Mẫu 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế TNDN

Mẫu 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp khi kết thúc năm tài chính, làm quyết toán thuế TNDN với cơ quan thuế.

Bài viết dưới đây, đội ngũ giảng viên tại lớp học kế toán thực tế tại Kế toán Lê Ánh sẽ chia sẻ với các bạn mẫu Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN

>>>> Xem thêm: Hướng dẫn cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2016

Tải về: Tờ khai quyết toán thuế TNDN

1. Hồ sơ và thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm:

a)Hồ sơ:

-    Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC

-     Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Mẫu số 03-1A/TNDN, Mẫu số 03-1B/TNDN, Mẫu số 03-1C/TNDN.

-     Phụ lục chuyển lỗ mẫu số 03-2/TNDN

-     Và các phụ khác (nếu có)

b)Thời hạn nộp:

-    Chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Năm 2016, tháng 2 có 29 ngày nên thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày 30/3/2016.

-    Nếu doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động: chậm nhất là ngày thứ 45, từ ngày có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.

-    Trường hợp doanh nghiệp gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ:
+ Phải làm đề nghị xin gia hạn nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp (có xác nhận của Uỷ ban nhân dân xã, phường, thị trấn hoặc công an xã, phường, thị trấn). học nghiệp vụ kế toán
+ Thời gian gia hạn không quá 60 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế.

2. Mức phạt khi chậm nộp tờ khai thuế

Theo điều 9 tại thông tư này quy định: tự học xuất nhập khẩu

SỐ NGÀY CHẬM NỘP

SỐ TIỀN PHẠT

Từ 1 cho đến 5 ngày

Phạt cảnh cáo(Nếu có tình tiết giảm nhẹ)

Tình tiết giảm nhẹ như vi phạm lần đầu tiên.

Từ 01 ngày đến 10 ngày

700.000 đồng

- Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt: tối thiểu là 400.000 đồng

- Nếu có tình tiết nặng thì mức phạt: tối đa 1.000.000 đồng

Từ trên 10 ngày đến 20 ngày

1.400.000 đồng

- Nếu có tình tiêt giảm nhẹ thì mức phạt: Tối thieur 800.000 đồng

- Nếu có tình tiết nặng thì mức phạt: Tối đa 2.000.000 đồng

Từ trên 20 ngày đến 30 ngày

2.100.000 đồng

- Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt: Tối thiểu 1.200.000 đồng

- nếu có tình tiết nặng thì mức phạt: tối đa 3.000.000 đồng

Từ trên 30 ngày đến 40 ngày

2.800.000 đồng

- Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt: Tối thiểu 1.600.000 đồng

- nếu có tình tiết nặng thì mức phạt: tối đa 4.000.000 đồng

Từ trên 40 ngày đến 90 ngày

-Từ trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp

- Nộp hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý quá trên 90 ngày, nhưng chưa đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế theo năm

3.000.000 đồng

- Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt: Tối thiểu 2.000.000 đồng

- nếu có tình tiết nặng thì mức phạt: tối đa 5.000.000 đồng

 

Ví dụ:

Công ty A nộp tờ khai thuế TNDN quý 3/2016 ( nộp qua HTKK ngày 02/11/2016 )

– Như trường hợp này Hành vi vi phạm chậm nộp tờ khai thuế TNDN theo quy định là 3 ngày (hạn cuối nộp tờ khai quý 3 là 30/10/2016)

Theo khoản 2 điều 9 thông tư 166 /2013/TT-BTC  ngày 15/11/2013 của bộ tài chính quy định chi tiết số tiền xử phạt trung bình  : 700.000đ

Nếu công ty trình bày được tình tiết giảm nhẹ như: Lần đầu tiên vi phạm, chấp hành đúng các nghĩa vụ thuế phải nộp, thực hiện nộp thuế đầy đủ thì được giảm tối thiểu: 400.000đ

Nếu có tình tiết tăng nặng mức phạt là 1.000.000đ

– Theo thông tư này quy định thì việc nộp chậm tờ khai thuế sẽ bị xử phạt. Chính vì thế lamketoan.vn nhắc các bạn luôn để ý thời hạn nộp tờ khai thuế. Và sau khi nộp xong tờ khai qua hệ thống HTKK bạn nên tải tờ khai thuế đã nộp về máy để kiểm tra lại.

Đồng thời tải tờ thông báo đã nộp thuế vào máy để lưu

 

 

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

  Chuyên đào tạo các khóa học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường

 (Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

 

Mẫu 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế TNDN