MẪU SỔ CHI TIẾT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐƯỢC HOÀN LẠI
Thuế giá trị gia tăng được hoàn lại là điều mà chủ doanh nghiệp cũng như kế toán đều rất quan tâm. Dưới đây là mẫu sổ chi tiết thuế gia trị gia tăng được hoàn lại theo mẫu số S26-DNN Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC do KẾ TOÁN LÊ ÁNH cung cấp
Nội dung bài viết:
1. Mục đích ghi sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng được hoàn lại
Sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng (GTGT) được hoàn lại áp dụng cho các cơ sở sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế. Sổ này dùng để ghi chép phản ánh số thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại và còn được hoàn lại cuối kỳ báo cáo.
TẢI VỀ: MẪU SỔ CHI TIẾT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐƯỢC HOÀN LẠI
2. Mẫu sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng được hoàn lại
|
Đơn vị: ………………………….. Địa chỉ: …………………………... |
Mẫu số S26-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính) |
SỔ CHI TIẾT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐƯỢC HOÀN LẠI
Năm: ……..
|
Chứng từ |
Diễn giải |
Số thuế GTGT được hoàn lại |
Số thuế GTGT đã hoàn lại |
|
|
Số hiệu |
Ngày, tháng |
|||
|
A |
B |
C |
1 |
2 |
|
|
|
Số dư đầu kỳ |
|
|
|
|
|
- Điều chỉnh số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ |
|
|
|
Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ |
|
|
||
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...
- Ngày mở sổ: ...
Ngày ... tháng ... năm ...
|
Người lập biểu (Ký, họ tên) |
Kế toán trưởng (Ký, họ tên) |
Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) |
Ghi chú: Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế toán trưởng thì phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán.
3. Căn cứ và phương pháp ghi sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại
Sổ này được mở hàng tháng, được ghi chép theo từng chứng từ về thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại trong kỳ báo cáo.
- Cột A, B: Ghi số hiệu ngày, tháng của chứng từ.
- Cột C: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng chứng từ.
- Cột 1: Ghi số tiền thuế GTGT còn được hoàn lại đầu kỳ, số thuế GTGT được hoàn lại trong kỳ và số thuế GTGT còn được hoàn lại cuối kỳ báo cáo.
- Cột 2: Ghi số tiền thuế GTGT đã hoàn lại trong kỳ báo cáo.
Cuối kỳ, kế toán tiến hành khóa sổ, cộng số phát sinh thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại và tính ra số thuế GTGT còn được hoàn lại cuối kỳ báo cáo. Sau khi khóa sổ kế toán, người ghi sổ và kế toán trưởng phải ký và ghi rõ họ tên.
4. Đối tượng được hoàn thuế GTGT
- Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ
- Doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc trong quý thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo;
Trường hợp lũy kế sau ít nhất 12 tháng tính từ tháng đầu tiên hoặc sau ít nhất 4 quý tính từ quý đầu tiên phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết mà vẫn còn số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết thì doanh nghiệp được HOÀN THUẾ
- Cơ sở kinh doanh mới được thành lập từ dự án đầu tư
Xem thêm: Phương pháp tính Thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ
5. Điều kiện để doanh nghiệp được hoàn thuế giá trị gia tăng
- Doanh nghiệp đã đăng ký và có giấy phép kinh doanh
- Đăng ký nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ
- Dự án tìm kiếm thăm dò và phát triển dầu mỏ, dầu khí đang trong giai đoạn đầu tư và chưa đi vào hoạt động, khoảng thời gian đầu tư từ 1 năm trở nên
- Trường hợp số thuế giá trị gia tăng lũy kế của hàng hóa và dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư > 300 triệu đồng
Tags: Mẫu sổ chi tiết thuế gtgt được khấu trừ, sổ theo dõi thuế gtgt theo phương pháp khấu trừ, mẫu sổ chi tiết tài khoản theo quyết định 48, hoàn thuế giá trị gia tăng là gì, các trường hợp không được hoàn thuế gtgt, các loại thuế được hoàn lại, quy định mới về hoàn thuế gtgt 2017, điều kiện hoàn thuế gtgt, hoàn thuế gtgt hàng xuất khẩu...
Xem thêm: Cách hạch toán và phân bổ chi phí mua hàng
Trên đây là toàn bộ thông tin về mẫu sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng được hoàn lại. Mong rằng những chia sẻ của Kế toán Lê Ánh trong bài viết sẽ hữu ích với bạn đọc!
Kế Toán Lê Ánh - Nơi đào tạo kế toán thực hành uy tín nhất hiện nay, đã tổ chức thành công rất nhiều khóa học nguyên lý kế toán, khóa học kế toán tổng hợp online/ offline, khóa học kế toán thuế chuyên sâu, khóa học phân tích tài chính... và hỗ trợ kết nối tuyển dụng cho hàng nghìn học viên.
Nếu như bạn muốn tham gia các khóa học kế toán của trung tâm Lê Ánh thì có thể liên hệ hotline tư vấn: 0904.84.8855/ Mrs Lê Ánh
Ngoài các khóa học kế toán thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khóa học xuất nhập khẩu online - offline, khóa học hành chính nhân sự online - offline chất lượng tốt nhất hiện nay.
Thực hiện bởi: KẾ TOÁN LÊ ÁNH - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN SỐ 1 VIỆT NAM
