Sổ Kế Toán Chi Tiết Quỹ Tiền Mặt Theo TT 99/2025/TT-BTC

Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt theo TT 99/2025/TT-BTC là chứng từ kế toán bắt buộc dùng để ghi chép, theo dõi chi tiết từng nghiệp vụ thu – chi tiền mặt tại doanh nghiệp. Bài viết dưới đây của Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập và ghi Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (Mẫu S07a-DN) theo quy định mới, đồng thời chia sẻ những lưu ý thực tế giúp kế toán hạn chế sai sót khi áp dụng trong doanh nghiệp.
I. Mục Đích Của Việc Ghi Sổ Kế Toán Chi Tiết Quỹ Tiền Mặt
Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt theo Thông tư 99/2021/TT-BTC được mở cho thủ quỹ hoặc kế toán tiền mặt, nhằm phản ánh đầy đủ tình hình thu, chi và tồn quỹ tại đơn vị.
Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt được lập nhằm phục vụ cho việc quản lý và theo dõi biến động thực tế của quỹ tiền mặt tại đơn vị. Sổ này thường được sử dụng bởi thủ quỹ hoặc kế toán tiền mặt, có mục đích cụ thể như sau:
- Phản ánh đầy đủ, liên tục và chi tiết tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt bằng tiền Việt Nam đồng tại đơn vị trong từng ngày.
- Giúp đối chiếu, kiểm tra giữa sổ sách kế toán và sổ quỹ thực tế, đảm bảo số liệu minh bạch, chính xác.
- Là cơ sở để lập báo cáo quỹ tiền mặt, hỗ trợ doanh nghiệp trong việc đánh giá khả năng thanh toán ngắn hạn và quản trị dòng tiền.
- Phục vụ công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ hoặc từ cơ quan chức năng, minh chứng cho việc sử dụng tiền mặt đúng quy định.
Doanh nghiệp cần ghi chép đầy đủ, đúng trình tự các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt, đồng thời kiểm tra định kỳ nhằm tránh tình trạng sai lệch số liệu hoặc thất thoát quỹ.
II. Nguyên Tắc Ghi Sổ Kế Toán Chi Tiết Quỹ Tiền Mặt
Khi thực hiện ghi sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, doanh nghiệp cần tuân thủ các nguyên tắc sau đây theo quy định tại Thông tư 99/2021/TT-BTC:
- Mọi nghiệp vụ thu, chi tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi kèm chữ ký đầy đủ của người lập, người nhận/giao tiền và người có thẩm quyền phê duyệt theo đúng chế độ chứng từ kế toán và quy chế kiểm soát nội bộ.
- Trường hợp đặc biệt (như giao dịch có tính chất bất thường hoặc theo yêu cầu kiểm soát nội bộ) phải có lệnh nhập, xuất quỹ đính kèm chứng từ liên quan.
- Kế toán tiền mặt phải mở sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết quỹ và ghi chép liên tục hằng ngày theo đúng trình tự phát sinh các khoản thu, chi, nhập, xuất tiền mặt (bao gồm cả tiền Việt Nam và ngoại tệ), đồng thời xác định đúng số tồn quỹ tại mọi thời điểm.
- Thủ quỹ có trách nhiệm quản lý, nhập xuất tiền mặt đúng quy trình và thường xuyên kiểm kê quỹ thực tế, đối chiếu số dư thực tế với sổ sách kế toán. Nếu có chênh lệch, thủ quỹ và kế toán phải kiểm tra, xác định nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý.
Doanh nghiệp phải tuân thủ đúng quy định của pháp luật khi thực hiện các giao dịch bằng tiền mặt, đặc biệt với các nghiệp vụ như góp vốn, mua bán, chuyển nhượng phần vốn góp, tránh vi phạm giới hạn giao dịch tiền mặt theo quy định hiện hành.
III. Sổ Kế Toán Chi Tiết Quỹ Tiền Mặt Theo TT 99/2025/TT-BTC (Mẫu S07a-DN)
Tải mẫu Sổ Kế Toán Chi Tiết Quỹ Tiền Mặt về: TẠI ĐÂY
IV. Cách Ghi Sổ Kế Toán Chi Tiết Quỹ Tiền Mặt
Việc ghi sổ dựa trên các Phiếu thu, Phiếu chi đã thực hiện việc nhập, xuất quỹ.
Cách ghi từng cột trên sổ như sau:
Cột A: Ghi ngày tháng ghi sổ.
Cột B: Ghi ngày tháng của Phiếu thu, Phiếu chi.
Cột C, D: Ghi số hiệu Phiếu thu, số hiệu Phiếu chi theo thứ tự liên tục từ nhỏ đến lớn.
Cột E: Ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế ghi trên Phiếu thu, Phiếu chi.
Cột 1: Ghi số tiền nhập quỹ.
Cột 2: Ghi số tiền xuất quỹ.
Cột 3: Ghi số tồn quỹ cuối ngày. Số tồn này phải khớp đúng với số tiền mặt còn lại trong két.
Định kỳ kế toán kiểm tra, đối chiếu giữa “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt” với “Sổ quỹ tiền mặt”, ký xác nhận vào cột G.
Chú ý: Để theo dõi quỹ tiền mặt, kế toán quỹ tiền mặt phải mở “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt” (Mẫu số S07a-DN). Sổ này có thêm cột F “Tài khoản đối ứng” để phản ánh số hiệu Tài khoản đối ứng với từng nghiệp vụ ghi Nợ, từng nghiệp vụ ghi Có của Tài khoản 111 “Tiền mặt”.
Trên đây là hướng dẫn chi tiết về Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt theo TT 99/2025/TT-BTC (Mẫu S07a-DN) – giúp kế toán nắm rõ cách ghi chép, đối chiếu và kiểm soát quỹ tiền mặt theo quy định mới của Bộ Tài chính.
Để hiểu sâu hơn và thực hành thành thạo toàn bộ nghiệp vụ kế toán theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, bạn có thể tham gia khóa học Kế toán tổng hợp thực hành tại Kế toán Lê Ánh.
Tại đây, các giảng viên là kế toán trưởng và chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm sẽ trực tiếp hướng dẫn bạn cách lập, ghi sổ, xử lý sai sót và hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán thực tế – giúp bạn tự tin làm việc trong mọi loại hình doanh nghiệp.