Thủ Tục Hoàn Thuế Giá Trị Gia Tăng - Kế Toán Lê Ánh

STT

Trường hợp

Hồ sơ hoàn thuế

1

Trường hợp hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

- Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào .

- Mẫu số 01-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC, trừ trường hợp người nộp thuế đã gửi hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế.

- Danh sách tờ khai hải quan đã thông quan.

- Mẫu số 01-2/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC đối với hàng hóa xuất khẩu đã thông quan theo quy định về pháp luật hải quan.

2

Hoàn thuế dự án đầu tư

- Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc Giấy chứng nhận đầu tư hoặc Giấy phép đầu tư đối với trường hợp phải làm thủ tục cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

- Đối với dự án có công trình xây dựng: Bản sao Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc quyết định giao đất hoặc hợp đồng cho thuê đất của cơ quan có thẩm quyền; giấy phép xây dựng.

- Bản sao Chứng từ góp vốn điều lệ.

- Bản sao Giấy phép kinh doanh; Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh; Văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép đầu tư kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện.

- Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào - Mẫu số 01-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC, trừ trường hợp người nộp thuế đã gửi hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế.

- Quyết định thành lập Ban Quản lý dự án, Quyết định giao quản lý dự án đầu tư của chủ dự án đầu tư, Quy chế tổ chức và hoạt động của chi nhánh hoặc Ban quản lý dự án đầu tư (nếu chi nhánh, Ban quản lý dự án thực hiện hoàn thuế).

3

Hoàn thuế chương trình, dự án sử dụng vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) không hoàn lại 

- Quyết định phê duyệt chương trình/dự án ODA.

- Điều ước quốc tế hoặc thỏa thuận viện trợ ODA không hoàn lại.

- Văn bản xác nhận khoản chi thuộc phạm vi được hoàn thuế của Chủ dự án/nhà tài trợ.

- Bảng kê hóa đơn, chứng từ đầu vào (Mẫu 01-1/HT).

- Chứng từ thanh toán từ nguồn vốn ODA.

- Hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ chương trình, dự án.

4

Hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ mua trong nước bằng nguồn tiền viện trợ không hoàn lại không thuộc hỗ trợ phát triển chính thức

- Văn bản xác nhận khoản viện trợ không hoàn lại của nhà tài trợ.

- Quyết định tiếp nhận viện trợ của cơ quan có thẩm quyền.

- Bảng kê hóa đơn, chứng từ đầu vào (Mẫu 01-1/HT).

- Chứng từ thanh toán từ nguồn viện trợ.

- Hồ sơ chứng minh việc sử dụng nguồn viện trợ cho mục tiêu được phê duyệt.

5

Hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ mua trong nước bằng nguồn tiền viện trợ quốc tế khẩn cấp để cứu trợ và khắc phục hậu quả thiên tai tại Việt Nam

- Quyết định tiếp nhận nguồn viện trợ quốc tế khẩn cấp.

- Xác nhận khoản chi phục vụ mục đích cứu trợ của nhà tài trợ hoặc cơ quan chủ quản.

- Bảng kê hóa đơn, chứng từ đầu vào (Mẫu 01-1/HT).

- Chứng từ thanh toán.

- Hồ sơ về hoạt động cứu trợ, phân phối vật tư – dịch vụ (biên bản nghiệm thu, báo cáo kết quả thực hiện).

6

Hoàn thuế ưu đãi miễn trừ ngoại giao

- Giấy tờ chứng minh đối tượng được miễn trừ ngoại giao theo Công ước Viên hoặc điều ước quốc tế.

- Văn bản đề nghị xác nhận miễn trừ ngoại giao.

- Bảng kê hóa đơn đầu vào thuộc diện được hoàn (Mẫu 01-1/HT).

- Chứng từ thanh toán.

- Tài liệu chứng minh hàng hóa/dịch vụ sử dụng cho đối tượng được hưởng ưu đãi.

7

Hoàn thuế đối với ngân hàng thương mại là đại lý hoàn thuế GTGT cho khách xuất cảnh

- Báo cáo tổng hợp số thuế GTGT đã hoàn cho khách xuất cảnh theo từng kỳ.

- Danh sách hóa đơn bán hàng hoàn thuế.

- Chứng từ hoàn tiền cho khách xuất cảnh.

- Biên bản đối soát với cơ quan hải quan (nếu có).

- Chứng từ chuyển tiền hoàn từ cơ quan thuế cho ngân hàng.

8

Hoàn thuế đối với cơ sở kinh doanh khi giải thể, phá sản

- Quyết định giải thể hoặc quyết định mở thủ tục phá sản của tòa án.

- Bảng kê thuế GTGT nộp thừa hoặc thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ.

- Báo cáo tài chính đến thời điểm giải thể/phá sản.

- Bảng kê hóa đơn, chứng từ mua vào (Mẫu 01-1/HT).

- Chứng từ thanh toán.

- Các quyết toán thuế còn lại theo yêu cầu cơ quan thuế.

9

Hoàn thuế GTGT theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và Điều ước quốc tế khác

- Bản sao Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) hoặc Điều ước quốc tế có quy định về hoàn thuế hoặc ưu đãi thuế GTGT, cùng văn bản phê duyệt hiệu lực tại Việt Nam.

- Văn bản xác nhận đối tượng được hưởng ưu đãi theo Hiệp định/Điều ước (do cơ quan đại diện ngoại giao, cơ quan chủ quản dự án hoặc cơ quan có thẩm quyền cấp).

- Bảng kê hóa đơn, chứng từ đầu vào đề nghị hoàn thuế (Mẫu số 01-1/HT).

- Chứng từ thanh toán các khoản mua hàng hóa, dịch vụ.

- Tài liệu chứng minh hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ hoạt động được hưởng ưu đãi theo Hiệp định/Điều ước (hợp đồng, biên bản nghiệm thu, phiếu nhập…).

- Văn bản cam kết hoặc giải trình về việc không trùng lặp ưu đãi, tránh hoàn thuế hai lần đối với cùng khoản thuế.

- Hồ sơ pháp lý của tổ chức/cá nhân đề nghị hoàn thuế (Giấy phép hoạt động, giấy phép nhà thầu nước ngoài, hộ chiếu – nếu là cá nhân…).