Cách làm báo cáo tài chính

Làm báo cáo tài chính cuối năm luôn gây khó khăn với các kế toán. Kế toán thì có nhiều nhưng kế toán lên được báo cáo tài chính lại rất ít.

Đối với các kế toán viên dày dạn kinh nghiệm đôi khi còn vấp phải những khó khăn trong quá trình thực hiện báo cáo tài chính thì những kế toán mới vào nghề càng khó khăn hơn trong việc tìm kiếm thông tin hướng dẫn.

Dưới đây, các kế toán trưởng nhiều năm kinh nghiệm tại Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn bạn cách làm báo cáo tài chính ngắn gọn và tiện lợi nhất.

Bảng cân đối kế toán

- Thời điểm lập bảng cân đối kế toán: cuối năm tài chính hoặc cuối niên độ kế toán

- Yêu cầu: Tổng tài sản bằng Tổng nguồn vốn

- Cách làm bảng cân đối kế toán

Cột số năm trước: lấy số liệu từ Cột năm nay của “Bảng cân đối kế toán“ năm trước hoặc niên độ trước.
Cột số năm nay: chuyển số liệu của các TK từ loại 1 đến loại 4 (dựa trên phần số dư cuối kỳ) trên bảng Cân đối số phát sinh năm nay. Đưa số liệu của bảng vào từng chỉ tiêu tương ứng trên Bảng Cân đối kế toán.
Ví dụ : Chỉ tiêu 110 - Tiền và các khoản tương đương tiền là tổng số dư Nợ cuối kỳ của các TK 111, TK 112, TK 121. Trong đó, mở sổ chi tiết của TK 121 và trích lọc các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi dưới 3 tháng.

Riêng đối với các chỉ tiêu liên quan đến Phải thu khách hàng và Phải trả người bán thì căn cứ vào Bảng tổng hợp và bảng chi tiết TK 131 và TK 331

Xem thêm: Bảng cân đối kế toán và Hướng dẫn cách lập

Báo cáo kết quả kinh doanh

-Thời điểm lập báo cáo kết quả kinh doanh: tập hợp kết quả kinh doanh của cả năm tài chính hoặc cuối niên độ kế toán

- Yêu cầu: Phản ánh các chi phí và doanh thu hợp lý, hợp lệ

- Cách làm bảng cân đối kế toán:

Cột số năm trước : lấy số liệu từ Cột năm nay của “Báo cáo kết quả kinh doanh“ năm trước hoặc niên độ trước.
Cột số năm nay : chuyển số liệu từ Bảng Cân đối số phát sinh năm nay của các TK từ loại 5 đến loại 8 (phần tổng số phát sinh hoặc phần kết chuyển vào TK 911). Đối chiếu các chỉ tiêu và đưa tàu liệu vào từng chỉ tiêu tương ứng trên Báo cáo KQKD.
Ví dụ: Chỉ tiêu 01 – “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ“ bằng Tổng số phát sinh TK 511 trên Bảng Cân đối số phát sinh năm nay.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

-Thời điểm lập bái cáo lưu chuyển tiền tệ: thể hiện dòng ra và dòng vào của khối lượng tiền trong doanh nghiệp

- Yêu cầu: để Báo cáo lưu chuyển tiền tệ chính xác thì chỉ tiêu 70 trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phải bằng chỉ tiêu 110 trên Bảng Cân đối kế toán.

- Cách làm Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:

Cột số năm trước: lấy số liệu từ Cột năm nay của “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ“ năm trước.
Cột số năm nay : Căn cứ vào sổ Quỹ tiền mặt và Tiền gửi Ngân hàng, hoặc căn cứ vào số phát sinh TK tiền mặt, TK tiền gửi ngân hàng trên NKC.
Nếu căn cứ vào Sổ quỹ tiền mặt và Tiền gửi ngân hàng:

+ Trên sổ quỹ tiền mặt, tính tổng số phát sinh của cả kỳ kế toán tại cột thu, chi. Sau đó lọc nội dung nghiệp vụ của cột TK đối ứng lọc ứng TK Tiền mặt. Nội dung này tương ứng với chỉ tiêu nào trên “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ“ thì mang số tiền của các nội dung tương ứng về đúng chỉ tiêu đó trên “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ “. Nếu có nhiều nội dung chung cho một chỉ tiêu thì thực hiện cộng nối tiếp vào sổ đã có. Nếu nội dung lọc xong mà không ứng với chỉ tiêu nào thì đưa vào mục thu khác hoặc chi khác.

+ Thực hiện tương tự như sổ ngân hàng.

Nếu căn cứ từ Nhật ký chung:

Tính tổng cộng phát sinh của cả kỳ kế toán trên NKC. Tìm kiếm chỉ tiêu Tiền mặt và lọc các nội dung của tài khoản đối ứng. Làm tương tự với sổ quỹ tiền mặt

Thuyết minh báo cáo tài chính

Là báo cáo giải thích thêm cho các báo cáo tài chính trên: Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Căn cứ vào Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo Kết quả kinh doanh, Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ và Bảng Cân đối số phát sinh, Bảng trích Khấu hao TSCĐ (thuyết minh cho phần TSCĐ) và các sổ sách liên quan để lập. Chủ yếu thuyết minh các chế độ thay đổi và những điểm thay đổi bất thường.

Hỗ trợ lập báo cáo tài chính

Nếu bạn đang xoay xở với sổ sách lộn xộn của công ty mà chưa thấy hướng xử lý thì hãy tham gia khóa học kế toán thuế của lớp học kế toán Lê Ánh. Các giảng viên chính là các kế toán trưởng trên 13 năm kinh nghiệm sẽ cầm tay chỉ việc các nghiệp vụ và hướng dẫn cách tối ưu hóa phương pháp lập báo cáo tài chính.

Trên đây là cách làm báo cáo tài chính. Bài viết được biên soạn bởi các anh chị kế toán trưởng hiện đang làm việc tại các tổ chức lớn, uy tín và đang tham gia giảng dạy tại lớp học kế toán thực hành Lê Ánh.

Tham khảo thêm bài viết: Cách phân tích Báo cáo Tài chính

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

Chuyên đào tạo các khóa học kế toán tổng hợp thực hành và làm dịch vụ kế toán trọn gói tốt nhất thị trường

(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

HOTLINE: 0904 84 88 55 (Mrs Ánh)

Trung tâm Lê Ánh hiện có đào tạo các khoá học kế toán và khoá học xuất nhập khẩu ở Hà Nội và TPHCM dành cho người mới bắt đầu và khoá học chuyên sâu nâng cao nghiệm vụ cho người có ít kinh nghiệm, nếu bạn quan tâm đến các khoá học này, vui lòng liên hệ với chúng tôi theo số hotline hoặc truy cập website: www.ketoanleanh.vn để biết thêm thông tin chi tiết.