Bảng Tổng Hợp Chi Tiết Vật Liệu, Dụng Cụ, Sản Phẩm, Hàng Hóa Theo TT 99/2025/TT-BTC

Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa theo TT 99/2025/TT-BTC là chứng từ kế toán tổng hợp phản ánh toàn bộ tình hình nhập – xuất – tồn kho của từng nhóm vật tư, hàng hóa trong doanh nghiệp.
Mẫu S11-DN được quy định tại Thông tư 99/2025/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành, áp dụng thống nhất từ 01/01/2026, nhằm chuẩn hóa công tác kế toán hàng tồn kho theo hướng minh bạch, dễ đối chiếu và thuận tiện cho kiểm toán, quyết toán thuế. Trong bài viết này, Kế Toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập, đối chiếu và tải mẫu miễn phí bảng S11-DN chuẩn theo quy định mới nhất.
I. Bảng Tổng Hợp Chi Tiết Vật Liệu, Dụng Cụ, Sản Phẩm, Hàng Hóa Là Gì?
Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa là sổ kế toán tổng hợp dùng để phản ánh toàn bộ tình hình nhập – xuất – tồn kho của từng nhóm vật tư, công cụ, sản phẩm và hàng hóa trong kỳ kế toán.
Khác với sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ (S10-DN) theo dõi riêng từng mã hàng, bảng tổng hợp chi tiết (S11-DN) có chức năng tổng hợp toàn bộ số liệu từ các sổ chi tiết theo từng loại vật tư, từng tài khoản kế toán (152, 153, 155, 156) nhằm phục vụ việc đối chiếu, kiểm tra và lập báo cáo tài chính.
Nói cách khác, S11-DN là “bản thu gọn” của toàn bộ hệ thống sổ chi tiết vật tư, giúp kế toán nắm được bức tranh tổng thể về biến động và tồn kho trong doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.
Cấu trúc của bảng được thiết kế theo các cột để phản ánh đầy đủ các thông tin sau:
Cột A – Số thứ tự: Ghi số thứ tự lần lượt của từng loại vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa.
Cột B – Tên và qui cách: Ghi tên, quy cách và đặc điểm của từng loại theo đúng nội dung ghi trên Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa. Mỗi mặt hàng chi tiết được ghi trên một dòng riêng.
Cột 1 – Giá trị tồn đầu kỳ
Cột 2 – Giá trị nhập trong kỳ
Cột 3 – Giá trị xuất trong kỳ
Cột 4 – Giá trị tồn cuối kỳ
II. Bảng Tổng Hợp Chi Tiết Vật Liệu, Dụng Cụ, Sản Phẩm, Hàng Hóa Theo TT 99/2025/TT-BTC – File Tải Miễn Phí
>>> Tải Bảng Tổng Hợp Chi Tiết Vật Liệu, Dụng Cụ, Sản Phẩm, Hàng Hóa (Mẫu S11-DN) về: TẠI ĐÂY

III. Hướng Dẫn Ghi Bảng Tổng Hợp Chi Tiết Vật Liệu, Dụng Cụ, Sản Phẩm, Hàng Hóa Theo TT 99/2025/TT-BTC
Để lập bảng tổng hợp chính xác, kế toán cần tuân thủ theo hướng dẫn từ Thông tư 99 như sau:
Bước 1: Mỗi tài khoản vật tư, hàng hóa (như TK 152, 153, 155…) được lập bảng tổng hợp riêng.
Bước 2: Dựa vào dòng cộng số liệu trên sổ chi tiết tương ứng để điền vào từng cột của bảng tổng hợp.
Cột A – Số thứ tự: Ghi thứ tự các loại vật tư, công cụ, sản phẩm hoặc hàng hóa theo danh sách trên Sổ chi tiết.
Cột B – Tên, quy cách: Ghi rõ tên, mã, quy cách hoặc chủng loại vật tư, dụng cụ, hàng hóa,… đúng như trong Sổ chi tiết.
Cột 1 – Tồn đầu kỳ: Lấy giá trị tồn đầu kỳ từ cột 7 trên dòng “Tồn đầu kỳ” của Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa.
Cột 2 – Nhập trong kỳ: Ghi tổng giá trị nhập kho trong kỳ, căn cứ vào dòng cộng cột 3 trên Sổ chi tiết.
Cột 3 – Xuất trong kỳ: Ghi tổng giá trị xuất kho trong kỳ, lấy từ dòng cộng cột 5 trên Sổ chi tiết.
Cột 4 – Tồn cuối kỳ: Ghi giá trị tồn cuối kỳ, được lấy từ dòng “Tồn cuối kỳ” cột 7 của Sổ chi tiết.
Bước 3: Sau khi ghi đầy đủ từng dòng, tiến hành cộng tổng toàn bảng.
Bước 4: Đối chiếu số liệu với Sổ Cái hoặc Nhật ký – Sổ Cái:
Sau khi hoàn thành việc ghi và cộng số liệu trong bảng tổng hợp, kế toán cần thực hiện đối chiếu với sổ cái hoặc Nhật ký – Sổ cái của các tài khoản liên quan để kiểm tra tính chính xác:
Số liệu Cột 1: Đối chiếu với số dư đầu kỳ trên sổ cái của tài khoản tương ứng.
Số liệu Cột 2: Đối chiếu với số phát sinh Nợ trong kỳ.
Số liệu Cột 3: Đối chiếu với số phát sinh Có trong kỳ.
Số liệu Cột 4: Đối chiếu với số dư cuối kỳ trên sổ cái.
IV. Lưu Ý Khi Lập Bảng Tổng Hợp Chi Tiết Vật Liệu, Dụng Cụ, Sản Phẩm, Hàng Hóa Theo Thông Tư 99
Để bảng tổng hợp phản ánh chính xác tình hình nhập – xuất – tồn kho và khớp với các sổ kế toán tổng hợp, doanh nghiệp cần chú ý một số điểm quan trọng:
Lập bảng định kỳ theo tháng: Cuối mỗi tháng, kế toán phải lập bảng cho từng tài khoản (152, 153, 155, 156, 158) dựa trên số liệu từ các sổ/thẻ chi tiết tương ứng.
Không gộp chung tài khoản: Mỗi tài khoản phải lập bảng riêng, không cộng gộp nhiều tài khoản vào một bảng tổng hợp.
Đảm bảo số liệu đối chiếu chính xác: Trước khi kết chuyển số liệu, cần kiểm tra, đối chiếu bảng tổng hợp với Sổ Cái hoặc Nhật ký – Sổ Cái để phát hiện sai lệch và điều chỉnh kịp thời.
Ghi rõ tên, mã, quy cách vật tư, hàng hóa: Đảm bảo từng dòng ghi đúng thông tin theo sổ chi tiết, không viết tắt hoặc ghi sai dẫn đến khó truy xuất sau này.
Sử dụng phần mềm kế toán để tổng hợp tự động: Khuyến khích doanh nghiệp ứng dụng phần mềm kế toán online để giảm sai sót thủ công và đảm bảo tính kịp thời.
V. Mối Quan Hệ Giữa Bảng Tổng Hợp Chi Tiết (S11-DN) Và Sổ Chi Tiết Vật Liệu, Dụng Cụ (S10-DN)
Hai loại sổ này có mối quan hệ một – nhiều trong hệ thống kế toán hàng tồn kho:
- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ (Mẫu S10-DN): Ghi chép chi tiết từng lần nhập – xuất – tồn của mỗi mã hàng hoặc loại vật tư cụ thể, bao gồm số lượng, đơn giá, thành tiền.
- Bảng tổng hợp chi tiết (Mẫu S11-DN): Tổng hợp toàn bộ dữ liệu từ các sổ S10-DN, tính tổng số lượng và giá trị nhập, xuất, tồn kho của từng nhóm vật tư, dụng cụ hoặc hàng hóa trong kỳ.
Mối quan hệ đối chiếu:
- Tổng phát sinh nhập – xuất – tồn trên bảng S11-DN phải bằng tổng cộng các sổ chi tiết S10-DN tương ứng.
- Số dư cuối kỳ trên bảng S11-DN là căn cứ để đối chiếu với sổ cái các tài khoản 152, 153, 155, 156.
Nhờ mối liên kết chặt chẽ này, kế toán có thể kiểm tra chéo và phát hiện sai lệch số liệu giữa sổ chi tiết và sổ cái kịp thời, đảm bảo tính chính xác của toàn bộ hệ thống kế toán hàng tồn kho.
>>> Xem thêm: Mẫu Sổ Chi Tiết Vật Liệu, Dụng Cụ (Sản Phẩm, Hàng Hóa) Theo TT 99/2025/TT-BTC (Mẫu S10-DN)
Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa theo TT 99/2025/TT-BTC (Mẫu S11-DN) là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp tổng hợp, kiểm soát và đối chiếu số liệu tồn kho giữa các sổ chi tiết và sổ cái một cách chính xác. Việc lập đúng biểu mẫu, đảm bảo khớp giữa tổng hợp – chi tiết – sổ cái, không chỉ giúp doanh nghiệp minh bạch về tài sản lưu động mà còn phục vụ hiệu quả cho công tác kiểm toán, thanh tra và quyết toán thuế.
Trong bối cảnh Thông tư 99/2025/TT-BTC chính thức thay thế hệ thống biểu mẫu cũ từ ngày 01/01/2026, kế toán viên cần nắm vững quy định, chuẩn hóa quy trình ghi sổ và sử dụng biểu mẫu mới để đảm bảo tuân thủ pháp lý và nâng cao chất lượng báo cáo tài chính. Nếu bạn muốn được hướng dẫn chi tiết toàn bộ hệ thống sổ kế toán doanh nghiệp theo TT 99/2025/TT-BTC, hãy tham khảo khóa học Kế toán tổng hợp thực hành tại Kế Toán Lê Ánh, nơi học viên được đào tạo bài bản, thực hành trực tiếp trên mẫu biểu thực tế theo chuẩn mới nhất của Bộ Tài chính.