Sổ Tiền Gửi Không Kỳ Hạn Theo TT 99/2025/TT-BTC

Sổ tiền gửi không kỳ hạn theo TT 99/2025/TT-BTC (Mẫu S08-DN) là một trong những mẫu sổ kế toán mới được Bộ Tài chính ban hành nhằm tăng cường tính minh bạch và thống nhất trong quản lý tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp. Mẫu sổ này giúp kế toán theo dõi chi tiết từng khoản tiền gửi, rút tiền, chuyển khoản và số dư thực tế tại từng ngân hàng, đảm bảo số liệu khớp đúng giữa sổ kế toán và sao kê ngân hàng.
Bài viết dưới đây của Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập, ghi sổ và đối chiếu số dư tiền gửi không kỳ hạn theo quy định mới, giúp kế toán viên dễ dàng thực hành chính xác và tránh sai sót trong quá trình hạch toán.
I. Đặc Điểm Của Sổ Tiền Gửi Không Kỳ Hạn
Sổ tiền gửi không kỳ hạn theo mẫu S08-DN có những đặc điểm nổi bật sau:
- Theo dõi chi tiết theo từng tài khoản ngân hàng: Mỗi ngân hàng mà doanh nghiệp mở tài khoản tiền gửi sẽ có một quyển sổ riêng biệt. Điều này giúp việc theo dõi biến động dòng tiền dễ dàng và chính xác hơn.
- Ghi rõ số hiệu tài khoản và nơi mở tài khoản: Trên sổ phải thể hiện rõ số hiệu và tên ngân hàng để phục vụ đối chiếu, kiểm tra khi cần thiết.
- Phản ánh đầy đủ dòng tiền vào – ra: Sổ thể hiện các khoản tiền gửi vào và rút ra mỗi ngày, giúp doanh nghiệp kiểm soát tốt tình hình thanh khoản.
- Gắn liền với chứng từ ngân hàng: Việc ghi chép sổ dựa hoàn toàn vào các chứng từ hợp pháp như giấy báo Nợ, báo Có hoặc sổ phụ ngân hàng.
- Được đối chiếu hàng tháng: Cuối tháng, kế toán sẽ cộng các khoản thu chi và đối chiếu với số dư tại ngân hàng để đảm bảo tính chính xác.

II. Mẫu Sổ Tiền Gửi Không Kỳ Hạn Theo TT 99/2025/TT-BTC (Mẫu S08-DN)

Tải mẫu Sổ Tiền Gửi Không Kỳ Hạn về: TẠI ĐÂY

III. Cách Ghi Sổ Tiền Gửi Không Kỳ Hạn Theo TT 99/2025/TT-BTC
Căn cứ để ghi vào sổ là giấy báo Nợ, báo Có hoặc sổ phụ của ngân hàng.
Đầu kỳ: Ghi số dư tiền gửi kỳ trước vào cột 8.
Hàng ngày:
Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ.
Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ (giấy báo Nợ, báo Có) dùng để ghi sổ.
Cột D: Ghi tóm tắt nội dung của chứng từ.
Cột E: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng.
Cột 1, 2: Ghi số tiền gửi vào hoặc rút ra khỏi tài khoản tiền gửi.
Cột 3: Ghi số tiền hiện còn gửi tại Ngân hàng.
Cuối tháng: Cộng số tiền đã gửi vào, hoặc đã rút ra trên cơ sở đó tính số tiền còn gửi tại Ngân hàng chuyển sang tháng sau. Số dư trên sổ tiền gửi được đối chiếu với số dư tại Ngân hàng nơi mở tài khoản.
IV. Một Số Lưu Ý Khi Ghi Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng Không Kỳ Hạn
- Theo dõi riêng từng tài khoản: Mỗi tài khoản tiền gửi tại ngân hàng phải được theo dõi trên một sổ riêng biệt, ghi rõ tên ngân hàng và số tài khoản. Điều này giúp kế toán kiểm soát chính xác biến động số dư tiền gửi từng nơi.
- Căn cứ ghi sổ là chứng từ ngân hàng: Việc ghi chép chỉ được thực hiện khi có đầy đủ giấy báo Nợ, báo Có hoặc sổ phụ do ngân hàng cung cấp. Không ghi sổ khi chưa có xác nhận chính thức từ phía ngân hàng.
- Ghi chép đầy đủ, kịp thời theo ngày phát sinh: Tất cả các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi phải được cập nhật hàng ngày, đúng với thời điểm phát sinh để đảm bảo tính chính xác của số dư.
- Phân biệt rõ giữa gửi vào và rút ra: Sử dụng đúng cột để ghi tiền gửi vào (Cột 1) và tiền rút ra (Cột 2), tránh nhầm lẫn gây sai lệch số dư.
- Đối chiếu định kỳ với ngân hàng: Cuối mỗi tháng, kế toán cần đối chiếu sổ kế toán với số liệu thực tế tại ngân hàng để phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót (nếu có).
Trên đây là hướng dẫn chi tiết về Sổ tiền gửi không kỳ hạn theo TT 99/2025/TT-BTC (Mẫu S08-DN) – giúp kế toán hiểu rõ cách ghi chép, đối chiếu và quản lý các khoản tiền gửi tại ngân hàng theo đúng quy định mới. Việc thực hiện chính xác không chỉ giúp đảm bảo tính minh bạch của báo cáo tài chính mà còn phản ánh trung thực dòng tiền của doanh nghiệp, phục vụ tốt cho công tác kiểm toán và ra quyết định tài chính.
Nếu bạn muốn nắm vững toàn bộ hệ thống sổ sách và thực hành nghiệp vụ kế toán theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, hãy tham gia khóa học Kế toán tổng hợp thực hành tại Kế toán Lê Ánh.
Tại đây, các kế toán trưởng và chuyên gia có nhiều năm kinh nghiệm thực tế sẽ hướng dẫn bạn từng bước lập, ghi và đối chiếu các loại sổ kế toán mới nhất, giúp bạn tự tin xử lý mọi tình huống trong công việc kế toán doanh nghiệp.