Hướng dẫn cách xử lý khi mất hóa đơn đầu ra, đầu vào

Cách xử lý khi mất hóa đơn giá trị gia tăng đầu ra, đầu vào được các kế toán trưởng trực tiếp giảng dạy các khóa học kế toán tổng hợp tại Kế toán Lê Ánh hướng dẫn chi tiết trong bài viết dưới đây.

>>> Xem thêm: Hướng dẫn viết hóa đơn chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán

1. Cách xử lý khi mất hóa đơn GTGT đầu ra

a. Xử lý khi làm mất hóa đơn GTGT đầu ra

Hóa đơn GTGT đầu ra của doanh nghiệp nếu phát hiện bị mất (kể cả trường hợp chưa lập) thì kế toán phải làm thông báo mất hóa đơn với cơ quan thuế trong vòng 5 ngày kể từ ngày mất. Nếu ngày thứ 5 trùng với ngày nghỉ thì được lùi thời hạn nộp thông báo mất hóa đơn sang ngày làm việc đầu tiên sau ngày nghỉ đó.

Hướng dẫn cách xử lý khi mất hóa đơn đầu ra, đầu vào

b. Mức phạt khi làm mất hóa đơn GTGT đầu ra

Mức phạt khi làm mất hóa đơn GTGT đầu ra được quy định tại Thông tư 10/2014/TT-BTC và Nghị định 49/2016/NĐ-CP.

  • Trường hợp 1: Làm mất liên 2 (liên giao cho khách hàng): Phạt tiền từ 4 triệu đến 8 triệu đồng.

+ Nếu làm mất hóa đơn đã lập liên 2: người bán và người mua đã lập biên bản ghi nhận sự việc, người bán đã kê khai, nộp thuế, có hợp đồng, chứng từ chứng minh việc mua bán hàng hóa và có một tình tiết giảm nhẹ thì xử phạt ở mức tối thiểu của khung tiền phạt; nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ thì xử phạt cảnh cáo

+ Nếu bên bán tìm được hóa đơn đầu ra liên 2 đã mất trước khi cơ quan thuế ban hành quyết định xử phạt thì không bị phạt tiền.

  • Trường hợp 2: Nếu làm mất hóa đơn đầu ra các liên khác vẫn đang trong thời gian lưu trữ trừ liên giao cho khách hàng: Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng (theo điều 12, nghị định 105/2013/NĐ-CP)
  • Trường hợp 3: Nếu làm mất hóa đơn đầu ra lập sai và xóa bỏ: không bị phạt tiền, chỉ bị phạt cảnh cáo.

2. Cách xử lý khi làm mất hóa đơn đầu vào

a. Các bước xử lý khi làm mất hóa đơn đầu vào

  • Lập biên bản mất hóa đơn theo mẫu BC21/AC gửi cơ quan thuế.
  • Lập biên bản xác nhận mất hóa đơn nêu rõ thời điểm kê khai, nộp thuế hóa đơn liên 1 của bên bán.
  • Photo lại liên 1 hóa đơn, xin ký xác nhận của bên bán.

b. Mức phạt khi làm mất hóa đơn đầu vào

Mức phạt làm mất hóa đơn đầu vào được quy định tại Điều 3, khoản 4 nghị định 49/2016/NĐ-CP như sau: Phạt tiền từ 4 triệu đến 8 triệu đồng khi doanh nghiệp làm mất hóa đơn đầu vào

  • Nếu có đầy đủ biên bản xác nhận mất hóa đơn, người bán đã kê khai, nộp thuế cho hóa đơn bị mất, có đầy đủ hồ sơ chứng minh việc mua bán hàng hóa là có thật gồm: hợp đồng kinh tế, biên bản giao hàng, phiếu xuất kho, nhập kho... thì bị xử phạt ở mức tối thiểu.
  • Nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ thì không bị phạt tiền, chỉ bị xử phạt cảnh cáo.
  • Trước khi cơ quan thuế ban hành quyết định phạt, nếu tìm lại được hóa đơn đã mất thì không bị phạt tiền.

 

KẾ TOÁN LÊ ÁNH 

  Chuyên đào tạo các khóa học kế toán tổng hợp thực hành và làm dịch vụ kế toán trọn gói tốt nhất thị trường

 (Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

Fanpage: https://www.facebook.com/diachihocketoantonghoptotnhat/

HOTLINE: 0904 84 88 55 (Mrs Ánh)

 

 

 

Hướng dẫn cách xử lý khi mất hóa đơn đầu ra, đầu vào
huệ@
22/9/2018 - 16:39:32

Em chào chị. Em mới được nhận vào làm kế toán ở công ty dịch vụ vận chuyển. quý 1 và quý 2 Công ty em thuê dịch vụ làm thuế. và bên thuế jo mới bàn giao lại chứng từ thì em phát hiện mất 6 tờ hóa đơn xăng dầu tháng 1 ( số tiền 238tr) và đã chuyển khoản thanh toán hết. những hóa đơn này chưa kê khai quý 1 và quý 2. jo em thông báo mất hóa đơn thì xẽ bị phạt bao nhiêu. nếu em ko thông báo mất sau này thuế phát hiện được thì gặp rủi ro gì. nếu em báo mất thì trình tự như chị hướng dẫn trên có phải nộp bản cứng lên thuế ko chị. Và chị hướng dẫn cho em cách ghi biên bản mất hóa đơn với. em cảm ơn

Vũ Thị Trang
21/7/2018 - 15:56:4

Em chào chị, Em có một vấn đề muốn hỏi chị. Mong chị giải đáp thắc mắc giúp em ạ. Hiện tại, Công ty em có 1 HĐ ngày 01/06/2018 nhưng đến ngày 19/07/2018 mới phát hiện mất hóa đơn liên 2 do bên vận chuyển làm mất. Với trường hợp như thế này, em phải xử lý như thế nào cho tốt nhất ạ. Em cảm ơn chị ạ.

Hoàng Thị Liên
9/12/2017 - 16:3:16

Em xin chào! Hiện tại em đang làm kế toán tại khách sạn và bao gồm nhà hàng,có khách hàng bị mất hóa đơn đầu ra và hỏi bên em có xuất lại được không,trong trường hợp này em xử lý thế nào mong anh chị tư vấn giúp em.Xin cảm ơn