Thuế TNCN Có Được Hoàn Lại Không? Điều Kiện và Thủ Tục

Việc hiểu rõ quy định về hoàn thuế thu nhập cá nhân không chỉ giúp người nộp thuế đảm bảo quyền lợi tài chính, mà còn tránh những sai sót không đáng có trong quá trình quyết toán. Trong quá trình làm việc và đóng thuế, không ít người lao động băn khoăn: Thuế TNCN có được hoàn lại không? Điều kiện và thủ tục để hoàn thuế ra sao? Bài viết dưới đây Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết, dễ hiểu về các trường hợp được hoàn thuế, hồ sơ cần chuẩn bị và quy trình thực hiện theo đúng quy định pháp luật hiện hành.

I. Thuế TNCN Có Được Hoàn Lại Không?

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quyền lợi của người nộp thuế trong những trường hợp cụ thể. Theo quy định hiện hành, nếu cá nhân nộp thuế vượt mức nghĩa vụ thực tế hoặc thuộc nhóm đối tượng được miễn giảm, thì hoàn toàn có thể xin hoàn lại khoản thuế TNCN đã nộp sau khi thực hiện quyết toán thuế.

Để đảm bảo quyền lợi này, người nộp thuế cần nắm rõ căn cứ pháp lý và các trường hợp đủ điều kiện hoàn thuế theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

1. Cơ Sở Pháp Lý Về Hoàn Thuế TNCN

Quyền hoàn thuế TNCN được quy định tại nhiều văn bản pháp luật quan trọng, bao gồm:

- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Điều 60 – Xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa:

"Người nộp thuế có quyền đề nghị hoàn thuế đối với số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã nộp thừa so với số phải nộp theo quy định của pháp luật về thuế."

- Luật Thuế Thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12, sửa đổi bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13.

- Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Điều 42 – Hoàn thuế.

- Thông tư 80/2021/TT-BTC – Hướng dẫn chi tiết việc hoàn thuế đối với thuế TNCN.

Tóm lại:

Nếu cá nhân nộp thừa thuế hoặc không thuộc diện phải đóng thuế, thì theo các văn bản trên, họ có quyền yêu cầu hoàn lại phần thuế đã nộp.

2. Các Trường Hợp Được Hoàn Thuế TNCN

Dưới đây là các trường hợp thực tế mà cá nhân có thể được hoàn thuế:

- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;- Các trường hợp khác theo quyết định

của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

II. Điều Kiện Để Được Hoàn Thuế TNCN

Không phải mọi trường hợp nộp thuế đều được hoàn thuế. Để được xét hoàn thuế TNCN, cá nhân cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện do cơ quan thuế quy định. Việc nắm rõ các điều kiện này sẽ giúp người nộp thuế chủ động trong việc chuẩn bị hồ sơ và hạn chế rủi ro bị từ chối hoàn thuế.

Các cá nhân được hoàn thuế phải đảm bảo được các điều kiện theo điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

“1. Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

2. Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

3. Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.”

4. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn."

Như vậy, nếu không có đề nghị được hoàn thuế thu nhập cá nhân, thì số tiền thừa khi nộp thuế sẽ tự động bù vào kỳ nộp thuế tiếp theo. Đồng thời, cơ quan thuế sẽ không chủ động hoàn thuế cho người lao động.

Đối với các trường hợp đã ủy quyền quyết toán thuế cho cơ quan, tổ chức cá nhân trả thu nhập thì tổ chức đó thực hiện quyết toán thay và thủ tục hoàn thuế cho cá nhân đó.

Ngoài ra, các nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế thì có thể nhận lại số tiền đã đóng hoặc lựa chọn phương án bù tiếp cho mức thuế sẽ phải nộp trong kỳ tiếp theo.

III. Thủ Tục Hoàn Thuế TNCN Mới Nhất

Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân đúng quy định, người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và thực hiện đúng quy trình với cơ quan thuế. Việc hiểu rõ từng bước không chỉ giúp tiết kiệm thời gian, mà còn tránh tình trạng hồ sơ bị trả về, yêu cầu bổ sung.

1. Hồ Sơ Cần Chuẩn Bị

Hồ sơ xin hoàn thuế TNCN bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu số 02/QTT-TNCN);
• Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (mẫu số 02-1BK-QTT-TNCN);
• Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (do doanh nghiệp cấp cho người lao động);
• Bản sao công chứng sổ hộ khẩu/sổ tạm trú nếu NLĐ quyết toán tại cơ quan thuế nơi cư trú;
• Bản chụp hợp đồng lao động.

Lưu ý:

• Nếu quyết toán online qua Cổng thông tin thuế điện tử, nhiều tài liệu có thể scan và tải file điện tử.
• Nộp hồ sơ bản giấy thì cần bản chính chứng từ khấu trừ thuế.2. Các Cách Nộp Hồ Sơ Hoàn Thuế

2. Các Cách Nộp Hồ Sơ Hoàn Thuế

Cách 1: Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý

Sau khi chuẩn bị đủ hồ sơ, người lao động nộp hồ sơ trực tiếp tại bộ phận tiếp nhận hồ sơ của Chi cục Thuế quản lý hoặc Chi cục Thuế nơi đang cư trú.

Cách 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN online

Bước 1: Truy cập trang https://canhan.gdt.gov.vn/ và đăng nhập tài khoản

Bước 2: Thực hiện kê khai trực tuyến tờ khai quyết toán 02/QTT-TNCN (theo Thông tư TT80/2021) sau đó kết xuất XML hoặc nộp file XML đã kê khai được kết xuất từ HTKK;

Bước 3: Chọn “Nộp tờ khai” sau đó nhập “Mã kiểm tra” để xác nhận nộp tờ khai;

Bước 4: Đính kèm hồ sơ phụ lục như chứng từ khấu trừ thuế, HĐLĐ…;

Bước 5: Chờ thông báo phản hồi từ cơ quan thuế.

>>> Xem thêm: Thủ Tục Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) Mới Nhất

3. Quy trình xử lý hồ sơ hoàn thuế

Tổng thời gian: Khoảng 10–15 ngày làm việc kể từ ngày nộp đầy đủ hồ sơ hợp lệ.

IV. Câu Hỏi Thường Gặp Về Hoàn Thuế TNCN

1. Khi nào tôi sẽ nhận được tiền hoàn thuế TNCN?

Thông thường, nếu hồ sơ hoàn thuế hợp lệ và không cần bổ sung, bạn sẽ nhận được tiền hoàn thuế:

Trong vòng 15 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế ra quyết định hoàn thuế. Cộng thêm thời gian chuyển khoản qua Kho bạc Nhà nước (khoảng 2–3 ngày làm việc).

Lưu ý: Nếu hồ sơ cần xác minh thêm, thời gian xử lý có thể kéo dài nhưng không quá 40 ngày làm việc theo Luật Quản lý thuế.

2. Tôi không quyết toán thuế thì có được hoàn thuế không?

Không. Để được hoàn thuế, bạn bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN. Sau khi quyết toán, cơ quan thuế mới xác định được số thuế nộp thừa hay thiếu và ra quyết định hoàn thuế nếu đủ điều kiện.

3. Hoàn thuế TNCN online có khác gì với nộp hồ sơ giấy?

Về bản chất, hoàn thuế TNCN online và nộp giấy không khác nhau về quy trình xét duyệt. Tuy nhiên nộp online sẽ tiết kiệm thời gian đi lại và theo dõi tiến độ xử lý hồ sơ qua cổng thuế điện tử.

4. Người đang thử việc có được hoàn thuế TNCN không?

Có thể, nếu đủ điều kiện. Nếu trong năm chỉ có duy nhất thu nhập từ hợp đồng thử việc (không ký hợp đồng lao động chính thức), đã bị khấu trừ 10% thuế TNCN, và tổng thu nhập sau giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế, bạn có quyền xin hoàn số thuế đã khấu trừ.

5. Tôi đã chuyển nơi cư trú, có ảnh hưởng gì đến việc hoàn thuế không?

Có thể có ảnh hưởng. Nếu bạn chưa cập nhật địa chỉ cư trú mới với cơ quan thuế, hồ sơ xin hoàn thuế có thể bị chuyển vòng giữa các chi cục thuế cũ và mới, gây chậm trễ.

Trước khi nộp hồ sơ hoàn thuế, nên làm thủ tục thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế (mẫu 08-MST) để cơ quan thuế cập nhật thông tin mới.

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân là quyền lợi chính đáng của người nộp thuế khi đáp ứng đủ điều kiện theo quy định. Qua bài viết này, hy vọng bạn đã nắm rõ câu trả lời cho thắc mắc "Thuế TNCN có được hoàn lại không? Điều kiện và thủ tục", đồng thời biết cách chuẩn bị hồ sơ và thực hiện các bước hoàn thuế một cách thuận lợi.

>>> Tham khảo: KHÓA HỌC KẾ TOÁN THUẾ CHO NGƯỜI MỚI BẮT ĐẦU

------------------------------

Kế Toán Lê Ánh - Nơi đào tạo kế toán thực hành uy tín nhất hiện nay, đã tổ chức thành công rất nhiều khóa học nguyên lý kế toán, khóa học kế toán tổng hợp, khóa học kế toán thuế cho người mới bắt đầu, khóa học kế toán quản trị, khóa học kế toán thuế chuyên sâu, khóa học phân tích tài chính doanh nghiệp, khóa học chứng chỉ kế toán trưởng, khóa học kế toán cho chủ doanh nghiệp... và hỗ trợ kết nối tuyển dụng cho hàng nghìn học viên.

Nếu như bạn muốn tham gia các khóa học kế toán online/offline của trung tâm Lê Ánh thì có thể liên hệ hotline tư vấn: 0904.84.8855/ Mrs Lê Ánh 

Ngoài các khóa học kế toán thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khóa học hành chính nhân sự online/offline, khóa học xuất nhập khẩu TPHCM, Hà Nội, online chất lượng tốt nhất hiện nay.

 Thực hiện bởi: KẾ TOÁN LÊ ÁNH - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN SỐ 1 VIỆT NAM