Kê Khai Thiếu Hóa Đơn Đầu Ra Xử Lý Thế Nào?

Kê khai thiếu hóa đơn đầu ra là sai sót khá phổ biến khi doanh nghiệp đã lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nhưng kế toán chưa phản ánh đầy đủ hóa đơn đó vào hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng của kỳ tương ứng.

Sai sót có thể bắt nguồn từ dữ liệu hóa đơn chưa đồng bộ, kế toán bỏ quên hóa đơn khi tổng hợp doanh thu, chênh lệch giữa phần mềm hóa đơn và phần mềm kế toán hoặc chưa đối chiếu đầy đủ trước ngày nộp hồ sơ thuế.

Kế toán cần xác định đúng bản chất ngay từ đầu. Hóa đơn đã lập đúng nhưng quên kê khai khác hoàn toàn hóa đơn lập sai, hóa đơn lập sai thời điểm hoặc trường hợp doanh nghiệp đã phát sinh doanh thu nhưng chưa lập hóa đơn.

Theo quy định áp dụng từ ngày 01/07/2026, hóa đơn đầu ra đã lập đúng nhưng bị bỏ sót khi kê khai thuế phải được khai bổ sung tại kỳ phát sinh sai sót, không đưa trực tiếp vào kỳ phát hiện như một hóa đơn mới.

1. Kê khai thiếu hóa đơn đầu ra là gì? Cần phân biệt những trường hợp nào?

Kê khai thiếu hóa đơn đầu ra thường được hiểu là trường hợp doanh nghiệp đã lập hóa đơn hợp lệ nhưng số liệu của hóa đơn chưa được đưa đầy đủ vào hồ sơ khai thuế GTGT.

Sai sót này thường xuất hiện ở khâu tổng hợp dữ liệu trước khi lập tờ khai. Một doanh nghiệp có thể đã xuất hóa đơn, gửi hóa đơn cho khách hàng, ghi nhận công nợ và doanh thu trên phần mềm kế toán nhưng kế toán thuế lại bỏ sót hóa đơn khi lập hồ sơ khai thuế.

Bản chất của sai sót cần được xác định dựa trên phạm vi ảnh hưởng.

Trường hợp 1: Hóa đơn đã lập đúng nhưng bị bỏ sót khi kê khai

Đây là trường hợp phổ biến nhất.

Hóa đơn đã có đầy đủ thông tin người bán, người mua, mã số thuế, giá trị hàng hóa, thuế suất, tiền thuế và tổng số tiền thanh toán. Doanh nghiệp chỉ thiếu số liệu khi lập hồ sơ khai thuế GTGT.

Sai sót nằm ở hồ sơ khai thuế. Kế toán xử lý bằng cách khai bổ sung kỳ có sai sót và xác định lại nghĩa vụ thuế.

Không cần lập thêm một hóa đơn mới để “bù” cho hóa đơn đã có.

Không cần lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế nếu nội dung hóa đơn ban đầu hoàn toàn chính xác.

Trường hợp 2: Hóa đơn đã lập nhưng nội dung hóa đơn có sai sót

Hóa đơn có thể sai thuế suất, sai tiền thuế, sai giá trị hàng hóa, sai thông tin người mua hoặc các chỉ tiêu khác.

Kế toán phải xử lý hóa đơn điện tử theo quy định về hóa đơn trước, sau đó đánh giá ảnh hưởng tới hồ sơ thuế.

Trường hợp này khác bản chất so với hóa đơn đúng nhưng bị bỏ quên khi kê khai.

Trường hợp 3: Đã bán hàng nhưng chưa lập hóa đơn

Doanh nghiệp đã phát sinh hoạt động bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ nhưng chưa lập hóa đơn theo thời điểm pháp luật quy định.

Sai sót liên quan đến nghĩa vụ lập hóa đơn, thời điểm lập hóa đơn và có thể kéo theo rủi ro xử phạt riêng.

Kế toán không nên xử lý trường hợp này giống một hóa đơn đã lập đúng nhưng bị thiếu trên tờ khai.

Trường hợp 4: Hóa đơn đã lập, doanh thu đã hạch toán nhưng tờ khai GTGT bị thiếu

Đây là trường hợp cần đặc biệt lưu ý vì nhiều kế toán thường mặc định rằng bỏ sót hóa đơn đầu ra đồng nghĩa doanh thu trên sổ kế toán cũng bị thiếu.

Thực tế chưa chắc như vậy.

Ví dụ, doanh nghiệp đã hạch toán:

• Nợ 131 – Phải thu khách hàng
• Có 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
• Có 3331 – Thuế GTGT phải nộp

Sổ kế toán đã phản ánh đầy đủ doanh thu và thuế GTGT đầu ra nhưng hồ sơ khai thuế bị thiếu hóa đơn.

Trường hợp này chủ yếu cần sửa hồ sơ khai thuế. Kế toán chưa thể kết luận báo cáo tài chính hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp sai nếu số liệu kế toán đã được ghi nhận đúng.

Trường hợp 5: Hóa đơn bị bỏ sót cả trên tờ khai và sổ kế toán

Mức độ ảnh hưởng rộng hơn.

Kế toán cần rà soát:

• Doanh thu bán hàng đã được ghi nhận đúng kỳ hay chưa;
• Thuế GTGT đầu ra đã được hạch toán hay chưa;
• Công nợ khách hàng đã được ghi nhận đầy đủ hay chưa;
• Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp có bị ảnh hưởng hay không;
• Báo cáo tài chính đã nộp có phản ánh đúng doanh thu, công nợ và nghĩa vụ thuế hay chưa.

Phân loại đúng ngay từ đầu hạn chế tình trạng sửa quá nhiều hồ sơ hoặc xử lý sai bản chất.

Những nguyên nhân phổ biến dẫn đến kê khai thiếu hóa đơn đầu ra

Kế toán nên rà soát quy trình nội bộ nếu sai sót lặp lại nhiều lần. Một số nguyên nhân thường gặp:

• Dữ liệu hóa đơn chưa đồng bộ sang phần mềm kế toán: hóa đơn đã được lập trên hệ thống hóa đơn điện tử nhưng chưa được ghi nhận đầy đủ sang sổ kế toán hoặc bảng tổng hợp thuế.
• Nhiều người cùng phụ trách bán hàng, kế toán và hóa đơn: thông tin bàn giao chưa đầy đủ làm một số hóa đơn không xuất hiện trong danh sách tổng hợp cuối kỳ.
• Doanh nghiệp phát sinh nhiều hóa đơn vào những ngày cuối tháng hoặc cuối quý: kế toán khóa số liệu sớm nhưng bộ phận kinh doanh vẫn tiếp tục lập hóa đơn, dẫn tới chênh lệch giữa danh sách hóa đơn và tờ khai.
• Không có bảng đối chiếu dữ liệu trước khi nộp hồ sơ thuế: kế toán lấy số liệu trực tiếp từ phần mềm mà chưa đối chiếu hóa đơn điện tử, tài khoản doanh thu và tài khoản thuế GTGT đầu ra.
• Hóa đơn điều chỉnh, thay thế hoặc hóa đơn phát sinh sau xử lý nghiệp vụ chưa được theo dõi riêng: dữ liệu có thể bị thiếu hoặc ghi nhận trùng nếu doanh nghiệp chưa có quy trình kiểm soát rõ ràng.

2. Kê khai thiếu hóa đơn đầu ra phải khai bổ sung kỳ nào?

Đây là câu hỏi quan trọng nhất khi xử lý hóa đơn đầu ra bị bỏ sót.

Theo nguyên tắc khai bổ sung hồ sơ khai thuế tại Nghị định 252/2026/NĐ-CP, người nộp thuế khai bổ sung kỳ phát sinh sai sót.

Kế toán không lấy kỳ phát hiện làm kỳ phát sinh của hóa đơn.

Doanh nghiệp khai thuế GTGT theo tháng

Ví dụ:

Doanh nghiệp lập hóa đơn ngày 18/05/2026:

• Giá chưa thuế: 200 triệu đồng;
• Thuế GTGT: 20 triệu đồng;
• Tổng thanh toán: 220 triệu đồng.

Hồ sơ khai thuế tháng 5 đã được nộp nhưng kế toán bỏ sót hóa đơn.

Đến tháng 8/2026, doanh nghiệp mới phát hiện sai sót.

Kế toán phải lập hồ sơ khai bổ sung tháng 5/2026.

Không đưa trực tiếp doanh thu 200 triệu đồng và 20 triệu đồng thuế GTGT vào số phát sinh của tháng 8/2026.

Doanh nghiệp khai thuế GTGT theo quý

Ví dụ:

Hóa đơn ngày 25/03/2026 thuộc quý I/2026 nhưng chưa được phản ánh trên hồ sơ khai thuế quý I.

Đến tháng 9/2026 kế toán mới phát hiện.

Doanh nghiệp khai bổ sung quý I/2026.

Không đưa hóa đơn sang quý III/2026 như một giao dịch mới.

Hóa đơn của năm trước phát hiện sang năm sau

Đây là tình huống nhiều kế toán quan tâm vì sai sót có thể liên quan đến nhiều loại hồ sơ.

Ví dụ:

Hóa đơn ngày 20/12/2026 bị bỏ sót trên hồ sơ thuế GTGT quý IV/2026. Đến tháng 03/2027 kế toán mới phát hiện.

Kế toán cần tách từng lớp kiểm tra.

• Đối với thuế GTGT: khai bổ sung quý IV/2026.
• Đối với sổ kế toán: kiểm tra hóa đơn đã được hạch toán doanh thu năm 2026 hay chưa.
• Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp: nếu doanh thu chưa được ghi nhận, doanh nghiệp cần đánh giá ảnh hưởng đến hồ sơ quyết toán năm 2026.
• Đối với báo cáo tài chính: nếu số liệu kế toán năm 2026 cũng bị thiếu, kế toán đánh giá mức ảnh hưởng và áp dụng quy định kế toán phù hợp.

Hóa đơn của năm trước phát hiện sang năm sau không mặc nhiên dẫn đến sửa đồng thời tất cả hồ sơ.

Hóa đơn đã hạch toán đúng nhưng tờ khai GTGT bị thiếu

Ví dụ:

Doanh nghiệp đã ghi nhận doanh thu 500 triệu đồng và thuế GTGT đầu ra 50 triệu đồng trên sổ kế toán tháng 6/2026.

Tờ khai thuế tháng 6 lại thiếu hóa đơn này.

Đến tháng 9 kế toán phát hiện.

Doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ thuế GTGT tháng 6.

Nếu số liệu kế toán, doanh thu và thuế thu nhập doanh nghiệp đã phản ánh đúng thì trọng tâm xử lý nằm ở hồ sơ thuế GTGT.

Hóa đơn vừa thiếu trên tờ khai vừa chưa được hạch toán

Ví dụ:

Hóa đơn tháng 6/2026 trị giá 300 triệu đồng chưa thuế, thuế GTGT 30 triệu đồng.
Kế toán không ghi nhận doanh thu, đồng thời không đưa hóa đơn vào tờ khai.

Đến tháng 9 mới phát hiện.

Doanh nghiệp cần:

• Khai bổ sung thuế GTGT tháng hoặc quý có sai sót;
• Hạch toán lại doanh thu theo đúng kỳ;
• Kiểm tra ảnh hưởng đến thuế thu nhập doanh nghiệp;
• Rà soát báo cáo tài chính nếu kỳ kế toán liên quan đã khóa sổ hoặc hồ sơ đã được nộp.

Có được kê hóa đơn bỏ sót vào kỳ hiện tại để xử lý nhanh không?

Không nên xử lý theo cách cộng trực tiếp hóa đơn vào kỳ hiện tại.

Cách làm này có thể khiến doanh thu và thuế GTGT bị phản ánh sai kỳ, đồng thời tạo chênh lệch giữa dữ liệu hóa đơn điện tử và hồ sơ khai thuế.

Nguyên tắc cần nhớ:

Hóa đơn phát sinh kỳ nào → sai sót thuộc kỳ đó → khai bổ sung kỳ đó.

Kỳ phát hiện chỉ được sử dụng để xử lý một số khoản chênh lệch theo quy định, chẳng hạn chênh lệch thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau.

3. Cách xử lý kê khai thiếu hóa đơn đầu ra theo quy định năm 2026

Kế toán nên xử lý theo một quy trình có kiểm soát thay vì chỉ mở tờ khai và nhập thêm hóa đơn.

Bước 1: Xác định hóa đơn có hợp lệ hay không

Trước tiên, kiểm tra:

• Ngày lập hóa đơn;
• Thông tin người mua;
• Giá trị hàng hóa, dịch vụ;
• Thuế suất GTGT;
• Tiền thuế;
• Tổng số tiền thanh toán;
• Trạng thái hóa đơn trên hệ thống;
• Hóa đơn có thuộc trường hợp điều chỉnh hoặc thay thế hay không.

Nếu hóa đơn đã lập đúng, kế toán chuyển sang bước khai bổ sung hồ sơ thuế.

Nếu hóa đơn có sai sót, cần xử lý hóa đơn theo quy định trước khi xác định nghĩa vụ thuế.

Bước 2: Xác định kỳ kê khai gốc

Kế toán kiểm tra doanh nghiệp khai thuế theo tháng hay quý.

Sau đó xác định kỳ phát sinh hóa đơn.

Ví dụ:

• Hóa đơn ngày 15/02/2026 → thuộc tháng 2 nếu doanh nghiệp khai theo tháng;
• Hóa đơn ngày 15/02/2026 → thuộc quý I nếu doanh nghiệp khai theo quý.

Ngày phát hiện sai sót không làm thay đổi kỳ này.

Bước 3: Đối chiếu dữ liệu hóa đơn và sổ kế toán

Cần kiểm tra ít nhất các nguồn:

• Hệ thống hóa đơn điện tử;
• Sổ doanh thu;
• Tài khoản 511;
• Tài khoản 3331;
• Tài khoản công nợ 131 hoặc tiền;
• Hồ sơ khai thuế GTGT;
• Bảng kê nội bộ;
• Dữ liệu trên phần mềm kế toán.

Mục tiêu của bước này là xác định phạm vi sai sót.

Kế toán cần trả lời được ba câu hỏi:

• Hóa đơn có trên hệ thống hay chưa?
• Doanh thu đã được hạch toán hay chưa?
• Thuế GTGT đã được đưa lên hồ sơ khai thuế hay chưa?

Bước 4: Lập hồ sơ khai bổ sung

Theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, hồ sơ khai bổ sung bao gồm:

• Tờ khai bổ sung Mẫu số 01/KHBS: phản ánh phần chênh lệch tăng hoặc giảm nghĩa vụ thuế sau khi điều chỉnh hồ sơ cũ.
• Bản giải trình khai bổ sung Mẫu số 01-1/KHBS: trình bày chỉ tiêu bị sai, số đã khai, số đúng sau bổ sung và nguyên nhân chênh lệch.
• Hồ sơ khai thuế của kỳ có sai sót sau khi đã bổ sung: dữ liệu phải phản ánh đúng doanh thu và thuế GTGT đầu ra của kỳ.
• Tài liệu liên quan: doanh nghiệp nên lưu hóa đơn, bảng đối chiếu, chứng từ nộp ngân sách và tài liệu giải trình để phục vụ kiểm tra sau này.

Bước 5: Xác định kết quả sau khai bổ sung

Sau khai bổ sung, doanh nghiệp có thể gặp một số kết quả khác nhau.

Trường hợp A: Tăng số thuế GTGT phải nộp

Ví dụ:

Tờ khai tháng 5 ban đầu xác định số thuế GTGT phải nộp là 30 triệu đồng.

Sau khi bổ sung hóa đơn bị thiếu, số thuế đúng phải nộp là 50 triệu đồng.

Phần tăng thêm:

50 triệu - 30 triệu = 20 triệu đồng.

Doanh nghiệp phải nộp thêm 20 triệu đồng và tiền chậm nộp nếu phát sinh.

Trường hợp B: Kỳ sai sót vẫn còn số thuế GTGT được khấu trừ

Ví dụ:

Trước khai bổ sung, doanh nghiệp còn 100 triệu đồng thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau.

Hóa đơn bị bỏ sót có 20 triệu đồng thuế GTGT đầu ra.

Sau khai bổ sung, số thuế GTGT còn được khấu trừ là 80 triệu đồng.

Kỳ sai sót chưa phát sinh số thuế GTGT phải nộp.

Doanh nghiệp khai bổ sung kỳ sai sót và xử lý phần chênh lệch giảm số thuế được khấu trừ theo quy định áp dụng cho kỳ phát hiện.

Kế toán cần lưu ý: số thuế ghi trên hóa đơn đầu ra bị bỏ sót chưa chắc bằng số thuế doanh nghiệp phải nộp thêm.

Trường hợp C: Khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp

Doanh nghiệp cần xác định số thuế nộp thừa hoặc khoản chênh lệch liên quan và xử lý theo quy định quản lý thuế hiện hành.

Bước 6: Kiểm tra tác động đến thuế thu nhập doanh nghiệp và báo cáo tài chính

Bước này chỉ cần mở rộng khi sai sót không dừng ở hồ sơ thuế GTGT.

Nếu doanh thu đã hạch toán đầy đủ thì có thể không cần điều chỉnh doanh thu kế toán.

Nếu doanh thu chưa được hạch toán, kế toán phải kiểm tra:

• Thu nhập chịu thuế;
• Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp;
• Công nợ khách hàng;
• Kết quả kinh doanh;
• Báo cáo tài chính;
• Hồ sơ quyết toán thuế năm liên quan.

Bước 7: Lưu bộ hồ sơ hoàn chỉnh

Một bộ hồ sơ nên có:

• Hóa đơn đầu ra bị bỏ sót;
• Tờ khai thuế cũ;
• Tờ khai sau bổ sung;
• Mẫu 01/KHBS;
• Mẫu 01-1/KHBS;
• Bảng xác định chênh lệch;
• Chứng từ nộp thuế;
• Chứng từ nộp tiền chậm nộp nếu có;
• Tài liệu giải trình;
• Bảng đối chiếu hóa đơn và sổ kế toán.

Bộ hồ sơ rõ ràng hỗ trợ doanh nghiệp giải trình nhanh hơn khi cơ quan thuế kiểm tra.

 

4. Kê khai thiếu hóa đơn đầu ra có bị phạt không? Tiền chậm nộp tính thế nào?

Không nên mặc định cứ kê khai thiếu hóa đơn đầu ra là doanh nghiệp chắc chắn bị phạt 20%.
Mức xử lý phụ thuộc bản chất hành vi, thời điểm doanh nghiệp phát hiện sai sót, kết quả khai bổ sung và tình trạng nộp đủ số thuế phát sinh.

Tiền chậm nộp được tính ra sao?

Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, mức tiền chậm nộp hiện hành là:

Tiền chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp × 0,03% × số ngày chậm nộp

Ví dụ:

Sau khai bổ sung, doanh nghiệp phát sinh thêm 50 triệu đồng thuế GTGT phải nộp.

Giả sử thời gian tính tiền chậm nộp là 40 ngày.

Số tiền chậm nộp:

50.000.000 × 0,03% × 40 = 600.000 đồng.

Số ngày chậm nộp thực tế phải xác định theo thời hạn nộp thuế của kỳ có sai sót và ngày doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ.

Kê khai thiếu hóa đơn nhưng vẫn còn thuế GTGT được khấu trừ thì sao?

Không thể lấy tiền thuế trên hóa đơn để tính ngay tiền chậm nộp.

Ví dụ:

Doanh nghiệp còn 300 triệu đồng thuế GTGT được khấu trừ.

Hóa đơn bỏ sót có 30 triệu đồng thuế GTGT đầu ra.

Sau khai bổ sung, doanh nghiệp vẫn còn 270 triệu đồng được khấu trừ.

Kỳ sai sót chưa phát sinh số thuế phải nộp.

Kế toán cần tiếp tục kiểm tra số thuế được khấu trừ chuyển sang các kỳ sau để xác định chính xác thời điểm phát sinh nghĩa vụ nếu có.

Khi nào doanh nghiệp có thể bị xử phạt?

Luật Quản lý thuế quy định nhiều nhóm hành vi khác nhau.

Một số hành vi khai sai làm thiếu số thuế phải nộp có thể bị xử phạt theo tỷ lệ trên số thuế thiếu.

Tuy nhiên, kế toán cần xem xét đầy đủ các yếu tố:

• Doanh nghiệp tự phát hiện hay cơ quan thuế phát hiện;
• Hồ sơ bổ sung được lập trước hay sau thời điểm cơ quan có thẩm quyền phát hiện;
• Doanh nghiệp đã tự giác nộp đủ số thuế phải nộp hay chưa;
• Sai sót thuộc nhóm khai sai hay có dấu hiệu nghiêm trọng hơn;
• Sai sót ảnh hưởng riêng thuế GTGT hay ảnh hưởng thêm các sắc thuế khác.

Trường hợp người nộp thuế thuộc nhóm khai sai nhưng đã chủ động khai bổ sung và tự giác nộp đủ số thuế phải nộp trước các thời điểm pháp luật quy định có thể thuộc trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.

Vì vậy, cách hiểu:

“Kê khai thiếu hóa đơn đầu ra = phạt 20%”

là chưa đầy đủ.

Hóa đơn bỏ sót có bị xử phạt về hóa đơn không?

Cần xác định bản chất.

Nếu hóa đơn đã được lập đúng, đúng thời điểm và chỉ thiếu trên tờ khai thuế thì sai sót chủ yếu liên quan hồ sơ khai thuế.

Nếu doanh nghiệp chưa lập hóa đơn hoặc lập sai thời điểm thì có thể phát sinh hành vi vi phạm về hóa đơn và mức xử phạt được xác định theo quy định riêng.

Hai trường hợp không nên gộp chung.

Phát hiện hóa đơn của năm trước có bị phạt nặng hơn không?

Không có nguyên tắc cứ sai sót thuộc năm trước thì mức phạt mặc nhiên cao hơn.

Mức xử lý phụ thuộc:

• Thời điểm phát hiện;
• Khoảng thời gian chậm nộp;
• Số thuế tăng thêm;
• Tình trạng tự giác khắc phục;
• Kết quả kiểm tra, thanh tra nếu có;
• Phạm vi ảnh hưởng đến các sắc thuế khác.

Sai sót càng để lâu thì số ngày tính tiền chậm nộp có thể càng lớn nếu phát sinh thuế phải nộp.

Thời hạn khai bổ sung là bao lâu?

Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, thời hạn khai bổ sung thông thường là 05 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ có sai sót, áp dụng theo các trường hợp pháp luật quy định.

Nếu sai sót được phát hiện sau thời hạn này, kế toán không nên tự xử lý như một hồ sơ khai bổ sung thông thường.

Doanh nghiệp cần rà soát quy định tại Nghị định 252/2026/NĐ-CP để xác định hồ sơ giải trình hoặc cách xử lý phù hợp.

Kỳ đã thanh tra, kiểm tra có được tự khai bổ sung không?

Kỳ đã thuộc phạm vi thanh tra, kiểm tra cần được xử lý thận trọng.

Luật Quản lý thuế và Nghị định 252/2026/NĐ-CP có quy định riêng cho trường hợp người nộp thuế phát hiện sai sót liên quan thời kỳ đã được thanh tra, kiểm tra.

Doanh nghiệp nên xác định:

• Sai sót có nằm trong phạm vi đã kiểm tra hay không;
• Sai sót làm tăng hay giảm nghĩa vụ thuế;
• Có phải lập hồ sơ giải trình trước khi điều chỉnh hay không;
• Cơ quan thuế có yêu cầu thông báo hoặc xử lý theo trình tự riêng hay không.

Kế toán không nên tự áp dụng quy trình khai bổ sung thông thường cho mọi trường hợp đã thanh tra, kiểm tra.

Kết luận

Khi phát hiện kê khai thiếu hóa đơn đầu ra, kế toán cần xác định ba yếu tố trước tiên: hóa đơn đã lập đúng hay chưa, hóa đơn thuộc kỳ nào và sai sót nằm ở hồ sơ thuế hay cả sổ kế toán.

Hóa đơn đã lập đúng nhưng bị bỏ sót khi khai thuế GTGT phải được khai bổ sung tại kỳ phát sinh sai sót. Sau đó, doanh nghiệp xác định lại số thuế phải nộp, số thuế còn được khấu trừ, tiền chậm nộp và rủi ro xử phạt nếu có.

Sai sót chỉ nằm trên hồ sơ khai thuế thì không nên tự động sửa doanh thu, thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc báo cáo tài chính. Ngược lại, nếu hóa đơn cũng chưa được ghi nhận trên sổ, kế toán cần rà soát toàn bộ tác động liên quan.

Doanh nghiệp nên xử lý ngay khi phát hiện sai sót, đồng thời lưu đầy đủ hồ sơ khai bổ sung, bảng đối chiếu và chứng từ nộp ngân sách để giảm rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.

Nếu kế toán còn chưa tự tin khi xử lý hóa đơn sai sót, khai bổ sung thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc hồ sơ quyết toán, có thể tham khảo Khóa học Kế toán thuế Thực hành tại Kế toán Lê Ánh. Chương trình tập trung vào hồ sơ thực tế, tình huống phát sinh tại doanh nghiệp và kỹ năng xử lý nghiệp vụ thuế theo quy định hiện hành.