Cách hạch toán tài khoản 113 (Tiền đang chuyển) theo Thông tư 24/2024/TT-BTC

Hạch toán tài khoản 113 (Tiền đang chuyển) là một phần quan trọng trong quản lý tài chính. Thông tư 24/2024/TT-BTC cung cấp hướng dẫn cụ thể về cách hạch toán tài khoản này. Bài viết này của Kế toán Lê Ánh sẽ giới thiệu chi tiết cách hạch toán tài khoản 113 theo Thông tư 24, giúp kế toán viên thực hiện đúng và hiệu quả

1. Nguyên tắc kế toán tài khoản 113

1.1. Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản tiền của đơn vị đã xuất quỹ để mang đi nộp tiền vào tài khoản tại các ngân hàng, kho bạc nhà nước nhưng chưa nhận được giấy báo Có của ngân hàng, kho bạc nhà nước và thu tiền bán hàng bằng séc nhưng chưa có báo Có của ngân hàng, kho bạc nhà nước hoặc trường hợp tiền đang chuyển khác (nếu có).

1.2. Đơn vị phải mở sổ kế toán chi tiết để theo dõi theo yêu cầu quản lý.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 113 - Tiền đang chuyển

Bên Nợ: Các khoản tiền đang chuyển tăng.

Bên Có: Các khoản tiền đang chuyển giảm.

Số dư bên Nợ: Các khoản tiền còn đang chuyển.

3. Phương pháp kế toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu

3.1. Xuất quỹ tiền mặt để gửi vào các ngân hàng, kho bạc nhà nước nhưng chưa nhận được giấy báo Có của ngân hàng, kho bạc nhà nước, ghi:

Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển

Có TK 111 - Tiền mặt.

3.2. Khách hàng trả tiền mua hàng bằng séc nhưng chưa nhận được báo Có của ngân hàng, kho bạc nhà nước, ghi:

Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển

Có TK 131- Phải thu khách hàng.

3.3. Căn cứ báo Có của ngân hàng, kho bạc nhà nước về khoản tiền đang chuyển đã vào tài khoản của đơn vị, ghi:

Nợ TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

Có TK 113- Tiền đang chuyển.

4. Bài tập thực hành

Bài tập 1: Hạch toán tiền đang chuyển

Tình huống: Đơn vị hành chính sự nghiệp A chuyển 100 triệu đồng từ quỹ tiền mặt (TK 111) vào tài khoản ngân hàng (TK 112). Giao dịch này được thực hiện vào ngày 15/06/2024 và dự kiến hoàn thành vào ngày 18/06/2024.

Yêu cầu: Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tài khoản 113 (Tiền đang chuyển).

Hướng dẫn:

Ngày 15/06/2024 - Khi chuyển tiền từ quỹ tiền mặt vào tài khoản ngân hàng:

Nợ TK 113: 100,000,000 VND (Tiền đang chuyển)
Có TK 111: 100,000,000 VND (Tiền mặt)

Ngày 18/06/2024 - Khi tiền đã vào tài khoản ngân hàng:

Nợ TK 112: 100,000,000 VND (Tiền gửi ngân hàng)
Có TK 113: 100,000,000 VND (Tiền đang chuyển)

Giải thích:

Ngày 15/06, đơn vị ghi nhận số tiền đang chuyển từ quỹ tiền mặt sang tài khoản ngân hàng.
Ngày 18/06, khi tiền đã vào tài khoản ngân hàng, đơn vị ghi nhận hoàn tất giao dịch, số tiền chuyển từ tài khoản tiền đang chuyển sang tài khoản tiền gửi ngân hàng.

Bài tập 2: Nhận tiền chuyển đến

Tình huống: Đơn vị hành chính sự nghiệp B nhận 50 triệu đồng từ tài khoản ngân hàng của một đơn vị khác. Giao dịch này diễn ra vào ngày 20/06/2024 và dự kiến hoàn thành vào ngày 23/06/2024.

Yêu cầu: Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tài khoản 113 (Tiền đang chuyển).

Hướng dẫn:

Ngày 20/06/2024 - Khi nhận thông báo chuyển tiền:

Nợ TK 113: 50,000,000 VND (Tiền đang chuyển)
Có TK 338: 50,000,000 VND (Phải trả khác - ghi nhận khoản tiền sẽ nhận)

Ngày 23/06/2024 - Khi tiền đã vào tài khoản ngân hàng:

Nợ TK 112: 50,000,000 VND (Tiền gửi ngân hàng)
Có TK 113: 50,000,000 VND (Tiền đang chuyển)
Nợ TK 338: 50,000,000 VND (Phải trả khác - ghi giảm khoản phải trả)

Giải thích:

Ngày 20/06, đơn vị ghi nhận số tiền đang chuyển sẽ nhận từ tài khoản ngân hàng khác.
Ngày 23/06, khi tiền đã vào tài khoản ngân hàng, đơn vị ghi nhận hoàn tất giao dịch, số tiền chuyển từ tài khoản tiền đang chuyển sang tài khoản tiền gửi ngân hàng và ghi giảm khoản phải trả.

Bài tập 3: Chuyển tiền giữa các tài khoản ngân hàng

Tình huống: Đơn vị hành chính sự nghiệp C chuyển 200 triệu đồng từ tài khoản ngân hàng A (TK 1121) sang tài khoản ngân hàng B (TK 1122). Giao dịch này được thực hiện vào ngày 10/07/2024 và dự kiến hoàn thành vào ngày 13/07/2024.

Yêu cầu: Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tài khoản 113 (Tiền đang chuyển).

Hướng dẫn:

Ngày 10/07/2024 - Khi chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng A sang tài khoản ngân hàng B:

Nợ TK 113: 200,000,000 VND (Tiền đang chuyển)
Có TK 1121: 200,000,000 VND (Tiền gửi ngân hàng A)

Ngày 13/07/2024 - Khi tiền đã vào tài khoản ngân hàng B:

Nợ TK 1122: 200,000,000 VND (Tiền gửi ngân hàng B)
Có TK 113: 200,000,000 VND (Tiền đang chuyển)

Giải thích:

Ngày 10/07, đơn vị ghi nhận số tiền đang chuyển từ tài khoản ngân hàng A sang tài khoản ngân hàng B.
Ngày 13/07, khi tiền đã vào tài khoản ngân hàng B, đơn vị ghi nhận hoàn tất giao dịch, số tiền chuyển từ tài khoản tiền đang chuyển sang tài khoản tiền gửi ngân hàng B.

Bài tập 4: Chuyển tiền cho nhà cung cấp

Tình huống: Đơn vị hành chính sự nghiệp D thanh toán 75 triệu đồng cho nhà cung cấp bằng cách chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng của mình (TK 112) vào tài khoản của nhà cung cấp. Giao dịch này được thực hiện vào ngày 05/08/2024 và dự kiến hoàn thành vào ngày 08/08/2024.

Yêu cầu: Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tài khoản 113 (Tiền đang chuyển).

Hướng dẫn:

Ngày 05/08/2024 - Khi chuyển tiền cho nhà cung cấp:

Nợ TK 113: 75,000,000 VND (Tiền đang chuyển)
Có TK 112: 75,000,000 VND (Tiền gửi ngân hàng)

Ngày 08/08/2024 - Khi nhà cung cấp nhận được tiền:

Nợ TK 331: 75,000,000 VND (Phải trả nhà cung cấp)
Có TK 113: 75,000,000 VND (Tiền đang chuyển)

Giải thích:

Ngày 05/08, đơn vị ghi nhận số tiền đang chuyển từ tài khoản ngân hàng của mình sang tài khoản của nhà cung cấp.
Ngày 08/08, khi nhà cung cấp nhận được tiền, đơn vị ghi giảm số tiền đang chuyển và ghi giảm khoản phải trả nhà cung cấp.

Hạch toán tài khoản 113 (Tiền đang chuyển) theo Thông tư 24/2024/TT-BTC giúp đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính. Hy vọng bài viết đã cung cấp thông tin hữu ích, hỗ trợ bạn trong công tác kế toán. Chúc bạn thành công!

Kế Toán Lê Ánh - Nơi đào tạo kế toán thực hành uy tín nhất hiện nay, đã tổ chức thành công rất nhiều khóa học nguyên lý kế toán, khóa học kế toán tổng hợp, khóa học kế toán cao cấp, khóa học kế toán quản trị, khóa học kế toán thuế chuyên sâu, khóa học phân tích báo cáo tài chính, khóa học chứng chỉ kế toán trưởng, khóa học kế toán cho chủ doanh nghiệp, khóa học kế toán hành chính sự nghiệp... và hỗ trợ kết nối tuyển dụng cho hàng nghìn học viên.

Nếu như bạn muốn tham gia các khóa học kế toán online/offline của trung tâm Lê Ánh thì có thể liên hệ hotline tư vấn: 0904.84.8855/ Mrs Lê Ánh

Ngoài các khóa học kế toán thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khoá học xuất nhập khẩu online - offline, khóa học hành chính nhân sự online - offline chất lượng tốt nhất hiện nay.

Thực hiện bởi: KẾ TOÁN LÊ ÁNH - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN SỐ 1 VIỆT NAM