Các bút toán truy thu khi quyết toán thuế
Các bút toán truy thuế khi quyết toán thuế như thế nào? Trung tâm kế toán Lê Ánh sẽ tổng hợp các bút toán truy thu thuế khi quyết toán trong đó có: Truy thu thuế giá trị gia tăng, truy thu thuế TNCN, truy thu thuế TNDN..
Xem thêm: Khai thuế GTGT với chi nhánh hạch toán phụ thuộc đóng trụ sở khác tỉnh
1. Truy thu thuế GTGT
Hạch toán thuế GTGT
- Nợ TK 4211
- Có TK 33311
Nộp tiền thuế
- Nợ TK 33311
- Có TK 111; 112
2.Truy thu thuế TNDN
Cách hạch toán truy thu thuế TNDN
- Nợ TK 4211
- Có TK 3334
Nộp tiền thuế
- Nợ TK 3334
- Có TK 111; 112
3. Phạt chậm nộp
Hạch toán
- Nợ TK 811
- Có TK 3339
Nộp tiền thuế
- Nợ TK 3339
- Có TK 111, 112
4. Phạt vi phạm hành chính
Hạch toán
- Nợ TK 811
- Có TK 3339
Nộp thuế
- Nợ TK 3339
- Có TK 111, 112
5. Loại kho sau quyết toán
*Tài sản thiếu chờ xử lý
-Nợ TK 1381
-Có TK 156; 152; 153
*Khí quyết toán thuế yêu cầu loại
- Nợ TK 811
- Có TK 1381
6. Trường hợp thuế TNCN
*Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
- Có TK 3335 – Thuế TNCN phải nộp
- Có TK 334 – Phải trả người lao động
*Trường hợp do công ty phải trả
- Có TK 3335- Thuế TNCN phải nộp
- Nợ TK 4211- Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Bút toán nộp tiền
Nợ TK 3335
Có TK 111; 112
>>Xem thêm: Hướng dẫn làm quyết toán thuế TNCN cuối năm
7. Điều chỉnh sổ trích khấu hao TSCĐ
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện công ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005 thì Công ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức quy định như sau:
Có TK 4211- Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Nợ TK 214- Hao mòn TSCĐ
Các bút toán truy thu khi quyết toán thuế về truy thu thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN... đã được kế toán Lê Ánh trình bày chi tiết. Nếu bạn đang tìm hiểu về quyết toán thuế có thể tham khảo bài viết: Kinh nghiệm quyết toán thuế tại Doanh nghiệp
Bạn có thể tham gia lớp học kế toán tổng hợp thực hành tại Hà Nội hoặc lớp học kế toán tổng hợp thực hành tại tp HCM để nhận được sự hỗ trợ tốt nhất từ các chuyên gia, kế toán trưởng tại Kế toán Lê Ánh.
