Bán Hàng Trên Shopee, TikTok Shop, Lazada, Facebook, Zalo Phải Kê Khai Thuế Thế Nào?

Bán hàng trên Shopee, TikTok Shop, Lazada, Facebook, Zalo hay website riêng đang trở thành mô hình kinh doanh phổ biến của hộ và cá nhân kinh doanh. Tuy nhiên, cùng một khoản doanh thu bán hàng online nhưng cách xác định nghĩa vụ thuế có thể khác nhau tùy vào nền tảng sử dụng, cơ chế thanh toán và tổng doanh thu của người bán trong năm.

Từ năm 2026, người kinh doanh cần đặc biệt quan tâm đến hai vấn đề. Một là nền tảng đang sử dụng có chức năng thanh toán hay không, bởi yếu tố này quyết định sàn sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay hay người bán phải tự thực hiện. Hai là tổng doanh thu của toàn bộ hoạt động kinh doanh trong năm có vượt ngưỡng 1 tỷ đồng hay không. Doanh thu phải được cộng gộp từ tất cả các kênh, bao gồm cửa hàng, sàn thương mại điện tử, mạng xã hội và các kênh bán hàng khác.

Bài viết dưới đây hệ thống lại các nguyên tắc quan trọng khi kê khai và nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng số, đồng thời phân tích những tình huống thực tế thường gặp để người bán và người làm kế toán có thể áp dụng đúng vào công việc.

1. Bán hàng online Trên Shopee, TikTok Shop, Lazada, Facebook, Zalo có phải nộp thuế không?

Không phải mọi trường hợp bán hàng online đều phát sinh số thuế phải nộp giống nhau. Muốn xác định đúng nghĩa vụ thuế, trước hết cần xem xét cơ chế thanh toán của nền tảng và tổng doanh thu kinh doanh trong năm.

Theo nội dung nghị định 141/2026/NĐ-CP, mốc doanh thu được sử dụng để xác định nghĩa vụ thuế năm 2026 là 1 tỷ đồng. Đáng lưu ý, đây không phải ngưỡng áp dụng riêng cho từng tài khoản Shopee, TikTok Shop hay từng cửa hàng. Người bán phải cộng toàn bộ doanh thu phát sinh từ các kênh kinh doanh để xác định tổng doanh thu năm.

Chẳng hạn, một hộ kinh doanh có doanh thu 600 triệu đồng từ Shopee, 200 triệu đồng từ TikTok Shop, 150 triệu đồng từ Facebook và 100 triệu đồng từ cửa hàng. Mặc dù không có kênh nào riêng lẻ đạt 1 tỷ đồng, tổng doanh thu cả năm đã lên tới 1,05 tỷ đồng. Khi đó, nghĩa vụ thuế phải được xác định trên cơ sở tổng hoạt động kinh doanh chứ không thể tách riêng từng nền tảng.

Vì vậy, cách tiếp cận đúng không phải là hỏi “Shopee của tôi có vượt 1 tỷ hay chưa?”, mà phải đặt câu hỏi “Tổng doanh thu của toàn bộ hoạt động kinh doanh trong năm là bao nhiêu?”.

2. Khi nào sàn thương mại điện tử khấu trừ và nộp thuế thay?

Điểm khác biệt quan trọng nhất giữa các nền tảng nằm ở chức năng thanh toán.

Đối với những nền tảng có chức năng thanh toán như Shopee, TikTok Shop hay Lazada, sàn thực hiện khấu trừ thuế theo từng giao dịch, kê khai và nộp thay cho người bán. Phần thuế đã được sàn nộp thay không phải kê khai lại để tránh phát sinh tình trạng nộp trùng.

Cơ chế này làm giảm đáng kể khối lượng thủ tục trực tiếp của người bán, nhưng không đồng nghĩa với việc người bán có thể bỏ qua công tác kế toán. Cuối kỳ, kế toán vẫn phải đối chiếu doanh thu qua sàn, số thuế đã bị khấu trừ, tiền thực nhận và doanh thu từ các kênh ngoài sàn để xác định nghĩa vụ thuế thực tế.

Ngược lại, đối với các kênh như Facebook, Zalo hoặc các nền tảng mà người bán tự chốt đơn, tự tổ chức giao hàng và dòng tiền không được xử lý qua cơ chế thanh toán của sàn, người bán phải tự tổng hợp doanh thu, tự kê khai và tự nộp thuế. Nếu đồng thời có cửa hàng, phần doanh thu này cũng phải được cộng với doanh thu tại cửa hàng để xác định nghĩa vụ chung.

Điểm cần phân biệt rõ ở đây là sàn nộp thay chỉ giải quyết phần nghĩa vụ gắn với doanh thu đi qua cơ chế của sàn. Nếu người bán còn doanh thu từ website, Facebook, Zalo hoặc cửa hàng vật lý thì những khoản này vẫn phải được theo dõi và xử lý riêng.

Nội dung này cũng là một trong những nghiệp vụ trọng tâm của khóa học kế toán sàn thương mại điện tử tại Kế Toán Lê Ánh, trong đó học viên được hướng dẫn cách đọc báo cáo đối soát, xác định phần sàn đã nộp thay và phần doanh thu doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh phải tự kê khai.

3. Tỷ lệ thuế khi kinh doanh trên nền tảng số được xác định như thế nào?

Tỷ lệ thuế không áp dụng đồng nhất cho mọi ngành nghề. Do đó, bước đầu tiên trước khi tính thuế là xác định đúng bản chất hoạt động kinh doanh.

Theo quy định hiện hành, tỷ lệ thuế GTGT và TNCN được phân chia như sau:

Đối với người bán hàng hóa thông thường trên Shopee, TikTok Shop hoặc Lazada, tỷ lệ phổ biến là 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN.

Ví dụ, chị Lan bán mỹ phẩm trên Shopee. Một đơn hàng có doanh thu 500.000 đồng thuộc nhóm phân phối hàng hóa. Thuế GTGT được xác định là: 500.000 × 1% = 5.000 đồng

Thuế TNCN tương ứng: 500.000 × 0,5% = 2.500 đồng

Như vậy, tổng số thuế sàn khấu trừ và nộp thay đối với giao dịch này là 7.500 đồng. Nếu tổng doanh thu trong tháng qua Shopee là 200 triệu đồng thì tổng số thuế được khấu trừ theo tỷ lệ 1,5% là 3 triệu đồng.

Tuy nhiên, người bán không nên chỉ nhìn vào số tiền sàn đã khấu trừ để kết luận nghĩa vụ thuế của cả năm đã hoàn tất. Nghĩa vụ cuối cùng còn phụ thuộc vào tổng doanh thu từ tất cả các kênh và số thuế thực tế phải xác định khi tổng hợp cuối kỳ.

4. Doanh thu tính thuế không phải là tiền thực nhận từ sàn

Đây là một trong những điểm dễ nhầm nhất khi làm kế toán thương mại điện tử.

Một đơn hàng có giá trị 500.000 đồng nhưng sau khi sàn trừ phí giao dịch, phí thanh toán, phí vận chuyển, quảng cáo, affiliate, thuế khấu trừ và các khoản khác, số tiền thực tế được chuyển về tài khoản ngân hàng có thể chỉ còn 430.000 đồng.

Nếu kế toán lấy 430.000 đồng làm doanh thu thì số liệu sẽ sai lệch ngay từ đầu.

Trong thực tế kế toán sàn thương mại điện tử cần phân biệt rõ ba con số:

Doanh thu của đơn hàng – Doanh thu kế toán – Tiền thực nhận.

Ba số liệu này có mối liên hệ nhưng không đồng nhất. Tiền thực nhận là kết quả sau khi sàn đã thực hiện hàng loạt khoản khấu trừ. Vì vậy, kế toán phải đọc dữ liệu giao dịch và báo cáo đối soát để bóc tách từng khoản, thay vì căn cứ duy nhất vào sao kê ngân hàng.

Chính sự khác biệt này khiến kế toán sàn thương mại điện tử phức tạp hơn kế toán bán hàng truyền thống. Nếu không đối soát được dòng dữ liệu từ đơn hàng đến giải ngân, doanh nghiệp rất dễ ghi nhận sai doanh thu, sai phí và sai nghĩa vụ thuế.

5. Ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng phải cộng gộp trên tất cả các kênh

Một lỗi phổ biến của người bán là xét ngưỡng riêng cho từng nền tảng. Chẳng hạn, Shopee dưới 1 tỷ, TikTok Shop dưới 1 tỷ và Facebook cũng dưới 1 tỷ thì cho rằng mình chưa thuộc diện phải kê khai thuế.

Cách hiểu này không phù hợp với nguyên tắc được trình bày trong tài liệu chuyên đề.

Khi xác định ngưỡng doanh thu, phải cộng toàn bộ doanh thu từ cửa hàng, các sàn thương mại điện tử, Facebook, Zalo và các kênh kinh doanh khác.

Năm 2026, tài liệu chia hộ, cá nhân kinh doanh thành ba nhóm chính.

Điểm quan trọng cần ghi nhớ là “không phải nộp thuế” không đồng nghĩa với “không phải quản lý doanh thu”. Hộ kinh doanh dưới ngưỡng vẫn cần ghi nhận doanh thu, lưu dữ liệu và thực hiện các nghĩa vụ liên quan theo quy định.

6. Khi doanh thu vượt 1 tỷ đồng, thuế được tính như thế nào?

Khi tổng doanh thu vượt ngưỡng, thuế GTGT và thuế TNCN cần được xác định riêng vì cơ chế tính hai sắc thuế không hoàn toàn giống nhau.

Đối với thuế GTGT, tài liệu chuyên đề xác định thuế theo tỷ lệ trên toàn bộ doanh thu.

Chẳng hạn, hộ kinh doanh hàng hóa có tổng doanh thu 1,28 tỷ đồng thì thuế GTGT được tính: 1,28 tỷ × 1% = 12,8 triệu đồng

Đối với thuế TNCN ở nhóm doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng, tài liệu minh họa cách tính theo phần doanh thu vượt ngưỡng 1 tỷ đồng. Nếu tổng doanh thu là 1,28 tỷ đồng thì phần vượt ngưỡng là 280 triệu đồng. Với tỷ lệ TNCN 0,5% đối với hàng hóa: 280 triệu × 0,5% = 1,4 triệu đồng

Sự khác biệt giữa cơ chế sàn khấu trừ từng giao dịch và nghĩa vụ thuế được xác định lại theo tổng doanh thu năm chính là nguyên nhân thường phát sinh số nộp thừa hoặc còn phải nộp thêm.

Ví dụ bán hàng đa kênh

Hộ A bán quần áo trong năm 2026, có doanh thu 720 triệu đồng từ Shopee, 160 triệu đồng từ TikTok Shop, 260 triệu đồng từ Facebook và 140 triệu đồng tại cửa hàng.

Tổng doanh thu cả năm là: 720 + 160 + 260 + 140 = 1.280 triệu đồng

Trong đó, doanh thu qua sàn là 880 triệu đồng và phần doanh thu ngoài sàn là 400 triệu đồng.

Thuế GTGT phải xác định trên tổng doanh thu: 1.280 × 1% = 12,8 triệu đồng

Sàn đã nộp thay: 880 × 1% = 8,8 triệu đồng

Do đó, phần còn phải xử lý là 4 triệu đồng.

Đối với thuế TNCN, nghĩa vụ tính theo tỷ lệ trên phần doanh thu vượt ngưỡng là: (1.280 − 1.000) × 0,5% = 1,4 triệu đồng

Trong khi đó, sàn đã khấu trừ: 880 × 0,5% = 4,4 triệu đồng

Như vậy, số TNCN đã khấu trừ cao hơn nghĩa vụ tính lại 3 triệu đồng. Khoản chênh lệch này cần được xử lý theo cơ chế bù trừ hoặc hoàn thuế. Đây chính là lý do người bán không nên cho rằng “sàn đã trừ 1,5% là xong”.

7. Trường hợp doanh thu trên 3 tỷ đồng cần quản lý chi phí chặt chẽ hơn

Khi quy mô kinh doanh tăng lên trên 3 tỷ đồng, yêu cầu quản lý kế toán không còn dừng ở theo dõi doanh thu. Chi phí được trừ trở thành yếu tố trực tiếp ảnh hưởng đến thu nhập tính thuế.

Tài liệu chuyên đề đưa ra tình huống Hộ C bán đồ gia dụng với doanh thu 2,4 tỷ đồng từ Shopee, 1,1 tỷ đồng từ TikTok Shop và 0,9 tỷ đồng từ website. Tổng doanh thu đạt 4,4 tỷ đồng, trong khi chi phí hợp lý được trừ là 3,5 tỷ đồng.

Thu nhập tính thuế được xác định: 4,4 tỷ − 3,5 tỷ = 0,9 tỷ đồng

Theo tỷ lệ minh họa trong chuyên đề, số thuế TNCN là: 0,9 tỷ × 17% = 153 triệu đồng

Nếu sàn đã khấu trừ trước 17,5 triệu đồng thì số còn phải nộp khi quyết toán là 135,5 triệu đồng.

Tình huống này cho thấy khi doanh thu tăng, chất lượng công tác kế toán có ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp. Các khoản phí sàn, quảng cáo, vận chuyển và những chi phí khác cần có đầy đủ hóa đơn, chứng từ và điều kiện thanh toán phù hợp nếu muốn được xem xét khi xác định chi phí hợp lệ.

Vì vậy, người kinh doanh quy mô lớn không nên chỉ tập trung theo dõi doanh số. Doanh thu, chi phí, chứng từ, dòng tiền và nghĩa vụ thuế phải được quản lý thành một hệ thống thống nhất.

8. Đơn hoàn, hủy trên sàn phải xử lý như thế nào?

Doanh số trên hệ thống đặt hàng không phải lúc nào cũng đồng nghĩa với doanh thu cuối cùng.

Một đơn hàng trị giá 5 triệu đồng có thể đã được sàn ghi nhận và khấu trừ thuế, nhưng sau đó khách trả hàng. Nếu kế toán chỉ lấy báo cáo đơn đặt để ghi nhận doanh thu mà không đối chiếu trạng thái hoàn, hủy thì doanh thu và số thuế sẽ bị ghi nhận cao hơn thực tế.

Cách xử lý cần đi theo dữ liệu thực tế của giao dịch. Khi khách hoàn hàng, kế toán cần ghi nhận phần hoàn, điều chỉnh doanh thu, xử lý hóa đơn tương ứng và tiếp tục đối chiếu khoản thuế sàn đã khấu trừ để thực hiện điều chỉnh phù hợp.

Có thể xem đây là nguyên tắc căn bản của kế toán sàn:

Không lấy doanh số đặt hàng làm doanh thu nếu chưa loại trừ đơn hủy, hoàn và các giao dịch được điều chỉnh.

9. Cơ quan thuế nào quản lý người kinh doanh trên nền tảng số?

Sau khi xác định doanh thu và nghĩa vụ thuế, người bán cần xác định đúng cơ quan thuế quản lý để thực hiện kê khai, quyết toán hoặc đề nghị hoàn thuế. Cơ quan tiếp nhận hồ sơ không giống nhau trong mọi trường hợp mà phụ thuộc vào cách tổ chức hoạt động kinh doanh.

Đối với hộ, cá nhân chỉ kinh doanh online và không có cửa hàng, cơ quan thuế quản lý được xác định theo nơi cư trú của người kinh doanh, có thể là nơi ở hiện tại, nơi tạm trú hoặc thường trú theo hồ sơ quản lý thuế. Đây đồng thời là cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ liên quan đến việc xử lý số thuế đã được nền tảng khấu trừ trong trường hợp phát sinh quyền hoàn thuế.

Trường hợp hộ kinh doanh vừa bán hàng online vừa có cửa hàng, địa điểm kinh doanh, cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở hộ kinh doanh là nơi quản lý nghĩa vụ thuế chung. Phần doanh thu phát sinh ngoài cơ chế sàn nộp thay, chẳng hạn doanh thu tại cửa hàng, Facebook, Zalo hoặc các kênh tự thu tiền, cũng được tổng hợp để thực hiện nghĩa vụ tại cơ quan thuế quản lý này.

Việc xác định đúng cơ quan thuế có ý nghĩa thực tế khá lớn. Người bán có thể đã được Shopee, TikTok Shop hoặc một nền tảng khác khấu trừ và nộp thuế thay, nhưng khi phát sinh doanh thu ngoài sàn, số thuế nộp thừa hoặc nhu cầu hoàn thuế thì vẫn phải làm việc với cơ quan thuế có thẩm quyền. Nếu xác định sai nơi quản lý, hồ sơ có thể phải điều chỉnh hoặc nộp lại, kéo dài thời gian xử lý.

Có thể hiểu ngắn gọn theo nguyên tắc:

Chỉ kinh doanh online → cơ quan thuế nơi cư trú.

Vừa kinh doanh online vừa có cửa hàng → cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở hộ kinh doanh.

Khi nào người bán trên sàn được hoàn thuế?

Một đặc điểm của cơ chế thuế trên nền tảng thương mại điện tử là sàn thực hiện khấu trừ theo từng giao dịch phát sinh, trong khi ngưỡng chịu thuế lại được xác định dựa trên tổng doanh thu của cả năm. Vì vậy, có thể xuất hiện trường hợp người bán đã bị khấu trừ thuế trong nhiều tháng nhưng khi kết thúc năm, tổng doanh thu thực tế lại nằm trong ngưỡng không phải nộp thuế.

Theo quy định, nếu sau khi tổng hợp toàn bộ doanh thu từ sàn thương mại điện tử, mạng xã hội, website, cửa hàng và các kênh kinh doanh khác, tổng doanh thu cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, hộ hoặc cá nhân kinh doanh thuộc diện không chịu thuế theo ngưỡng doanh thu. Khi đó, số thuế mà sàn đã khấu trừ trong năm có thể phát sinh quyền được đề nghị hoàn.

Điểm quan trọng ở đây là quyền hoàn thuế chỉ có thể được xác định chính xác sau khi đã biết tổng doanh thu của cả năm. Người bán không nên căn cứ vào doanh thu của riêng một tháng hoặc một sàn để kết luận rằng mình thuộc diện được hoàn.

Ví dụ, anh Nam chỉ kinh doanh trên TikTok Shop và tổng doanh thu cả năm đạt 800 triệu đồng. Trong năm, nền tảng đã khấu trừ thuế theo tỷ lệ 1,5%, tương ứng: 800 triệu đồng × 1,5% = 12 triệu đồng.

Do tổng doanh thu năm của anh Nam chỉ đạt 800 triệu đồng, thấp hơn ngưỡng 1 tỷ đồng, theo tình huống của chuyên đề anh Nam được đề nghị hoàn lại 12 triệu đồng thuế đã bị sàn khấu trừ.

Thời điểm thực hiện thủ tục hoàn thuế

Về thời điểm, người bán cần phân biệt giữa thời điểm phát sinh quyền hoàn thuế và thời hạn thực hiện hồ sơ quyết toán.

Quyền hoàn thuế được xác định sau khi kết thúc năm và người bán đã tổng hợp được toàn bộ doanh thu của năm đó. Nếu tổng doanh thu thuộc ngưỡng không phải nộp thuế nhưng trong năm sàn đã khấu trừ, người bán có cơ sở để đề nghị xử lý khoản thuế nộp thừa.

Theo tài liệu chuyên đề, hồ sơ sử dụng Văn bản đề nghị hoàn thuế theo Mẫu 03/CNKD-TMĐT, nộp tại cơ quan thuế quản lý nơi cư trú đối với trường hợp chỉ kinh doanh online. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán được nêu là chậm nhất ngày 31/3 của năm tiếp theo.

Ví dụ, đối với doanh thu phát sinh trong năm 2026, sau khi kết thúc năm người bán cần tổng hợp doanh thu của toàn bộ các kênh, đối chiếu số thuế sàn đã khấu trừ và xác định số thuế thực tế phải nộp. Nếu phát sinh số nộp thừa thuộc trường hợp được hoàn, hồ sơ quyết toán theo nội dung tài liệu cần được thực hiện chậm nhất ngày 31/3/2027.

Cần lưu ý rằng tài liệu chuyên đề cung cấp thời hạn nộp hồ sơ quyết toán, nhưng không quy định cụ thể số ngày cơ quan thuế phải hoàn tiền kể từ ngày nhận hồ sơ. Vì vậy, khi viết bài nên tránh diễn đạt thành “cơ quan thuế hoàn tiền trước ngày 31/3”. Ngày 31/3 là hạn thực hiện hồ sơ, không phải thời hạn cơ quan thuế bắt buộc hoàn xong tiền.

Vì sao phải đối chiếu trước khi đề nghị hoàn?

Số thuế sàn đã khấu trừ chưa chắc bằng nghĩa vụ thuế cuối cùng của người bán. Khi bán hàng đa kênh, kế toán phải tổng hợp cả doanh thu qua sàn và doanh thu ngoài sàn trước khi xác định số nộp thừa.

Chẳng hạn, một người bán có doanh thu Shopee 600 triệu đồng và TikTok Shop 200 triệu đồng, nhưng đồng thời bán thêm 300 triệu đồng qua Facebook. Nếu chỉ nhìn doanh thu trên hai sàn thì tổng mới là 800 triệu đồng và có thể nhầm rằng người bán đang ở dưới ngưỡng.

Tuy nhiên, tổng doanh thu thực tế là: 600 + 200 + 300 = 1.100 triệu đồng.

Khi đó, kết luận về nghĩa vụ thuế phải được xác định lại trên tổng 1,1 tỷ đồng. Vì vậy, trước khi lập hồ sơ hoàn thuế, kế toán cần đối chiếu đầy đủ doanh thu từ mọi kênh kinh doanh, số thuế sàn đã khấu trừ và nghĩa vụ thuế thực tế của cả năm.

Đây cũng là lý do công tác kế toán sàn thương mại điện tử không nên dừng ở việc kiểm tra số tiền sàn chuyển về. Một quy trình đúng phải nối được doanh thu từng kênh – thuế sàn khấu trừ – số thuế phải nộp theo năm – số nộp thừa hoặc còn thiếu – hồ sơ quyết toán và hoàn thuế thành một chuỗi thống nhất.

10. Kế toán sàn thương mại điện tử cần kiểm soát những gì?

Kế toán sàn không đơn thuần là lấy báo cáo doanh thu từ Shopee hoặc TikTok Shop rồi kê khai thuế. Một quy trình đầy đủ phải theo được toàn bộ vòng đời của giao dịch.

Đầu tiên là đơn hàng phát sinh. Sau đó, kế toán phải theo dõi đơn thành công, đơn hủy, đơn hoàn, khoản giảm giá, voucher, phí vận chuyển, phí sàn, phí quảng cáo, affiliate và các khoản điều chỉnh. Cuối cùng, số liệu này phải được nối với báo cáo giải ngân và sao kê ngân hàng để xác định nguyên nhân chênh lệch giữa doanh thu và tiền thực nhận.

Ở góc độ quản trị, người làm kế toán cần trả lời được bốn câu hỏi:

Doanh thu thực tế của shop là bao nhiêu? Sàn đã khấu trừ những khoản nào? Vì sao tiền thực nhận khác doanh thu? Cuối kỳ người bán còn phải nộp thêm thuế hay đang nộp thừa?

Khi bốn câu hỏi này chưa được trả lời rõ bằng dữ liệu, hệ thống kế toán sàn vẫn chưa thực sự được kiểm soát.

11. Những sai sót người bán hàng online thường gặp

Lấy tiền sàn chuyển về làm doanh thu

Tiền giải ngân đã được trừ nhiều khoản nên không thể sử dụng trực tiếp làm doanh thu. Kế toán phải căn cứ vào dữ liệu giao dịch và báo cáo đối soát.

Cho rằng sàn đã nộp thay thì không cần quản lý thuế nữa

Sàn chỉ nộp thay phần thuộc cơ chế của sàn. Doanh thu Facebook, website, Zalo hoặc cửa hàng vẫn phải được tổng hợp khi xác định nghĩa vụ chung.

Xét ngưỡng 1 tỷ đồng riêng cho từng sàn

Ngưỡng phải được tính trên tổng doanh thu của tất cả hoạt động kinh doanh. Việc chia doanh thu sang nhiều kênh không làm thay đổi bản chất nghĩa vụ thuế.

Không loại trừ đơn hoàn, hủy

Nếu chỉ lấy số đơn đặt hàng mà không đối chiếu hoàn, hủy, doanh thu và số thuế có thể bị ghi nhận cao hơn thực tế.

Chỉ tính doanh thu trên sàn trước khi xác định quyền hoàn

Doanh thu Facebook, website hoặc cửa hàng có thể làm tổng doanh thu vượt ngưỡng. Vì vậy, không thể nhìn riêng số liệu Shopee hoặc TikTok Shop để kết luận có được hoàn thuế hay không.

Đề nghị hoàn khi năm chưa kết thúc và chưa xác định tổng doanh thu

Số thuế sàn khấu trừ trong năm mới là dữ liệu cần theo dõi. Quyền hoàn phải được xem xét sau khi tổng hợp được doanh thu cả năm.

Nhầm thời hạn quyết toán với thời hạn cơ quan thuế hoàn tiền

Ngày 31/3 của năm sau theo nội dung chuyên đề là mốc liên quan đến hồ sơ quyết toán, không nên hiểu là ngày cơ quan thuế bắt buộc phải chuyển tiền hoàn.

Xác định sai cơ quan thuế quản lý

Người chỉ bán online và người vừa bán online vừa có cửa hàng có cơ quan thuế quản lý theo nguyên tắc khác nhau. Xác định sai nơi tiếp nhận có thể làm quá trình kê khai hoặc xử lý hồ sơ phát sinh thêm thủ tục.

Cho rằng cơ quan thuế quản lý phụ thuộc vào sàn đang bán

Bán trên Shopee, TikTok Shop hay Lazada không phải tiêu chí trực tiếp quyết định cơ quan thuế quản lý. Yếu tố quan trọng là nơi cư trú và mô hình tổ chức hoạt động kinh doanh.

Không đối chiếu riêng thuế GTGT và thuế TNCN

Hai sắc thuế có thể phát sinh kết quả khác nhau. Một người bán có thể còn phải nộp thêm GTGT nhưng lại có số TNCN nộp thừa. Vì vậy, không nên chỉ lấy tổng số thuế sàn đã giữ để đối chiếu một lần.

12. Sáu nguyên tắc cần nhớ khi kinh doanh trên nền tảng số

Có thể hệ thống toàn bộ nội dung trên thành sáu nguyên tắc thực hành.

Thứ nhất, nếu nền tảng thuộc cơ chế thanh toán và nộp thay thì sàn thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế theo giao dịch; người bán không kê khai trùng phần đã được nộp thay.

Thứ hai, với những kênh người bán tự chốt đơn và tự thu tiền như Facebook hoặc Zalo, doanh thu phải được người bán chủ động theo dõi và kê khai.

Thứ ba, ngưỡng doanh thu phải được xác định trên tổng tất cả các kênh bán hàng, không tách riêng từng sàn hoặc từng tài khoản.

Thứ tư, doanh thu dưới ngưỡng không đồng nghĩa với việc có thể bỏ qua sổ sách và dữ liệu doanh thu.

Thứ năm, số thuế sàn khấu trừ cần được đối chiếu với nghĩa vụ thuế thực tế của cả năm để xác định khoản còn phải nộp, được bù trừ hoặc được hoàn.

Cuối cùng, doanh thu, hóa đơn, dòng tiền, phí sàn và báo cáo đối soát phải được quản lý đồng bộ. Nếu chỉ theo dõi một trong các dữ liệu này, kế toán rất khó xác định chính xác kết quả kinh doanh và nghĩa vụ thuế. Các nguyên tắc này cũng được tổng hợp trong phần cẩm nang của chuyên đề Kế Toán Lê Ánh.

Học và làm kế toán sàn thương mại điện tử bài bản tại Kế Toán Lê Ánh

Kinh doanh trên nền tảng số ngày càng đòi hỏi người bán và người làm kế toán phải hiểu bản chất giao dịch thay vì chỉ kê khai dựa trên những con số tổng hợp cuối kỳ. Một hệ thống kế toán tốt phải nối được:

Đơn hàng → doanh thu → phí sàn → hóa đơn → thuế → dòng tiền → giải ngân → quyết toán.

Nếu bạn muốn tự làm chủ nghiệp vụ từ đọc báo cáo Shopee, TikTok Shop, Lazada, đối soát doanh thu và phí sàn đến xuất hóa đơn, kê khai GTGT, TNCN, quyết toán và xử lý hoàn thuế, có thể tham khảo Khóa học Kế toán Sàn Thương mại điện tử tại Kế Toán Lê Ánh hoặc khóa học kế toán hộ kinh doanh.

Nội dung đào tạo tập trung vào bản chất giao dịch, dòng tiền, báo cáo đối soát, hóa đơn, kê khai thuế và các tình huống thực tế thường phát sinh khi bán hàng trên nhiều nền tảng.

Đối với hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp không có bộ phận kế toán chuyên trách, Dịch vụ Kế toán Sàn Thương mại điện tửc hỗ trợ đối soát doanh thu – phí sàn – dòng tiền, xử lý hóa đơn, kê khai và nộp thuế, quyết toán cuối năm, hoàn thuế và cảnh báo các rủi ro phát sinh.

Bạn cũng có thể theo dõi các nội dung chuyên môn về kế toán, thuế và kinh doanh trên nền tảng số tại YouTube Kế Toán Lê Ánh.

Nếu còn vướng mắc về cơ quan thuế quản lý, doanh thu tính thuế, số thuế sàn đã khấu trừ, hóa đơn, phí sàn, quyết toán hoặc hoàn thuế, hãy để lại câu hỏi tại phần bình luận của video. Đội ngũ Kế Toán Lê Ánh sẽ tổng hợp những tình huống thực tế và giải đáp trong các nội dung tiếp theo.

Kế Toán Lê Ánh – Trao kinh nghiệm - Tặng tương lai!