Mức Thuế Suất Hộ Kinh Doanh Mới Nhất 2025 Theo Từng Ngành

Từ năm 2025, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh tiếp tục có nhiều điểm điều chỉnh, đặc biệt liên quan đến mức thuế suất khoán áp dụng theo từng ngành nghề kinh doanh.Việc nắm rõ mức thuế suất mới không chỉ giúp hộ kinh doanh chủ động kê khai đúng quy định mà còn tránh các rủi ro trong quá trình quyết toán hoặc thanh kiểm tra thuế.

Trong bài viết này, Kế toán Lê Ánh sẽ cập nhật chi tiết mức thuế suất hộ kinh doanh năm 2025 theo từng ngành nghề, đồng thời hướng dẫn cách xác định doanh thu tính thuế và những lưu ý quan trọng khi áp dụng. Nếu bạn đang hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể hoặc đang chuẩn bị đăng ký kinh doanh, bài viết này sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn đầy đủ và sát thực tế nhất.

I. Giới thiệu chung về thuế suất khoán đối với hộ kinh doanh

1. Thuế khoán là gì? Thuế khoán theo ngành nghề là gì?

Thuế khoán là hình thức áp dụng mức thuế cố định hàng tháng/quý cho hộ kinh doanh, dựa trên doanh thu ước tính và ngành nghề hoạt động của hộ. Khác với doanh nghiệp phải kê khai chi tiết đầu ra – đầu vào, hộ khoán không phải lập hóa đơn cho từng giao dịch, mà cơ quan thuế sẽ căn cứ vào mức doanh thu bình quân để xác định số thuế phải nộp.

Thuế khoán theo ngành nghề là cách phân loại hộ kinh doanh theo từng nhóm ngành, mỗi ngành sẽ có mức thuế suất cố định khác nhau đối với:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Ví dụ:

Hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống sẽ áp mức GTGT là 3%, TNCN là 1.5%

Hộ bán lẻ hàng hóa chỉ áp 1% GTGT, 0.5% TNCN

Hình thức này giúp đơn giản hóa việc thu thuế với cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, nhưng đồng thời đòi hỏi hộ phải nắm rõ mức thuế suất áp dụng đúng ngành nghề của mình để tránh sai sót, bị truy thu.

2. Đối tượng áp dụng thuế khoán

Thuế khoán áp dụng cho:

• Hộ kinh doanh cá thể có đăng ký kinh doanh tại địa phương
• Cá nhân kinh doanh không thành lập doanh nghiệp nhưng có hoạt động sản xuất, kinh doanh độc lập thường xuyên
• Trường hợp cá nhân cho thuê tài sản cũng có thể áp dụng thuế khoán (tùy doanh thu)

Lưu ý: Những cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế khoán theo quy định.

Bài viết tham khảo: Hộ Kinh Doanh Có Tư Cách Pháp Nhân Không?

3. Căn cứ pháp lý áp dụng (mới nhất đến năm 2025)

Các quy định hiện hành về thuế khoán được căn cứ theo:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 – có hiệu lực từ 01/07/2020
• Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính – hướng dẫn cụ thể về thuế GTGT, TNCN đối với cá nhân kinh doanh
• Công văn hướng dẫn và bảng thuế suất khoán hàng năm do Tổng cục Thuế và Chi cục Thuế các quận/huyện ban hành (mỗi địa phương có thể có mức điều chỉnh cụ thể theo ngành)

Từ năm 2025, một số công văn hướng dẫn mới có thể được ban hành để cập nhật lại mức thuế suất khoán theo biến động thị trường và ngành nghề thực tế, do đó hộ kinh doanh cần thường xuyên cập nhật để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

→ Ở phần tiếp theo, Kế toán Lê Ánh sẽ cập nhật cụ thể mức thuế suất hộ kinh doanh 2025 theo từng ngành nghề, giúp bạn tra cứu và áp dụng đúng cho hoạt động kinh doanh của mình.

II. Cách xác định thuế phải nộp của hộ kinh doanh năm 2025

Để xác định đúng số thuế phải nộp trong năm 2025, hộ kinh doanh cần nắm rõ cách tính doanh thu, các loại thuế phải nộp và hình thức khai thuế phù hợp với mô hình kinh doanh của mình.

1. Doanh thu tính thuế: Theo thực tế hoặc theo ấn định

Doanh thu tính thuế là tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong năm dương lịch, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

Có hai cách xác định doanh thu:

• Theo thực tế: Áp dụng với hộ có hóa đơn đầu ra hoặc sổ sách rõ ràng. Doanh thu tính thuế được xác định dựa trên số liệu ghi nhận trong hóa đơn bán hàng hoặc báo cáo thực tế.
• Theo ấn định (thuế khoán): Cơ quan thuế ấn định mức doanh thu và thuế phải nộp theo đặc điểm kinh doanh, quy mô, vị trí kinh doanh và dữ liệu ngành. Đây là hình thức phổ biến nhất đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, không sử dụng hóa đơn thường xuyên.

Lưu ý: Hộ có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT, TNCN và lệ phí môn bài.

2. Các loại thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thường phải nộp các loại thuế sau:

a. Thuế giá trị gia tăng (GTGT):

• Mức thuế suất dao động từ 1% đến 5% tùy ngành nghề.
• Tính trên doanh thu trong năm.

b. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

• Mức thuế suất từ 0.5% đến 2% tùy ngành nghề.
• Tính trên doanh thu trong năm.

Bài viết tham khảo: Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể Theo Phương Pháp Kê Khai

 c. Lệ phí môn bài:

Phụ thuộc vào doanh thu năm trước, cụ thể:

3. Phân biệt: Hộ nộp thuế khoán và hộ nộp theo từng lần phát sinh

Ví dụ: Một cá nhân kinh doanh cố định tại nhà (tiệm tóc, tiệm tạp hóa) nộp thuế khoán. Ngược lại, người đi bán hàng dạo, không thường xuyên có thể áp dụng hình thức nộp thuế theo từng lần phát sinh.

III. Bảng thuế suất hộ kinh doanh 2025 theo từng ngành nghề

Thuế suất khoán năm 2025 đối với hộ kinh doanh được xác định dựa trên ngành nghề kinh doanh chính và doanh thu ước tính hàng năm.Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và hướng dẫn của Tổng cục Thuế, mức thuế suất áp dụng đối với từng loại hình kinh doanh như sau:

1. Bảng thuế suất chi tiết theo từng nhóm ngành

Lưu ý: Bảng trên chỉ mang tính chất tham khảo theo quy định chung. Mức thuế thực tế có thể được Chi cục Thuế địa phương điều chỉnh phù hợp với tình hình kinh doanh cụ thể tại từng khu vực.

Trường hợp hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề thì mức thuế sẽ tính theo ngành nghề có doanh thu cao nhất hoặc tách riêng từng phần nếu xác định được rõ ràng.

2. Một số ngành nghề đặc thù cần lưu ý

• Ngành livestream, bán hàng online: Nếu bán hàng qua mạng xã hội, sàn thương mại điện tử và có doanh thu cao, cơ quan thuế sẽ áp dụng thuế suất theo thương mại điện tử, hiện được xếp gần tương đương với thương mại thông thường (1% GTGT, 0.5% TNCN), nhưng có thể bị theo dõi sát sao hơn.
• Ngành xây dựng: Nếu nhận trọn gói cả vật tư và nhân công, có thể bị truy thu thêm phần thuế giá trị vật tư nếu không kê khai rõ ràng. Vì vậy cần phân tách hợp đồng và lập chứng từ đầy đủ.
• Ngành dịch vụ có thu nhập không cố định: Ví dụ: dịch vụ khoán việc, làm thuê không thường xuyên... thường sẽ áp dụng hình thức nộp thuế theo từng lần phát sinh.

Ở phần tiếp theo, Kế toán Lê Ánh sẽ phân tích các trường hợp hộ kinh doanh được miễn hoặc giảm thuế năm 2025, giúp bạn tránh nộp thuế sai hoặc bị áp mức cao không cần thiết.

IV. Các trường hợp được miễn/giảm thuế khoán năm 2025

Không phải mọi hộ kinh doanh đều phải nộp đầy đủ thuế khoán như thông thường. Theo quy định của Luật Quản lý thuế và hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, có một số trường hợp được miễn hoặc giảm thuế khoán, nhằm hỗ trợ đối tượng kinh doanh nhỏ, vùng khó khăn hoặc có hoàn cảnh đặc biệt.

1. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm

Đây là nhóm đối tượng được miễn hoàn toàn các loại thuế khoán, bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
• Lệ phí môn bài

Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ khai thuế ban đầu hoặc dữ liệu điều tra thực tế để xác định doanh thu bình quân năm của hộ. Trường hợp doanh thu ước tính từ nhiều nguồn cộng lại mà vẫn dưới 100 triệu/năm thì vẫn thuộc diện miễn thuế.

Lưu ý: Hộ kinh doanh phải chủ động làm hồ sơ đề nghị miễn thuế để được áp dụng chính sách này.

2. Hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động có thông báo với cơ quan thuế

Nếu hộ kinh doanh có thời gian tạm nghỉ kinh doanh trong năm, có văn bản thông báo với Chi cục Thuế trước thời điểm tạm nghỉ, thì sẽ được xem xét miễn phần thuế khoán tương ứng với thời gian ngừng hoạt động.

Ví dụ: Hộ nghỉ kinh doanh 6 tháng và có thông báo hợp lệ, cơ quan thuế có thể miễn 50% thuế khoán năm đó.

Bài viết tham khảo: Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể

3. Hộ kinh doanh mới thành lập chưa phát sinh doanh thu

Các hộ, cá nhân mới đăng ký kinh doanh nhưng chưa có hoạt động thực tế, chưa phát sinh doanh thu hoặc chưa đi vào hoạt động chính thức có thể được:

• Miễn lệ phí môn bài năm đầu (nếu đăng ký lần đầu)
• Miễn thuế GTGT và TNCN cho đến khi có doanh thu phát sinh
• Cần chuẩn bị hồ sơ minh chứng đầy đủ để làm việc với cán bộ thuế khi kê khai ban đầu.

4. Đối tượng đặc biệt theo chính sách hỗ trợ

Tùy theo từng địa phương và từng thời kỳ, một số hộ kinh doanh còn có thể được miễn, giảm thuế nếu thuộc diện sau:

• Cá nhân là người khuyết tật, già yếu, neo đơn
• Hộ kinh doanh tại vùng sâu, vùng xa, vùng đặc biệt khó khăn
• Hộ bị ảnh hưởng bởi thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn và có xác nhận của chính quyền địa phương

Cần chuẩn bị đầy đủ đơn đề nghị miễn/giảm thuế kèm theo giấy tờ xác nhận của phường/xã hoặc cơ quan chức năng để được xem xét.

Ở phần tiếp theo, Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn bạn cách kiểm tra và điều chỉnh mức thuế khoán với Chi cục Thuế nếu nhận thấy mức áp không phù hợp với thực tế kinh doanh.

V. Cách kiểm tra và điều chỉnh mức thuế khoán tại Chi cục Thuế

Trong thực tế, nhiều hộ kinh doanh bị áp mức thuế khoán cao hơn so với tình hình kinh doanh thực tế do chưa cung cấp đủ thông tin cho cơ quan thuế, hoặc chưa biết cách kiểm tra, đối chiếu số liệu. Việc chủ động kiểm tra và kiến nghị điều chỉnh khi cần thiết sẽ giúp hộ kinh doanh tránh bị thiệt thòi và đóng thuế không đúng.

1. Cách kiểm tra mức thuế khoán đang áp dụng

Hiện nay, cơ quan thuế không gửi trực tiếp bảng thuế khoán về từng hộ như trước đây, mà thông tin sẽ được công khai qua các kênh sau:

• a. Kiểm tra tại trụ sở Chi cục Thuế

Mỗi đầu năm, Chi cục Thuế địa phương sẽ niêm yết công khai danh sách hộ kinh doanh và mức thuế khoán theo từng ngành tại trụ sở để người dân tra cứu.

Chủ hộ có thể trực tiếp đến bộ phận một cửa để xin bản sao hoặc kiểm tra thông tin của mình.

• b. Kiểm tra trên website Cục Thuế tỉnh/thành phố

Một số địa phương (như TP.HCM, Hà Nội...) công khai bảng kê thuế khoán trên website Cục Thuế.

Người nộp thuế tra cứu theo mã số thuế hoặc địa chỉ kinh doanh.

• c. Đối chiếu với thông báo thuế hàng tháng/quý

Dựa vào thông báo thuế khoán được gửi qua bưu điện hoặc giao tận tay, hộ kinh doanh có thể biết được mức thuế đang bị áp theo từng sắc thuế.

2. Khi nào nên đề nghị điều chỉnh thuế khoán?

Chủ hộ kinh doanh nên chủ động đề nghị điều chỉnh mức thuế khoán nếu rơi vào các trường hợp sau:

• Doanh thu thực tế thấp hơn nhiều so với doanh thu cơ quan thuế ấn định
• Thị trường thay đổi, lượng khách giảm mạnh
• Ngành nghề kinh doanh đã thay đổi nhưng thuế vẫn tính theo ngành cũ
• Vừa mới kinh doanh hoặc có thời gian ngừng hoạt động dài
• Cơ sở nhỏ, hoạt động cầm chừng, không cố định

3. Hồ sơ đề nghị điều chỉnh mức thuế khoán

Chủ hộ có thể chuẩn bị hồ sơ bao gồm:

• Đơn đề nghị điều chỉnh mức thuế khoán (theo mẫu của Chi cục Thuế hoặc viết tay)
• Giấy phép đăng ký hộ kinh doanh
• Chứng minh thư/Căn cước công dân người đại diện
• Giải trình lý do điều chỉnh (ví dụ: giảm doanh thu, thay đổi ngành nghề...)
• Một số giấy tờ chứng minh tình hình kinh doanh thực tế (sổ ghi chép, hóa đơn đầu vào, ảnh cơ sở kinh doanh...)

4. Quy trình làm việc với Chi cục Thuế

• Nộp hồ sơ tại bộ phận một cửa hoặc đội thuế phụ trách địa bàn
• Cán bộ thuế sẽ kiểm tra, có thể đến khảo sát thực tế nếu cần
• Nếu hồ sơ hợp lý, Chi cục Thuế sẽ ra thông báo điều chỉnh thuế khoán mới và áp dụng từ kỳ tiếp theo
• Trường hợp không được điều chỉnh, hộ có thể gửi kiến nghị lên Cục Thuế cấp tỉnh để xem xét lại

Ở phần tiếp theo, Kế toán Lê Ánh sẽ chia sẻ kinh nghiệm thực tế và lưu ý quan trọng khi làm việc với cơ quan thuế, cũng như cách tối ưu mức thuế khoán hợp lý cho hộ kinh doanh.

VI. Tư vấn từ chuyên gia Kế toán Lê Ánh

Thực tế làm việc với hàng nghìn học viên là cá nhân kinh doanh, chủ shop, hộ kinh doanh nhỏ, chuyên gia tại Kế toán Lê Ánh nhận thấy rằng: rất nhiều người nộp thuế khoán hàng năm nhưng không hiểu rõ mình đang nộp theo mức nào, có hợp lý không, có được giảm thuế hay không, hoặc không biết cách theo dõi doanh thu – chi phí – công nợ một cách bài bản.

Việc thiếu kiến thức kế toán cơ bản khiến hộ kinh doanh gặp khó khăn khi:

• Làm việc với cơ quan thuế
• Gặp thanh tra, kiểm tra đột xuất
• Không nắm được lãi – lỗ thực tế
• Không thể lên kế hoạch tài chính hay mở rộng quy mô

1. Học kế toán hộ kinh doanh để kiểm soát và tối ưu thuế

Khóa học Kế toán hộ kinh doanh tại Kế toán Lê Ánh được thiết kế chuyên biệt dành cho:

• Cá nhân/hộ kinh doanh theo phương pháp thuế khoán hoặc kê khai
• Người đang kinh doanh online, mở shop, quán ăn, xưởng sản xuất nhỏ
• Chủ hộ muốn tự mình kiểm tra sổ sách, theo dõi thu – chi, tính lãi lỗ, nắm chắc chính sách thuế

Bài viết tham khảo:Lộ Trình Học Kế Toán Hộ Kinh Doanh Cá Thể

2. Học gì trong khóa kế toán hộ kinh doanh?

• Cách ghi chép sổ sách theo Thông tư 88
• Hướng dẫn kê khai thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC
• Tính và lập sổ thu – chi, bảng theo dõi tồn kho, tài sản, chi phí
• Kiểm tra hóa đơn, hợp đồng, chứng từ hợp lệ
• Cách làm việc hiệu quả với cán bộ thuế, xử lý các tình huống thực tế như điều chỉnh thuế khoán, xin hoàn thuế, giải trình khi bị kiểm tra

Khóa học có cả hình thức học online tương tác trực tiếp với giảng viên hoặc học 1 kèm 1, thời lượng khoảng 10–12 buổi, học xong có thể áp dụng ngay cho mô hình kinh doanh của mình.

3. Học để chủ động – không còn bị động trước cán bộ thuế

Nhiều học viên sau khóa học chia sẻ rằng, họ không còn bị động khi cơ quan thuế thông báo mức thuế khoán, mà chủ động:

• Kiến nghị điều chỉnh khi áp sai ngành hoặc doanh thu
• Lập được sổ sách rõ ràng để đối chiếu
• Tự kiểm tra được lãi – lỗ và có kế hoạch quản lý chi phí hợp lý

Bài viết tham khảo: Khoá học kế toán hộ kinh doanh cá thể 

Nếu bạn đang kinh doanh cá thể hoặc chuẩn bị mở hộ kinh doanh, thì đầu tư học kế toán hộ kinh doanh một lần sẽ giúp bạn nắm vững nền tảng để quản lý hiệu quả và phát triển bền vững, thay vì loay hoay xử lý sai sót khi có vấn đề phát sinh.

Năm 2025, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh vẫn duy trì theo định hướng khoán gọn, đơn giản, nhưng thực tế áp dụng lại đòi hỏi người kinh doanh phải hiểu rõ ngành nghề của mình thuộc nhóm thuế suất nào, doanh thu được xác định ra sao, và khi nào được miễn – giảm thuế.

Việc nắm chắc mức thuế suất theo từng ngành giúp hộ kinh doanh:

• Chủ động tính toán nghĩa vụ thuế ngay từ đầu năm
• Tránh bị áp sai mức thuế, truy thu hoặc phạt không đáng có
• Có cơ sở để kiến nghị điều chỉnh khi doanh thu biến động hoặc ngành nghề thay đổi

Tuy nhiên, thực tế cho thấy nhiều chủ hộ vẫn đang quản lý thu – chi theo cảm tính, không theo dõi sổ sách và phụ thuộc hoàn toàn vào cán bộ thuế, dẫn đến việc khó kiểm soát lãi – lỗ, không có cơ sở chứng minh khi cần điều chỉnh.

Nếu bạn đang kinh doanh hoặc chuẩn bị đăng ký hộ kinh doanh, học một khóa kế toán hộ kinh doanh bài bản là bước đi cần thiết để:

• Tự lập sổ sách, theo dõi chi phí – doanh thu rõ ràng
• Làm việc chủ động với cơ quan thuế
• Phát triển mô hình kinh doanh bền vững, có thể mở rộng lên doanh nghiệp sau này

Kế toán Lê Ánh hiện đang tổ chức các khóa học kế toán hộ kinh doanh thực hành, với hình thức học linh hoạt (online trực tiếp với giảng viên hoặc học 1 kèm 1), hướng dẫn đầy đủ từ khai thuế, ghi sổ, đến xử lý tình huống thực tế – phù hợp với cả người chưa có nền tảng kế toán.

Đăng ký tư vấn khóa học kế toán hộ kinh doanh tại đây hoặc để lại thông tin, chuyên viên Lê Ánh sẽ hỗ trợ bạn lộ trình học phù hợp nhất.