Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể

Hộ kinh doanh cá thể là gì? Làm thế nào để kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể? Hãy theo dõi bài viết sau của Kế toán Lê Ánh để biết thêm thông tin chi tiết nhé.

1. Hộ kinh doanh cá thể là gì?

Hộ kinh doanh cá thể là một loại hình doanh nghiệp tại Việt Nam, trong đó một cá nhân đơn lẻ sở hữu và điều hành hoạt động kinh doanh. Hộ kinh doanh cá thể thường được biết đến như một cá nhân kinh doanh hoặc hộ gia đình kinh doanh.

Đặc điểm chính của hộ kinh doanh cá thể là việc một cá nhân tự mình sở hữu và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động kinh doanh của mình. Cá nhân này không phân tách được tài sản kinh doanh với tài sản cá nhân. Điều này có nghĩa là các khoản nợ, nghĩa vụ và rủi ro của doanh nghiệp đều thuộc trách nhiệm cá nhân chủ doanh nghiệp.

Hộ kinh doanh cá thể thường phù hợp cho những người muốn bắt đầu một doanh nghiệp nhỏ, với quy mô nhỏ và không có nhu cầu phức tạp về vốn hoặc quản lý. Để thành lập một hộ kinh doanh cá thể, người đăng ký chỉ cần đăng ký với cơ quan quản lý thuế và các cơ quan liên quan, và sau đó có thể bắt đầu hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, hộ kinh doanh cá thể có hạn chế về quyền và bảo vệ pháp lý so với các hình thức doanh nghiệp khác như công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc công ty cổ phần.

 #Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế gì?

Hộ kinh doanh cá thể cũng phải tuân thủ các quy định về nộp thuế như các doanh nghiệp khác. Dưới đây là một số loại thuế chính mà hộ kinh doanh cá thể thường phải nộp:

- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Đây là loại thuế nộp dựa trên thu nhập chịu thuế của hộ kinh doanh cá thể. TNDN được tính trên cơ sở thu nhập gộp sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ và khấu trừ theo quy định của pháp luật thuế.

- Thuế giá trị gia tăng (VAT): Nếu doanh thu hàng hóa hoặc dịch vụ của hộ kinh doanh cá thể đạt đủ mức quy định, họ cần đăng ký và nộp thuế VAT. Hộ kinh doanh cá thể phải tính và thu thuế VAT từ khách hàng và sau đó nộp số thuế này cho cơ quan thuế.

- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Nếu chủ hộ kinh doanh cá thể thu nhập từ các nguồn khác ngoài hoạt động kinh doanh (ví dụ: thu nhập lương, thu nhập từ chứng khoán), họ cũng phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo mức thuế cá nhân được quy định.

Các khoản thuế khác: Ngoài các loại thuế đã đề cập, hộ kinh doanh cá thể cũng có thể phải nộp các khoản thuế khác như thuế thu nhập từ thuê đất, thuế sử dụng đất, thuế quảng cáo, và các loại thuế, phí phát sinh khác do cơ quan quản lý thuế quy định.

2. Mức thuế khoán hộ kinh doanh cá thể

Theo Khoản 1 Điều 3 và Khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài:

"1. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống. Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì thuộc đối tượng được miễn lệ phí môn bài.

2. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm".

3. Các tính thuế hộ kinh doanh cá thể

Số thuế Thu nhập cá nhân phải nộp = Tỷ lệ thuế TNCN x Doanh thu tính thuế TNCN

Số thuế Giá trị gia tăng phải nộp = Tỷ lệ thuế GTGT x Doanh thu tính thuế GTGT

4. Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

Để kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể, bạn cần thực hiện các bước sau:

- Chuẩn bị tài liệu cần thiết:

• Giấy tờ cá nhân: CMND/CCCD, hộ chiếu (nếu có), giấy phép kinh doanh cá thể.
• Giấy tờ về thuế: Mẫu đăng ký mã số thuế, mẫu khai thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 02/ĐK-TNCN), mẫu khai thuế giá trị gia tăng (Mẫu 01/KK-TNCN), các biên bản kiểm tra, kiểm kê hàng hóa, dịch vụ, hoá đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh.

- Đăng ký mã số thuế:

• Điền đầy đủ thông tin vào mẫu đăng ký mã số thuế (có thể tải từ trang web của cơ quan thuế hoặc lấy trực tiếp tại cơ quan thuế).
• Nộp mẫu đăng ký mã số thuế và giấy tờ cá nhân tại cơ quan thuế địa phương.
• Sau khi hoàn tất thủ tục, bạn sẽ được cấp mã số thuế.

- Kê khai thuế thu nhập cá nhân:

• Tính toán thuế thu nhập cá nhân dựa trên thu nhập chịu thuế của bạn.
• Điền đầy đủ thông tin vào mẫu khai thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 02/ĐK-TNCN).
• Nộp mẫu khai thuế thu nhập cá nhân và các tài liệu liên quan tại cơ quan thuế trước ngày 31 tháng 3 hàng năm.

- Kê khai thuế giá trị gia tăng:

• Điền đầy đủ thông tin vào mẫu khai thuế giá trị gia tăng (Mẫu 01/KK-TNCN).
• Nộp mẫu khai thuế giá trị gia tăng và các tài liệu liên quan tại cơ quan thuế hàng quý hoặc hàng năm, tùy thuộc vào loại hình kinh doanh và doanh thu của bạn.

- Nộp thuế:

• Dựa trên thông tin kê khai thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng, tính toán số thuế phải nộp.
• Nộp số thuế phải nộp tại cơ quan thuế địa phương trước hạn chót quy định.

5. Hộ kinh doanh cá thể đóng thuế như thế nào?

- Đăng ký mã số thuế: Chủ hộ kinh doanh cá thể cần đăng ký mã số thuế với cơ quan thuế địa phương hoặc cơ quan quản lý thuế tương ứng. Quy trình đăng ký sẽ yêu cầu các thông tin cần thiết về doanh nghiệp và chủ sở hữu.

- Ghi nhận và báo cáo thuế: Chủ hộ kinh doanh cá thể phải ghi nhận và báo cáo thuế theo chu kỳ quy định. Thông thường, các hộ kinh doanh cá thể phải lập và nộp báo cáo thuế hàng quý hoặc hàng năm, tùy theo quy định của cơ quan thuế.

- Tính toán và nộp thuế: Chủ hộ kinh doanh cá thể phải tính toán số thuế phải nộp dựa trên thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các khoản thuế khác áp dụng cho doanh nghiệp của mình. Họ cần đảm bảo tính toán đúng và đúng hạn nộp thuế.

- Nộp thuế: Chủ hộ kinh doanh cá thể phải nộp số thuế tính toán được cho cơ quan thuế theo quy định và thời hạn nộp thuế. Quy trình nộp thuế có thể được thực hiện qua các kênh trực tuyến hoặc trực tiếp tại các văn phòng thuế.

- Kiểm tra và tuân thủ: Hộ kinh doanh cá thể có thể chịu kiểm tra từ cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định thuế. Họ cần cung cấp các tài liệu và thông tin yêu cầu để kiểm tra hoạt động kinh doanh và tính toán thuế.

6. Cách nộp thuế hộ kinh doanh cá thể online

- Bước 1: Đăng ký tài khoản trên hệ thống nộp thuế trực tuyến:

• Truy cập vào trang web của cơ quan thuế địa phương hoặc hệ thống nộp thuế trực tuyến được chính phủ cung cấp.
• Tạo tài khoản đăng nhập bằng cách cung cấp thông tin cá nhân và mã số thuế.

Chuẩn bị thông tin và tài liệu cần thiết:

• Tính toán thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng dựa trên thông tin tài chính và kế toán của bạn.
• Chuẩn bị các tài liệu như hóa đơn, biên bản kiểm tra, kiểm kê hàng hóa, dịch vụ và các chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh.

- Bước 2: Kê khai thuế trực tuyến:

• Đăng nhập vào tài khoản của bạn trên hệ thống nộp thuế trực tuyến.
• Theo dõi các hướng dẫn và giao diện để điền đầy đủ thông tin vào các mẫu khai thuế thu nhập cá nhân và khai thuế giá trị gia tăng.
• Tải lên các tài liệu cần thiết theo yêu cầu của hệ thống.

Kiểm tra và xác nhận thông tin:

• Trước khi gửi đi, hãy kiểm tra lại thông tin đã điền để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ.
• Xác nhận và gửi đi thông tin kê khai thuế trực tuyến.

Thanh toán thuế trực tuyến:

• Sau khi gửi thông tin kê khai thuế, hệ thống sẽ tính toán số thuế phải nộp.
• Thực hiện thanh toán thuế trực tuyến thông qua các phương thức thanh toán được hỗ trợ trên hệ thống (ví dụ: chuyển khoản ngân hàng trực tuyến, thẻ tín dụng).

7. Hướng dẫn tra cứu nợ thuế hộ kinh doanh cá thể

- Bước 1: Đăng nhập tài khoản trên hệ thống tra cứu nợ thuế http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

- Bước 2: Trang web sẽ hiển thị ra các thông tin (mã số thuế, tên người nộp thuế, cơ quan thuế, số CMND/CCCD, ngày thay đổi thông tin gần nhất), tiếp đến ta tiến hành tra cứu thông tin cần thiết là được.

rên đây là tất tần tật nội dung liên quan đến kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể mà chúng tôi muốn cung cấp đến các bạn. Cảm ơn các bạn đã chú ý theo dõi bài viết, chúc các bạn có một ngày học tập và làm việc hiệu quả.

Kế Toán Lê Ánh - Nơi đào tạo kế toán thực hành uy tín nhất hiện nay, đã tổ chức thành công rất nhiều khóa học nguyên lý kế toán, khóa học kế toán tổng hợp online/ offline, khóa học kế toán cao cấp, khóa học kế toán xây dựng, sản xuất, khóa học kế toán quản trị, khóa học kế toán thuế chuyên sâu, khóa học phân tích tài chính... và hỗ trợ kết nối tuyển dụng cho hàng nghìn học viên.

Nếu như bạn muốn tham gia các khóa học kế toán của trung tâm Lê Ánh thì có thể liên hệ hotline tư vấn: 0904.84.8855/ Mrs Lê Ánh 

Ngoài các khóa học kế toán thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khóa học xuất nhập khẩu online - offline, khóa học hành chính nhân sự online - offline chất lượng tốt nhất hiện nay.

Thực hiện bởi: KẾ TOÁN LÊ ÁNH - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN SỐ 1 VIỆT NAM