Sơ đồ kế toán thuế GTGT đầu ra
Hướng dẫn sơ đồ kế toán thuế GTGT đầu ra mô tả đầy đủ các nghiệp vụ hạch toán liên quan đến thuế GTGT đầu ra theo thông tư 200/2014-TT/BTC của Bộ Tài chính.
>>> Xem thêm: Hướng dẫn cách sắp xếp, lưu trữ chứng từ khoa học
Tài khoản sử dụng kế toán thuế GTGT
- Tài khoản 33311 – Thuế giá trị gia tăng đầu ra: Dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ, số thuế GTGT của hàng bán bị trả lại, bị giảm giá, số thuế GTGT phải nộp, đã nộp, còn phải nộp của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ trong kỳ.
Sơ đồ kế toán thuế GTGT đầu ra
Hình ảnh sơ đồ kế toán thuế GTGT đầu ra
Hạch toán chi tiết các nghiệp vụ
1. Kế toán phản ánh doanh thu, thu nhập theo giá bán chưa có thuế GTGT, thuế GTGT phải nộp được tách riêng tại thời điểm xuất hóa đơn, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 131: Tổng giá thanh toán
Có các TK 511, 515, 711: Giá chưa có thuế GTGT
Có TK 33311: Thuế GTGT phải nộp
2. Nhận tiền trả trước của khách hàng liên quan đến hoạt động cho thuế tài sản trong nhiều kỳ
Nợ TK 111, 112: Tổng giá thanh toán
Có TK 3387: Giá thanh toán trước chưa có thuế GTGT
Có TK 33311: Thuế GTGT phải nộp
3. Kế toán phản ánh nghiệp vụ bán hàng và cung cấp dịch vụ theo phương thức trả chậm, trả góp
Nợ TK 111, 112, 131: Tổng giá thanh toán
Có TK 511: Giá thanh toán ngay
Có TK 3387: Tổng lãi trả chậm, trả góp
Có TK 33311: Thuế GTGT phải nộp
4. Bán hàng đại lý thu hoa hồng
Nợ TK 331: Số tiền hoa hồng được hưởng
Có TK 511: Doanh thu hoa hồng được hưởng
Có TK 33311: Số thuế GTGT phải nộp
5. Ghi nhận giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại hoặc doanh thu giảm trừ
Nợ TK 521: Doanh thu bị giảm
Nợ TK 33311: Số thuế GTGT phải nộp bị giảm
Có TK 111, 112, 131: Số tiền thu bị giảm
6. Cuối kỳ kế toán đem tiền thuế vào nộp NSNN
Nợ TK 33311: Số thuế phải nộp
Có TK 111, 112: Số tiền phải nộp
7. Số thuế GTGT phải nộp được giảm, được trừ vào số thuế GTGT phải nộp trong kỳ
Nợ TK 33311:
Có TK 711:
8. Số thuế GTGT được khấu trừ
Nợ TK 33311:
Có TK 133:
Trên đây là sơ đồ kế toán thuế GTGT đầu ra và cách hạch toán chi tiết các nghiệp vụ. Bài viết được thực hiện bởi đội ngũ kế toán trưởng của trung tâm kế toán Lê Ánh. Cảm ơn các bạn đã theo dõi!
Tham khảo thêm: Sơ đồ kế toán thuế Tiêu thụ đặc biệt
Nếu bạn còn chưa hiểu rõ về Nguyên lý kế toán để có khả năng làm về thuế thì có thể đăng ký khóa học Tạo nền Nguyên lý kế toán hoặc khóa học kế toán tổng hợp thực hành tại Kế toán Lê Ánh.
Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!
KẾ TOÁN LÊ ÁNH
Chuyên đào tạo các khóa học kế toán tổng hợp thực hành và làm dịch vụ kế toán trọn gói tốt nhất thị trường
(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)
HOTLINE: 0904 84 88 55 (Mrs Ánh)
Trung tâm Lê Ánh hiện có đào tạo các khoá học kế toán và khoá học xuất nhập khẩu ở Hà Nội và TPHCM dành cho người mới bắt đầu và khoá học chuyên sâu nâng cao nghiệm vụ cho người có ít kinh nghiệm, nếu bạn quan tâm đến các khoá học này, vui lòng liên hệ với chúng tôi theo số hotline hoặc truy cập website: https://xuatnhapkhauleanh.edu.vn/ để biết thêm thông tin chi tiết.
