Tiền thưởng Tết có phải đóng thuế TNCN, thuế TNDN và BHXH không

Thưởng Tết hiện nay đã trở thành một nét văn hóa phổ biến trong nhiều doanh nghiệp, nhằm ghi nhận sự đóng góp của người lao động sau một năm làm việc và tạo động lực cho năm mới. Tuy nhiên, thưởng Tết có bắt buộc hay không, có phải chịu thuế TNCN, thuế TNDN và đóng BHXH hay không vẫn là vấn đề được doanh nghiệp, kế toán và người lao động đặc biệt quan tâm vào mỗi dịp cuối năm.

Bài viết dưới đây, giảng viên kế toán trưởng đang giảng dạy tại lớp học kế toán tổng hợp thực hành Kế toán Lê Ánh sẽ giải đáp đầy đủ, chính xác theo quy định pháp luật mới nhất, giúp kế toán áp dụng đúng và hạn chế rủi ro về thuế – bảo hiểm.

 

1. Doanh nghiệp có bắt buộc phải thưởng Tết cho người lao động không?

Không bắt buộc.

Theo Bộ luật Lao động 2019 (đang có hiệu lực), pháp luật không quy định doanh nghiệp bắt buộc phải thưởng Tết cho người lao động.

Quy định về Thưởng trong Bộ Luật lao động 2019

Tại Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, tiền thưởng được hiểu là:

Khoản tiền hoặc tài sản hoặc bằng các hình thức khác mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh và mức độ hoàn thành công việc của người lao động.

Như vậy: Thưởng Tết không phải nghĩa vụ bắt buộc

Doanh nghiệp tự quyết định:

• Có thưởng hay không
• Mức thưởng
• Hình thức thưởng

Tuy nhiên, việc thưởng Tết cần:

• Được quy định rõ trong Quy chế thưởng
• Công bố công khai tại nơi làm việc
• Có tham khảo ý kiến tổ chức đại diện người lao động (nếu có)

Xem thêm: Quy chế lương, thưởng, phụ cấp cho người lao động

→ Trường hợp đã cam kết thưởng trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc quy chế, doanh nghiệp phải thực hiện đúng cam kết.

2. Tiền thưởng Tết có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

Có, nếu đáp ứng đủ điều kiện.

Theo quy định hiện hành về thuế thu nhập doanh nghiệp, tiền thưởng Tết cho người lao động được tính vào chi phí được trừ, nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

Điều kiện để tiền thưởng Tết được tính vào chi phí hợp lệ

Tiền thưởng Tết phải:

• Phát sinh thực tế, phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh
• Có đầy đủ chứng từ thanh toán hợp pháp
• Được quy định cụ thể về điều kiện và mức hưởng tại một trong các hồ sơ sau:
  • Hợp đồng lao động
  • Thỏa ước lao động tập thể
  • Quy chế tài chính
  • Quy chế thưởng do doanh nghiệp ban hành

Ví dụ thực tế:

Doanh nghiệp ban hành Quy chế thưởng Tết năm 2025, quy định rõ:

• Đối tượng được thưởng
• Mức thưởng theo thâm niên/kết quả công việc
• Thời điểm chi trả

→ Khoản thưởng Tết này được hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Ngược lại, nếu thưởng không có căn cứ quy định, cơ quan thuế có thể loại chi phí khi quyết toán.

3. Tiền thưởng Tết có phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không?

Có.

Theo quy định về thuế TNCN đang áp dụng, tiền thưởng Tết được xác định là:

• Khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công
• Thuộc diện chịu thuế TNCN

Lưu ý quan trọng:

• Không phân biệt thưởng bằng tiền hay hiện vật
• Thời điểm tính thuế TNCN là thời điểm doanh nghiệp chi trả tiền thưởng cho người lao động

→ Doanh nghiệp có trách nhiệm:

• Khấu trừ thuế TNCN (nếu phát sinh)
• Kê khai và quyết toán theo đúng kỳ

Tham khảo thêm: Chứng Từ Khấu Trừ Thuế TNCN Là Gì? Những Quy Định Mới Nhất

4. Tiền thưởng Tết có phải đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc không?

Không phải đóng BHXH.

Theo quy định hiện hành về tiền lương làm căn cứ đóng BHXH:

Tiền lương đóng BHXH không bao gồm:

• Tiền thưởng
• Các khoản phúc lợi mang tính khuyến khích, động viên
• Tiền thưởng theo quy định của Bộ luật Lao động

Kết luận rõ ràng:

• Tiền thưởng Tết không làm căn cứ tính đóng BHXH bắt buộc
• Kế toán không đưa tiền thưởng Tết vào quỹ lương đóng BHXH

Kết luận: Kế toán cần xử lý tiền thưởng Tết đúng để tránh rủi ro

 

Tiền thưởng Tết là khoản chi nhạy cảm về thuế và hồ sơ, kế toán cần đặc biệt lưu ý:

• Có quy chế thưởng rõ ràng
• Hạch toán đúng chi phí
• Khấu trừ thuế TNCN đầy đủ
• Không đưa vào căn cứ đóng BHXH

Để hiểu rõ và thực hành đúng toàn bộ nghiệp vụ kế toán tiền lương – thưởng – thuế liên quan, bạn có thể tham khảo Khóa học Kế toán Tổng hợp Thực hành tại Kế toán Lê Ánh, nơi các kế toán trưởng đang làm thực tế trực tiếp hướng dẫn từng tình huống phát sinh trong doanh nghiệp.

Từ khóa tìm kiếm: tiền thưởng tết có phải đóng thuế, hạch toán tiền thưởng tết, thưởng tết có bắt buộc không, tiền thưởng tết có đóng BHXH không