Hướng dẫn hạch toán chi phí thuê nhà năm 2016

Hạch toán chi phí thuê nhà là nội dung mà các kế toán tổng hợp rất quan tâm. Để hạch toán đúng, các bạn hãy làm theo hướng dẫn hạch toán chi phí thuê nhà sau của các Kế toán trưởng tại lớp học kế toán thực tế chuyên nghiệp tại Lê Ánh:

1.Hạch toán chi phí thuê nhà của DN đi thuê:

a.     Khi đặt cọc tiền thuê nhà, dựa vào chứng từ thanh toán trả trước, hợp đồng thuê nhà, kế toán định khoản hạch toán:

         Nợ TK 331

         Có TK  111,112.

b.     Khi nhận được hoá đơn thuê nhà, doanh nghiệp đi thuê hạch toán như sau:

        Nợ TK 242: Chi phí trả trước dài hạn.

        Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 

        Có TK 111,112

c.     Định kỳ, kế toán tiến hành phân bổ chi phí thuê nhà:

       Nợ TK 642: Chí phí quản lý doanh nghiệp.

        Có TK 242: Chi phí trả trước dài hạn.

d.     Kê khai thuế: Doanh nghiệp lưu ý kê khai thuế GTGT được khấu trừ trên hoá đơn vào tờ khai thuế của kỳ phát sinh hoá đơn, chứ không chia số thuế GTGT đó theo từng kỳ để kê khai vào những kỳ sau.

Lưu ý:

• Nếu doanh nghiệp ký hợp đồng với cá nhân, mà trong hợp đồng thuê nói rõ tiền thuê nhà chưa bao gồm tiền thuế, và DN phải nộp tiền thuế đó cho cá nhân thì DN được tính vào chi phí tổng số tiền thuê nhà bao gồm cả phần thuế nộp thay cá nhân (chủ nhà).học kế toán tổng hợp ở đâu tốt
• Các khoản thanh toán tiền thuê nhà từ 20 triệu trở lên, phải thanh toán qua chuyển khoản. 

Ví dụ: Kế toán Lê Ánh làm hợp đồng thuê nhà với bà Nguyễn Thị Trang từ ngày 1/7/2016. Thời gian thuê 12 tháng, tiền thuê 10 triệu đồng/tháng. Hợp đồng quy định, Kế toán Lê Ánh sẽ trực tiếp đóng và chịu hoàn toàn các loại thuế phát sinh cho bà Trang.

Ngày 1/7/2016, Kế toán Lê Ánh đặt trước 10 triệu tiền thuê nhà

Ngày 15/7/2016, Kế toán Lê Ánh thanh toán hết tiền nhà trong 1 năm và nộp Thuế cho bà Trang.

Kế toán Lê Ánh tiến hành hạch toán tiền thuê nhà như sau:

Hạch toán tiền thuê nhà ứng trước:

N331: 10tr

C111: 10 tr

Hạch toán tiền thuế phải nộp cho khách hàng:

Tính thuế phải nộp cho bà Trang:

Thuế môn bài của 6 tháng cuối năm 2016 và 6 tháng đầu năm 2017 = 1.5tr

Thuế TNCN = 5% * 120tr = 6tr

Thuế GTGT = 5% *120tr = 6tr

Hạch toán thuế phải nộp cho chủ nhà, đưa vào CP của doanh nghiệp:

N642:13.5tr

C111: 13.5tr

Khi nhận được hóa đơn thuê nhà, Kế toán Lê Ánh hạch toán:

N242: 120tr

C112: 120tr

Định kỳ hàng tháng, phân bổ tiền thuê nhà:

N642: 10tr

C242: 10tr

2.    Hạch toán chi phí thuê nhà đối với doanh nghiệp cho thuê:

Khi người đi thuê thanh toán tiền nhà trong nhiều kỳ, doanh nghiệp cho thuê hạch toán:

Nợ TK 111, 112

Có TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ( tiền thuê nhà kỳ hiện tại) học kế toán thực hành ở đâu tốt nhất hà nội

Có TK 3331: Số thuế GTGT trên hoá đơn

Có TK 3387: Doanh thu chưa thực hiện (số tiền thuê nhà các kỳ còn lại)

Những kỳ sau, doanh nghiệp phân bổ tiền ứng trước của khách hàng vào doanh thu

Nợ TK 3387

Có TK 511

Lưu ý: Doanh nghiệp cho thuê kê khai hoá đơn đầu ra đó vào kỳ kê khai thuế tại tháng phát sinh hoá đơn đầu ra

Để hiểu rõ hơn cách đưa chi phí thuê nhà vào chi phí hợp lệ, mời các bạn xem thêm bài viết:

Cách xử lý để đưa chi phí thuê nhà vào chi phí hợp lý.

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

  Chuyên đào tạo các khóa học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường

 (Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

Bên cạnh các khoá học kế toán, trung tâm Lê Ánh hiện có đào tạo các khoá học xuất nhập khẩu cho người mới bắt đầu và các khoá học chuyên sâu tại Hà Nội và TPHCM, nếu bạn quan tâm, vui lòng truy cập website: www.ketoanleanh.vn để biết thêm thông tin chi tiết.