Đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế Giá Trị Gia Tăng mới nhất
Đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng năm 2017 cần những yêu cầu và thủ tục gì. Đây có lẽ là câu hỏi đc rất nhiều các kế toán quan tâm. Bài viết dưới đây, trung tâm thực hành Lê Ánh xin chia sẻ với các bạn Đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT mới nhất.
>>> Xem thêm: Kinh nghiệm quyết toán thuế tại doanh nghiệp
I: Những điều cần biết khi Đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng năm 2017
Thứ nhất bạn phải biết doanh nghiệp của bạn hiện đang áp dụng phương pháp tính thuế GTGT loại gì?
Thứ hai là phương pháp tính thuế đó đã áp dụng được trong thời gian bao lâu? Đã đủ chu kỳ 2 năm hay chưa
Thứ ba là Doanh thu năm 2017 theo cách tính của thông tư 219/2013/TT-BTC của doanh nghiệp của bạn là bao nhiêu?
Thứ tư là doanh nghiệp của bạn là doanh nghiệp mới thành lập hay đang hoạt động?
Từ đó bạn căn cứ vào các văn bản pháp luật liên quan để xem xét xem doanh nghiệp mình sẽ đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT năm 2017 như thế nào?
Căn cứ pháp lý: Điều 12, thông tư 16/VBHN-BTC ngày 17/06/2015
Hình ảnh nguyên tắc áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT
Xem thêm: Tổng hợp cách kê khai hóa đơn đầu vào, đầu ra không chịu thuế GTGT
II: Nguyên tắc áp dụng phương pháp khấu trừu thuế Giá Trị Gia Tăng mới nhất
Về nguyên tắc, Nếu thỏa mãn điều kiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng thì doanh nghiệp sẽ được áp dụng ổn định trong 2 năm. Do vậy:
+ Nếu doanh nghiệp bạn đã hết chu kỳ ổn định 2 năm rồi thì năm nay bạn cần xác định lại doanh thu trong năm xem có đảm bảo từ 1 tỷ đồng trở lên hay không.
Căn cứ xác định doanh thu hàng năm từ một tỷ đồng trở lên:
Là doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng
- Nếu DN kê khai thuế GTGT theo tháng: là doanh thu chịu thuế GTGT tính từ tháng 11/2015 đến hết tháng 10/2016
- Nếu DN kê khai thuế GTGT theo quý: là doanh thu chịu thuế tính quý 4/2015 đến hết quý 3/2016
• Nếu theo cách tính trên mà doanh thu lớn hơn 1 tỷ đồng thì bạn tiếp tục được sử dụng ổn định phương pháp khấu trừ thuế cho 2017 và 2018 mà không phải đăng ký gì.
• Nếu theo cách tính trên mà doanh thu nhỏ hơn 1 tỷ đồng thì 2017 và 2018 bạn sẽ áp dụng phương pháp trực tiếp. Nhưng nếu bạn đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT năm 2017 bằng mẫu 06/GTGT (hạn chót 20/12/2016) thì bạn lại được sử dụng phương pháp khấu trừ ổn định trong 2 năm 2017 và 2018
+ Nếu doanh nghiệp bạn chưa hết chu kỳ ổn định 2 năm thì bạn tiếp tục được dùng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng khấu trừ mà không phải tính lại doanh thu (và cho dù doanh thu có nhỏ hơn 1 tỷ đồng).
+ Nếu doanh nghiệp bạn mới thành lập từ tháng 1 đến tháng 9 năm 2016 thì hạn chót đến 20/12/2016 bạn cần xác định lại doanh thu theo cách tính dưới đây. Ví dụ: Doanh nghiệp bạn thành lập từ tháng 3/2016 thì:
Đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừu thuế Giá Trị Gia Tăng mới nhất
- Nếu theo cách tính trên mà doanh thu lớn hơn 1 tỷ thì bạn không cần phải làm đơn tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ 06/GTGT nữa. Mà bạn được áp dụng luôn phương pháp khấu trừ cho 2017 và hết năm 2018.
- Nếu theo cách tính trên mà doanh thu nhỏ hơn 1 tỷ đồng và bạn muốn tiếp tục sử dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT thì bạn phải nộp mẫu 06/GTGT để đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT năm 2017 và ổn định đến hết 2018.
+ Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập trong quý 4/2016 và đã nộp mẫu 06/GTGT rồi thì bạn được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT hết năm 2016 và hết năm 2017. Hạn chót đến 20/12/2017 bạn mới phải xác định lại doanh thu từ quý 4/2016 đến quý 3/2017 để làm căn cứ xác định phương pháp tính thuế GTGT cho 2 năm tiếp theo là 2018 và 2019.
Trên đây, kế toán Lê Ánh đã hướng dẫn đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng mới nhất. Để biết thêm các trường hợp không phải kê khai, tình nộp thuế GTGT các bạn hãy xem tại đây:
Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng
Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!
KẾ TOÁN LÊ ÁNH
Chuyên đào tạo các lớp học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường
(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)
