Một số lưu ý quan trọng về hóa đơn
Một số lưu ý quan trọng về hóa đơn. Hóa đơn là một trong số những chứng từ kế toán được sử dụng nhiều nhất trong doanh nghiệp. Để tránh gặp phải các sai phạm về hóa đơn, Bài viết sau đây, trung tâm thực hành Lê Ánh xin chia sẻ với các bạn về Một số lưu ý quan trọng về hóa đơn.
>>>> Xem thêm: Cách làm sổ sách khi cơ quan thuế đến kiểm tra
I: Một số lưu ý quan trọng về hóa đơn đầu ra
1. Nội dung viết trên hóa đơn đầu ra
Các bạn cần phải chú ý đến câu chữ khi viết hóa đơn. Tránh tình trạng đang ở mức thuế suất thấp bị bắt nâng lên một mức thuế rất cao
Ví dụ: Ở 1 doanh nghiệp có nghành nghề kinh doanh vận tải trong thời kỳ được giảm thuế giá trị gia tăng cho hoạt động vận tải, Giảm từ 10% xuống mức 5%. Nhưng nếu hóa đơn ghi là dịch vụ vận tải thì doanh nghiệp sẽ được hưởng mức thuế suất là 5%, Nhưng trường hợp ghi là cho thuê xe thì mức thuế suất lại là 10% .
2. Kiểm tra xem có bỏ sót hóa đơn nào không?
Các bạn phải rà soát lại toàn bộ hóa đơn xuất ra mõi tháng, để chắc chắn rằng không bỏ sót hóa đơn nào. Nếu phát hiện bỏ sót thì ngay lập tức bạn phải lập hóa đơn bổ sung và kê khai nộp thuế.
3. Các sản phẩm đang sử dụng nội bộ cũng phải xuất hóa đơn.
Đôi với trường hợp doanh nghiệp nghiệp trả lương cho người lao động bằng sản phẩm hàng hóa của mình, doanh nghiệp xuất hàng biếu tặng, làm từ thiện…. thì đều phải xuất hóa đơn và tiến hành kê khai nộp thuế GTGT. Lưu ý với các bạn là cần phải thống kê khoản này và xuất hóa đơn bổ sung ( nếu chưa suất hóa đơn) Tránh bị phát hiện lúc quyết toán sẽ bị phạt và cộng lãi phạt.
Một số lưu ý quan trọng về hóa đơn
II: Một số lưu ý về hóa đơn đầu vào
1. Một số quy định về hóa đơn đủ điều kiện khấu trừ
Về quy định hóa đơn đủ điều kiện khấu trừ
Quy định hóa đơn mua vào có giá trị từ 20 triệu đồng trờ lên phải thanh toán không dùng tiền mặt. Cần lưu ý những vấn đề sau:
a, Hóa đơn mua cùng trong một ngày
Nếu trong cùng một ngày, doanh nghiệp mua liên tiếp hàng hóa của 1 đơn vị, nhưng lại chia nhỏ ra làm nhiều hóa đơn GTGT dưới 20 triệu đồng để làm cơ sở thanh toán tiền mặt thì vẫn sẽ bị loại thuế giá trị gia tăng. Do vậy, kế toán cần lưu ý khi nhận hóa đơn của 1 đơn vị trong 1 ngày xem số tiền mua bán có vượt quá 20 triệu đồng hay không
b, Hóa đơn thanh toán làm nhiều lần
Trong trườn hợp thanh toán nhiều lần, hóa đơn đó thì tất cả các lần đều phải chuyển khoản qua Ngân hàng, kể cả lần đặt cọc đầu tiên làm cơ sở cho việc mua bán. Đối với trường hợp đã đặt cọc bằng tiền mặt và khấu trừ luôn vào tiền hàng thì yêu cầu nhà cung cấp trả lại tiền đặt cọc đó, và sẽ chuyển trả lại cho nhà cung cấp qua ngân hàng. Nếu không, thì khoản tiền mặt đó sẽ không được khấu trừ thuế GTGT trong hóa đơn mua vào.
c, Chuyển tiền qua ngân hàng
Việc chuyên tiền qua Ngân hàng để thanh toán cho hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên có nghĩ là phải chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng mang tên công ty mình sang tài khoản ngân hàng NCC, do vậy, nếu chuyển tiền từ một tài khoản không mang tên công ty người bán trên hóa đơn thì sẽ không được khấu trừ thuế GTGT.
d, Thời điểm thanh toán
Tại thời điểm kê khai, nếu chưa đến thời han thanh toán theo hợp đồng và người mua hàng chưa trả tiền thì doanh nghiệp vẫn được kê khai thuế GTGT khấu trừ bình thường, nhưng trong trường hợp đã đến thời hạn quyết toán thù phần thuế GTGT này vẫn bị loại ra, và sẽ không được khấu trừ
2. Hóa đơn GTGT bị mất thì xử lý như thế nào
Hóa đơn GTGT bị mất phải photo lại 1 liên và xin xác nhận sao y bản chính của công ty xuất hóa đơn. Sau đó gửi thông báo mất hóa đơn GTGT theo mẫu số BC12/AC( ban hành kè theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC) doanh nghiệp tiến hành nộp phạt theo quy định, như vậy mới được coi là hợp lệ và được khấu trừ thuế Giá trị gia tăng.
3. Hóa đơn đối với dự án
Thuế GTGT của 1 số dự án trong doanh nghiệp nếu đến thời điểm quyết toán đã bị hủy bỏ thì sẽ không được khấu trừ số thuế GTGT đó. Vì vây, các bạn cần chú ý chuyển các chi phí đó sang dự án đang hoạt động hoặc đã hoàn thành để tránh bị loại khoản thuế này,
4. Đối với hóa đơn cho thuê văn phòng
Một số doanh nghiệp thuê văn phòng là các căn hộ của cá nhân, không phát hành hóa đơn GTGT. Do đó, phải lên cơ quan thuế để mua hóa đơn bán hàng để phát hành hóa đơn cho doanh nghiệp và nộp các loại thuế bao gồm thuế GTGT. Tuy nhiên, 1 số kế toán sẽ nhìn thấy trong bảng tính thuế của cơ quan thuế có phần thuế GTGT nên lập vào bảng kê chứng từ. Loại thuế này sẽ bị loại bỏ khi quyết toán.
5. Hóa đơn đã kê khai năm trước, năm sau hạch toán
Hóa đơn nếu đã được kê khai trên tờ khai của năm nay nhưng kế toán lại không đưa vào hạch toán của nam mà lại hạch toán sang năm sau thì giá trị gia tăng của háo đơn năm đó sẽ không được khấu trừ.
6. Phương thức thanh toán bù trừ
Hàng hóa, dịch vụ được mua vào theo phương thức bù trừ giữa giá trị hàng hóa( dịch vụ) mua vào với giá trị hàng hóa( dịch vụ ) bán ra cũng được coi là thanh toán qua ngân hàng. Đối với trường hợp sau khi bù trừ conong nợ mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Lưu ý :
Nếu tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống( trừ ô tô sử dụng cho vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa., hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có giá trị lớn hơn 1,6 tỷ đồng thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào tương ứng với phần giá trị vượt trên 1,6 tỷ đó sẽ không được khấu trừ. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp có ngành nghề là vận tải thì sẽ được khấu trừ
Trên đây là một số lưu ý quan trọng về hóa đơn được tổng hợp và biên soạn từ các kế toán trưởng của trung tâm kế toán Lê Ánh. Mong rằng bài viết hữu ích đối với các bạn đang tìm hiểu hay làm về các vấn đề liên quan đến hóa đơn
Xem thêm: Các trường hợp mua hàng không có hóa đơn GTGT và cách xử lý theo thông tư mới nhất
Các bạn hãy tham gia khóa học kế toán tổng hợp thực hành, khóa học kế toán thuế để tích lũy thêm kinh nghiệm cho bản thân, phục vụ cho công việc của mình được tốt hơn nhé
Ngoài chương trình đào tạo kế toán, Trung tâm Lê Ánh tổ chức các khóa học xuất nhập khẩu được giảng dạy bởi các chuyên gia hàng đầu trong ngành xuất nhập khẩu, để biết thêm thông tin về khóa học này, bạn vui lòng tham khảo tại website: https://xuatnhapkhauleanh.edu.vn/
Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công !
