Mối Liên Hệ Giữa Tiền Lương, BHXH, Thuế TNCN và Thuế TNDN

Tiền lương, bảo hiểm xã hội (BHXH), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) có mối liên hệ như thế nào? - Hiểu rõ mối liên hệ giữa các yếu tố này giúp người lao động và doanh nghiệp tuân thủ đúng các quy định pháp luật. Bài viết này của Kế Toán Lê Ánh sẽ giúp các bạn có cái nhìn tổng quan nhất

Hiểu Rõ Mối Liên Hệ Giữa Tiền Lương, BHXH, Thuế TNCN và Thuế TNDN

*Tiền lương và BHXH

Tiền lương là nền tảng để tính toán các khoản đóng BHXH, đảm bảo quyền lợi an sinh xã hội cho người lao động. Việc hiểu rõ cách thức tính toán và mức đóng BHXH từ tiền lương sẽ giúp người lao động và doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ và tối ưu hóa lợi ích.

Xem thêm: 

*Tiền lương và thuế TNCN

Thuế TNCN được tính dựa trên tiền lương và các khoản thu nhập khác của người lao động. Hiểu rõ cách tính thuế TNCN và các quy định miễn giảm sẽ giúp người lao động quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn và doanh nghiệp thực hiện việc khấu trừ thuế đúng quy định.

*Tiền lương, chi phí nhân công và thuế TNDN

Thuế TNDN là khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp dựa trên thu nhập chịu thuế. Tiền lương và các khoản đóng BHXH, thuế TNCN là những yếu tố quan trọng trong chi phí nhân công, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận chịu thuế của doanh nghiệp. Hiểu rõ các khoản chi phí này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí, giảm thiểu gánh nặng thuế TNDN.

Xem thêm:

Mối liên hệ giữa tiền lương, BHXH, thuế TNCN và thuế TNDN

 

Mối liên hệ giữa tiền lương, bảo hiểm xã hội (BHXH), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được thể hiện rõ qua bảng dưới đây:

THU NHẬP

BHXH

THUẾ TNCN

THUẾ TNDN

I. Tiền lương

Theo chức danh

Phải đóng

Phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

 

Làm thêm giờ

Không phải đóng

Chịu thuế

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

II. Tiền thưởng

Cố định mỗi kỳ

Phải đóng

Phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

 

Không cố định

Không phải đóng

Phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

 

Thưởng sáng kiến do nhà nước công nhận

Không phải đóng

Phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

 

Thưởng lễ, tết

Không phải đóng

Phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

III. Các khoản phụ cấp

1. Xăng xe

Khoán chi

Không phải đóng

Không phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

 

Dùng cho cá nhân

Không phải đóng

Phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

 

Trả cho bên thứ 3

Không phải đóng

Không phải đóng

(Nếu khoản xăng xe phục vụ cho công việc thì không phải đóng thuế TNCN. Nhưng nếu là khoản phụ cấp cố định hàng tháng cho vào lương thì khoản này phải đóng thuế TNCN).

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

2. Ăn giữa ca

Tiền mặt

Không phải đóng

Không phải đóng

(Lưu ý đối với với khoản này khống chế ở 730.000đ/người/tháng; Phần vượt sẽ bị tính thuế TNCN)

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

 

Tổ chức nấu ăn

Không phải đóng

Không phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

3. Điện thoại

Tiền mặt

Không phải đóng

Không phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

 

Trả cho bên thứ 3

Không phải đóng

Không phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

4. Công tác

Khoán chi công tác

Không phải đóng

Không phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

 

Trả cho bên thứ 3

Không phải đóng

Không phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

5. Tiền nhà ở

Tiền mặt

Không phải đóng

Phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

 

Trả cho bên thứ 3

Không phải đóng

Phải đóng 15%

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

6. Tiền giữ trẻ

Không phải đóng

Phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

7. Nuôi con nhỏ

Không phải đóng

Phải đóng

Không được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

8. Phụ cấp thu hút khu vực

Phải đóng

Không phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

9. Phụ cấp chức danh, trách nhiệm

Phải đóng

Phải đóng

Phụ cấp chức danh, trách nhiệm

10. Phụ cấp thâm niên

Trả cố định hàng tháng vào lương

Phải đóng

Không phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

 

Trả hàng năm hoặc theo định kỳ

Không phải đóng

Không phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

IV. Các khoản chi phúc lợi

1. Tổ chức du lịch

Trả cho bên thứ 3

Không phải đóng

Không phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

 

Chi trả bằng tiền cho nhân viên không tham gia

Không phải đóng

Phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

 

Tổ chức cho thân nhân người lao động tham gia

Không phải đóng

Phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

2. Chi hiếu hỷ

Không phải đóng

Không phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

(Lưu ý không vượt quá một tháng lương bình quân)

3. Sinh nhật, liên hoan

Không phải đóng

Phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

4. Chi phí đào tạo, học phí

Người tham gia đào tạo nghiệp vụ chuyên môn do doanh nghiệp trả thay

Không phải đóng

Không phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

 

Học phí cho con người lao động (Từ mầm non đến THPT) do doanh nghiệp trả thay

Không phải đóng

Không phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

5. Chi phí dịch vụ tư vấn thuế

Ghi cụ thể cá nhân (nhóm cá nhân)

Không phải đóng

Phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

 

Cung cấp cho doanh nghiệp

Không phải đóng

Không phải đóng

Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

Nếu cần hỗ trợ, bạn có thể đặt câu hỏi bằng cách comment dưới bài viết này.

Kế Toán Lê Ánh - Nơi đào tạo kế toán thực hành uy tín nhất hiện nay, đã tổ chức thành công rất nhiều khóa học nguyên lý kế toánkhóa học kế toán tổng hợp, khóa học kế toán cao cấpkhóa học kế toán quản trịkhóa học kế toán thuế chuyên sâu, khóa học phân tích báo cáo tài chínhkhóa học chứng chỉ kế toán trưởngkhóa học kế toán cho chủ doanh nghiệp... và hỗ trợ kết nối tuyển dụng cho hàng nghìn học viên.

Nếu như bạn muốn tham gia các khóa học kế toán online/offline của trung tâm Lê Ánh thì có thể liên hệ hotline tư vấn: 0904.84.8855/ Mrs Lê Ánh 

Ngoài các khóa học kế toán thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khoá học xuất nhập khẩu online - offline, khóa học hành chính nhân sự online - offline chất lượng tốt nhất hiện nay.

Thực hiện bởi: KẾ TOÁN LÊ ÁNH - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN SỐ 1 VIỆT NAM