cấp chứng từ trong trường hợp cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức chi trả.
4. Chuyển tiếp sử dụng chứng từ giấy còn tồn
Tổ chức đã đặt in hoặc tự in chứng từ khấu trừ thuế giấy trước ngày 01/7/2022 vẫn được phép sử dụng đến khi hết, nhưng không được đặt in hoặc xin cấp mới kể từ thời điểm này.
Mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử
Xem chi tiết mẫu chứng từ thuế TNCN: TẠI ĐÂY
Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN
V. Cách nộp chứng từ khấu trừ thuế TNCN qua mạng
Hiện nay, để nộp chứng từ khấu trừ thuế TNCN qua mạng, doanh nghiệp có thể sử dụng một trong các phương thức sau đây:
- Phần mềm kê khai và nộp thuế điện tử của Tổng cục Thuế: Doanh nghiệp có thể tải phần mềm kê khai và nộp thuế điện tử của Tổng cục Thuế trên trang web của cơ quan này. Sau đó, doanh nghiệp có thể nhập thông tin của chứng từ khấu trừ thuế TNCN trực tiếp vào phần mềm này và nộp qua mạng.
- Dịch vụ kế toán trực tuyến: Doanh nghiệp có thể sử dụng dịch vụ kế toán trực tuyến của các đơn vị cung cấp dịch vụ để kê khai và nộp chứng từ khấu trừ thuế TNCN qua mạng.
- Phần mềm kế toán của doanh nghiệp: Nếu doanh nghiệp có phần mềm kế toán, họ có thể cập nhật phần mềm này để kê khai và nộp chứng từ khấu trừ thuế TNCN qua mạng.
VI. Thủ tục hủy chứng từ khấu trừ thuế TNCN
- Bước 1: Xác định lí do hủy chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
- Bước 2: Chuẩn bị đầy đủ các tài liệu liên quan, bao gồm: chứng từ khấu trừ thuế TNCN cần hủy, giấy đề nghị hủy chứng từ khấu trừ thuế TNCN (nếu có), giấy giải trình về lý do hủy chứng từ (nếu có),...
- Bước 3: Nộp giấy đề nghị hủy chứng từ khấu trừ thuế TNCN và các tài liệu liên quan đến cơ quan thuế đã cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
- Bước 4: Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và xác nhận thông tin trên giấy đề nghị hủy chứng từ khấu trừ thuế TNCN và các tài liệu liên quan.
- Bước 5: Sau khi cơ quan thuế xác nhận hủy chứng từ, doanh nghiệp cần phải lưu giữ các tài liệu liên quan đến chứng từ khấu trừ thuế TNCN đã bị hủy.
VI. Phạt chậm nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp phải nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN đến cơ quan thuế trước ngày 20 tháng 1 hàng năm (hoặc ngày làm việc tiếp theo nếu ngày 20 là ngày nghỉ), trừ trường hợp được cơ quan thuế chấp thuận thời hạn nộp muộn.
Nếu doanh nghiệp không nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN đúng thời hạn hoặc chậm nộp so với thời hạn được cấp phép, doanh nghiệp sẽ bị áp dụng mức phạt tương ứng.
Cụ thể, theo Nghị định số 119/2018/NĐ-CP, mức phạt chậm nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN là 1.000.000 đồng/lần nộp báo cáo, nếu số tiền này lớn hơn 1% số thuế khấu trừ TNCN đã khấu trừ được trong năm thì mức phạt tối đa là 10% số thuế khấu trừ TNCN đã khấu trừ được trong năm.
VII. Phần mềm in chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Hiện nay, có nhiều phần mềm hỗ trợ in chứng từ khấu trừ thuế TNCN như Vietkey, Misa, Fast, HTKK, v.v.
Tuy nhiên, để sử dụng phần mềm in chứng từ khấu trừ thuế TNCN, doanh nghiệp cần phải đăng ký và cài đặt phần mềm trên trang web của Tổng cục Thuế hoặc các trang web của các nhà cung cấp phần mềm. Sau đó, doanh nghiệp cần cấu hình phần mềm và nhập các thông tin liên quan đến chứng từ khấu trừ thuế TNCN để có thể in được chứng từ.
Ngoài ra, để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của thông tin trên chứng từ khấu trừ thuế TNCN, doanh nghiệp cần lưu ý các quy định và hướng dẫn của cơ quan thuế về việc điền thông tin trên chứng từ.
Trên đây là tất cả thông tin liên quan đến chứng từ khấu trừ thuế TNCN mà Kế Toán Lê Ánh muốn cung cấp cho các bạn. Cảm ơn các bạn đã chú ý theo dõi bài viết!
Kế Toán Lê Ánh - Nơi đào tạo kế toán thực hành uy tín nhất hiện nay, đã tổ chức thành công rất nhiều khóa học nguyên lý kế toán, khóa học kế toán online/ offline, khóa học kế toán thuế chuyên sâu, khóa học phân tích báo cáo tài chính... và hỗ trợ kết nối tuyển dụng cho hàng nghìn học viên.
Nếu như bạn muốn tham gia các khóa học kế toán của trung tâm Lê Ánh thì có thể liên hệ hotline tư vấn: 0904.84.8855/ Mrs Lê Ánh
Ngoài các khóa học kế toán thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khóa học xuất nhập khẩu online - offline, khóa học hành chính nhân sự online - offline chất lượng tốt nhất hiện nay.
Thực hiện bởi: KẾ TOÁN LÊ ÁNH - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN SỐ 1 VIỆT NAM
