Các Mức Thuế GTGT Mới Nhất Hiện Nay Là Bao Nhiêu

Thuế GTGT là loại thuế gián thu áp dụng trên hầu hết hàng hóa, dịch vụ, có vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh và ảnh hưởng trực tiếp đến người tiêu dùng. Bước sang năm 2025, chính sách thuế GTGT có nhiều thay đổi nhằm hỗ trợ sản xuất – kinh doanh và kích cầu tiêu dùng. Trong bài viết này, Kế toán Lê Ánh sẽ giúp kế toán và doanh nghiệp nắm rõ các mức thuế GTGT mới nhất, áp dụng đúng quy định, tránh sai sót khi lập hóa đơn và kê khai thuế.

1. Cơ sở pháp lý & chính sách mới

Các mức thuế GTGT hiện hành và những thay đổi năm 2025 được quy định dựa trên hệ thống văn bản pháp luật sau:

• Luật Thuế GTGT và Luật Quản lý Thuế – quy định nguyên tắc chung về thuế suất, đối tượng chịu thuế và nghĩa vụ của người nộp thuế.
• Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ – quy định thời điểm lập, xuất hóa đơn và trách nhiệm của doanh nghiệp khi kê khai thuế GTGT.
• Nghị định 174/2025/NĐ-CP & Nghị quyết 204/2025/QH15 – quy định chính sách giảm thuế suất từ 10% xuống 8% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ trong giai đoạn 01/7/2025 – 31/12/2026.
• Thông tư, công văn hướng dẫn của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế năm 2025 – làm rõ danh mục, ngành nghề áp dụng mức thuế suất mới và các lưu ý khi kê khai.

Đây là căn cứ pháp lý quan trọng để doanh nghiệp và kế toán xác định đúng mức thuế GTGT áp dụng, tránh sai sót khi xuất hóa đơn và nộp thuế.

Bảng tóm tắt căn cứ pháp lý & chính sách thuế GTGT năm 2025

2. Các mức thuế suất GTGT hiện nay & áp dụng cụ thể

Hiện tại, thuế GTGT ở Việt Nam được áp dụng theo 4 mức: 0%, 5%, 8% và 10%. Mỗi mức thuế suất áp dụng cho từng nhóm hàng hóa, dịch vụ khác nhau:

2.1. Thuế suất 0%

Áp dụng cho: hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; dịch vụ vận tải quốc tế; dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở khu phi thuế quan.

Ví dụ: Doanh nghiệp xuất khẩu phần mềm sang thị trường Mỹ được áp dụng thuế suất GTGT 0%.

Lưu ý: Muốn áp dụng 0% cần đủ điều kiện hồ sơ: hợp đồng, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, tờ khai hải quan.

2.2. Thuế suất 5%

Áp dụng cho: nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu, khuyến khích tiêu dùng xã hội:

• Nước sạch phục vụ sinh hoạt và sản xuất.
• Phân bón, thuốc trừ sâu, thức ăn chăn nuôi.
• Thiết bị, dụng cụ y tế, dịch vụ khám chữa bệnh.
• Sách các loại (trừ sách không nhằm mục đích giáo dục).

Ví dụ: Một cơ sở sản xuất nước sạch cung cấp cho hộ gia đình được áp dụng thuế suất 5%.

2.3. Thuế suất 8% (giảm từ 10%)

Áp dụng cho: nhiều hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% được giảm xuống còn 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 204/2025/QH15, trong giai đoạn 01/7/2025 – 31/12/2026.

Các lĩnh vực thường được giảm: vận tải hành khách, lưu trú, dịch vụ ăn uống, du lịch, sản xuất một số hàng tiêu dùng.

Ví dụ: Một công ty du lịch tổ chức tour nội địa sau 01/7/2025 sẽ áp dụng thuế suất GTGT 8%.

Không áp dụng giảm: tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bất động sản, viễn thông.

2.4. Thuế suất 10%

Áp dụng cho: phần lớn hàng hóa, dịch vụ không thuộc nhóm 0%, 5% và không nằm trong danh mục được giảm 8%.

Ví dụ: Doanh nghiệp bán lẻ đồ điện tử, nội thất áp dụng thuế suất GTGT 10%.

Với việc chia thành 4 mức thuế suất, doanh nghiệp cần xác định đúng mã ngành – loại hình hàng hóa, dịch vụ để áp dụng chuẩn, tránh sai sót khi xuất hóa đơn và kê khai thuế.

Bảng tóm tắt các mức thuế suất GTGT mới nhất (2025)

3. Những trường hợp đổi mới hoặc lưu ý đặc biệt trong áp dụng thuế suất GTGT 2025

Bên cạnh 4 mức thuế suất cơ bản, năm 2025 có một số điểm mới và lưu ý quan trọng mà doanh nghiệp cần nắm rõ:

3.1. Chính sách giảm thuế suất từ 10% xuống 8%

Thực hiện theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 204/2025/QH15.

• Thời gian áp dụng: từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026.
• Chỉ áp dụng cho một số ngành hàng, dịch vụ cụ thể như: vận tải, du lịch, lưu trú, dịch vụ ăn uống, sản xuất hàng tiêu dùng.
• Doanh nghiệp cần kiểm tra danh mục hàng hóa, dịch vụ trong phụ lục kèm theo nghị định để áp dụng chính xác.

3.2. Các trường hợp không được giảm thuế suất

Một số lĩnh vực dù đang áp dụng 10% nhưng không được giảm xuống 8%, bao gồm:

• Ngân hàng, tài chính, chứng khoán, bảo hiểm.
• Bất động sản, kinh doanh vàng bạc đá quý.
• Viễn thông, công nghệ thông tin một số nhóm đặc thù.
• Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (bia, rượu, thuốc lá, xe ô tô dung tích lớn…).

3.3. Lưu ý về thời điểm lập hóa đơn

Hóa đơn lập trước 01/7/2025 → áp dụng mức 10% (nếu thuộc diện).

Hóa đơn lập từ 01/7/2025 trở đi → áp dụng mức 8% nếu thuộc danh mục được giảm.

Trường hợp lập sai mức thuế suất → doanh nghiệp phải lập hóa đơn điều chỉnh, đồng thời giải trình với cơ quan thuế.

3.4. Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử

Doanh nghiệp cần cập nhật phần mềm hóa đơn điện tử để tích hợp các mức thuế suất mới.

Một số phần mềm cũ chưa update có thể gây sai sót khi xuất hóa đơn → cần kiểm tra kỹ trước khi phát hành.

Những lưu ý này giúp doanh nghiệp tránh sai phạm, vừa tận dụng được chính sách ưu đãi, vừa giảm rủi ro bị xử phạt hoặc truy thu thuế.

4. Bảng so sánh các mức thuế suất GTGT & trường hợp áp dụng – ngoại lệ

 Với bảng này, doanh nghiệp và kế toán có thể dễ dàng tra cứu để chọn đúng thuế suất khi lập hóa đơn GTGT, tránh nhầm lẫn và bị xử phạt.

5. Thời hạn áp dụng & lộ trình thực hiện

5.1. Thời hạn áp dụng

Chính sách giảm thuế suất từ 10% xuống 8% chính thức có hiệu lực từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 204/2025/QH15.

Sau ngày 31/12/2026, trừ khi có quy định gia hạn mới, các nhóm hàng hóa và dịch vụ này sẽ quay lại áp dụng mức thuế suất 10%.

5.2. Lộ trình thực hiện đối với doanh nghiệp

• Trước 01/7/2025: Doanh nghiệp rà soát danh mục hàng hóa, dịch vụ để xác định nhóm được giảm. Đồng thời, cập nhật phần mềm hóa đơn điện tử.
• Từ 01/7/2025: Khi lập hóa đơn, áp dụng thuế suất 8% cho các giao dịch thuộc danh mục được giảm, 10% cho các giao dịch không thuộc diện.
• Trong giai đoạn 2025 – 2026: Doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ, hợp đồng, chứng từ để chứng minh việc áp dụng thuế suất đúng.
• Sau 31/12/2026: Nếu không có chính sách gia hạn, quay về áp dụng thuế suất chuẩn 10%.

Việc nắm rõ thời hạn và lộ trình giúp doanh nghiệp tận dụng ưu đãi thuế đúng thời điểm, đồng thời tránh rủi ro sai sót trong kê khai và xuất hóa đơn.

6. Những lưu ý & rủi ro doanh nghiệp thường gặp

Trong quá trình áp dụng thuế suất GTGT, nhiều doanh nghiệp dễ mắc sai sót, dẫn đến bị truy thu và xử phạt. Một số rủi ro phổ biến gồm:

6.1. Áp sai thuế suất

• Do chưa cập nhật kịp thời quy định mới, kế toán vẫn áp dụng thuế suất 10% cho nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm 8%.
• Hoặc ngược lại, áp mức 8% cho ngành nghề không nằm trong danh mục giảm → dễ bị cơ quan thuế loại và truy thu.

6.2. Sai thời điểm lập hóa đơn

• Hóa đơn lập trước 01/7/2025 phải áp mức 10%, nhưng nhiều doanh nghiệp nhầm lẫn áp mức 8%.
• Hoặc hóa đơn sau 01/7/2025 chưa cập nhật hệ thống nên vẫn áp 10% thay vì 8%.

6.3. Chưa cập nhật phần mềm hóa đơn điện tử

• Phần mềm cũ không có tùy chọn thuế suất 8% → kế toán phải nhập thủ công, dễ sai sót.
• Nếu không cập nhật, hóa đơn có thể bị từ chối khi gửi cơ quan thuế.

6.4. Rủi ro về chứng từ chứng minh

Với mức thuế suất 0% (xuất khẩu), nếu thiếu hợp đồng, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, tờ khai hải quan → doanh nghiệp sẽ không được hưởng thuế suất 0%, mà bị tính 10% và truy thu.

6.5. Nguy cơ bị xử phạt hành chính

• Sai thuế suất = kê khai sai thuế đầu ra → bị phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
• Ngoài tiền phạt, doanh nghiệp còn phải nộp tiền chậm nộp (0,03%/ngày).

Do đó, kế toán cần thường xuyên cập nhật chính sách, rà soát danh mục hàng hóa – dịch vụ, và đối chiếu với phần mềm hóa đơn để hạn chế rủi ro.

7. Hướng dẫn áp dụng thuế suất GTGT trong thực tế cho doanh nghiệp

Để đảm bảo áp dụng đúng mức thuế GTGT, kế toán doanh nghiệp có thể thực hiện theo checklist 5 bước sau:

Bước 1: Rà soát danh mục hàng hóa, dịch vụ

Đối chiếu ngành nghề kinh doanh với Phụ lục Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 204/2025/QH15.

Phân loại rõ nhóm áp 0%, 5%, 8% và 10%.

Bước 2: Cập nhật phần mềm kế toán & hóa đơn điện tử

Đảm bảo phần mềm đã tích hợp thuế suất 8%.

Thiết lập mặc định đúng mức thuế cho từng loại sản phẩm, dịch vụ để tránh nhập sai.

Bước 3: Kiểm tra thời điểm lập hóa đơn

Hóa đơn trước 01/7/2025: áp dụng thuế suất 10% (nếu thuộc diện).

Hóa đơn từ 01/7/2025: áp dụng thuế suất 8% cho nhóm được giảm.

Bài viết tham khảo: Quy Định Thuế TNDN Với Doanh Nghiệp FDI Mới Nhất 2025

Bước 4: Lưu trữ & đối chiếu chứng từ

Với mức thuế suất 0% (xuất khẩu): lưu đủ hợp đồng, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Với các nhóm được giảm 8%: lưu quyết định áp dụng, hóa đơn đầu vào – đầu ra để chứng minh tính hợp lệ.

Bước 5: Rà soát định kỳ & cập nhật chính sách

Kiểm tra thường xuyên website Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế để nắm chính sách mới.

Rà soát nội bộ hàng quý để tránh sai sót kéo dài.

Thực hiện đầy đủ các bước này sẽ giúp doanh nghiệp áp dụng đúng thuế suất, tận dụng ưu đãi và giảm rủi ro bị xử phạt.

Năm 2025, chính sách thuế GTGT có nhiều thay đổi quan trọng, đặc biệt là việc giảm thuế suất từ 10% xuống 8% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ. Việc nắm rõ và áp dụng đúng mức thuế suất (0%, 5%, 8%, 10%) không chỉ giúp doanh nghiệp tận dụng ưu đãi thuế, mà còn tránh được những rủi ro về kê khai sai, bị truy thu và xử phạt hành chính.

Lời khuyên từ Kế toán Lê Ánh:

• Doanh nghiệp và kế toán cần thường xuyên cập nhật quy định mới.
• Rà soát lại danh mục hàng hóa, dịch vụ để phân loại thuế suất chính xác.
• Chủ động sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử đã cập nhật mức thuế 8%.
• Với trường hợp phức tạp, nên tham khảo ý kiến chuyên gia hoặc tham gia các khóa học Thuế cơ bản và Kế toán tổng hợp để trang bị kiến thức chuẩn, áp dụng đúng luật.

Kế toán Lê Ánh luôn đồng hành cùng doanh nghiệp và học viên trong việc cập nhật chính sách, rèn luyện kỹ năng thực hành để tự tin xử lý công việc kế toán – thuế trong thực tế.

Bài viết tham khảo: KHÓA HỌC KẾ TOÁN THUẾ CHO NGƯỜI MỚI BẮT ĐẦU