Công Việc Đầu Năm 2025 Của Kế Toán: Đừng Bỏ Sót
Đầu năm là thời điểm kế toán cần tập trung hoàn thiện các báo cáo, kê khai thuế, nộp lệ phí môn bài và chuẩn bị kế hoạch tài chính cho năm mới. Việc nắm rõ danh sách công việc đầu năm 2025 của kế toán sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ các quy định pháp luật và tối ưu hoạt động tài chính. Tìm hiểu chi tiết hơn ở bài viết sau của Kế toán Lê Ánh.
Mục lục
- I. Công Việc Thực Hiện Cho Dữ Liệu 2025
- II. Công Việc Thực Hiện Chốt Số Liệu Cho Dữ Liệu 2024
- 1. Kê khai thuế GTGT và thuế TNCN tháng 12/2024 hoặc quý 4/2024
- 2. Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) quý IV/2024
- 3. Thực hiện việc kết chuyển lãi lỗ - xác định kết quả kinh doanh năm 2024
- 4. Lập báo cáo tài chính năm 20244. Lập báo cáo tài chính năm 2024
- 5. Lập Quyết toán thuế TNDN năm 20245, Lập Quyết toán thuế TNDN năm 2024
- 6. Hạch toán lương thưởng và chuẩn bị Quyết toán thuế TNCN năm 2024
- 7. Báo cáo lao động và bảo hiểm xã hội
- 8. Trích nộp tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN và kinh phí công đoàn tháng 01/2025
- III. Lưu Ý Quan Trọng Cho Kế Toán Trong Tháng 1/2025
I. Công Việc Thực Hiện Cho Dữ Liệu 2025
1. Kê khai và nộp lệ phí môn bài năm 2025
- Lệ phí môn bài là khoản thuế định kỳ mà doanh nghiệp phải nộp đầu năm, được tính dựa trên số vốn điều lệ được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Kế toán cần rà soát mức vốn điều lệ hiện tại của doanh nghiệp để kê khai đúng hạn.
Bậc lệ phí môn bài theo thông tư 302/2016/TT-BTC quy định áp dụng cho công ty:
Bậc thuế |
Vốn Đăng Ký |
Mức thuế cả năm |
Tiểu mục nộp thuế |
Bậc 1 |
Trên 10 tỷ |
3.000.000 |
2862 |
Bậc 2 |
Từ 10 tỷ trở xuống |
2.000.000 |
2863 |
Bậc 3 |
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh.. |
1.000.000 |
2864 |
- Thời hạn: Trước ngày 30/01/2025.
Lưu ý:
- Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2025 thì được miễn thuế môn bài trong năm đầu thành lập.
Xem thêm: Quy Định Lệ Phí Môn Bài Mới Nhất
2. Kết chuyển lợi nhuận sau thuế năm 2024 sang 2025
Kế toán cần thực hiện bút toán kết chuyển lợi nhuận năm trước sau khi đã khóa sổ năm 2024. Kế toán cần thực hiện bút toán kết chuyển lợi nhuận năm trước sau khi đã khóa sổ năm 2024.
⭕Trường hợp 1: Doanh nghiệp năm trước lãi (Tài khoản 4242 có số dư bên có), tiến hành kết chuyển lãi đầu năm:
Nợ TK 4212
Có TK 4211
⭕Trường hợp 2: Doanh nghiệp năm trước lỗ ( Tài khoản 4242 có số dư bên nợ ), tiến hành kết chuyển lỗ đầu năm:
Nợ TK 4211
Có TK 4212
- Thời hạn: Trong tháng 01/2025.
Lưu ý:
- Đối chiếu số liệu sổ kế toán năm trước tránh sai lệch trước khi thực hiện kết chuyển.
- Kiểm tra số dư sau kết chuyển để xác nhận rằng các tài khoản đã được kết chuyển đúng cách.

II. Công Việc Thực Hiện Chốt Số Liệu Cho Dữ Liệu 2024
1. Kê khai thuế GTGT và thuế TNCN tháng 12/2024 hoặc quý 4/2024
- Thuế GTGT: Kế toán phải tập hợp đầy đủ hóa đơn đầu ra, đầu vào để kê khai thuế. Nếu doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ, thuế GTGT phải nộp được tính dựa trên chênh lệch giữa thuế đầu ra và đầu vào.
- Thuế TNCN: Doanh nghiệp cần tính toán số thuế thu nhập cá nhân phải nộp từ lương tháng 12 hoặc quý 4/2024 của người lao động.
Thời hạn:
- Trước ngày 20/01/2025 đối với doanh nghiệp kê khai thuế theo tháng.
- Trước ngày 31/01/2025 đối với doanh nghiệp kê khai thuế theo quý.
Xem thêm:
- Thuế Giá Trị Gia Tăng Là Gì? Tìm Hiểu Từ A Đến Z
- Thuế Thu Nhập Cá Nhân: Tất Tần Tật Thông Tin Cần Biết
2. Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) quý IV/2024
Thuế TNDN tạm tính cho quý IV/2024 phải được tính dựa trên doanh thu và chi phí thực tế của doanh nghiệp trong quý. Kế toán cần đảm bảo tính toán chuẩn xác và hoàn thành nộp đúng hạn để tránh phát sinh sai sót trong quá trình quyết toán.
- Thời hạn: Trước ngày 31/01/2025.
Lưu ý:
- Số thuế tạm nộp trong 4 quý không được ít hơn 80% số thuế phải nộp của cả năm so với quyết toán nếu không sẽ phạt nộp chậm.
Xem thêm: Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN): Hướng Dẫn Từ A Đến Z
3. Thực hiện việc kết chuyển lãi lỗ - xác định kết quả kinh doanh năm 2024
Kế toán cần thực hiện bút toán kết chuyển toàn bộ số dư lãi hoặc lỗ từ các tài khoản doanh thu, chi phí sang tài khoản lợi nhuận chưa phân phối. Quá trình này nhằm xác định chính xác kết quả hoạt động kinh doanh trong năm và chuẩn bị số liệu cho báo cáo tài chính.
Thời hạn: Trong tháng 01/2025.
Lưu ý:
- Kiểm tra kỹ các tài khoản doanh thu và chi phí để đảm bảo đã được hạch toán đầy đủ và chính xác.
- Đối chiếu số liệu sổ kế toán tổng hợp với chi tiết nhằm tránh sai lệch khi thực hiện kết chuyển.
- Theo dõi số dư sau kết chuyển để xác nhận rằng các tài khoản đã được đóng đúng cách.
4. Lập báo cáo tài chính năm 2024
Doanh nghiệp sau khi rà soát lại số liệu, sau đó tổng hợp và chuẩn bị lên đầy đủ bộ báo cáo tài chính theo quy định. Báo cáo tài chính hiện nay có 03 chế độ sổ sách kế toán mà doanh nghiệp đã đăng ký và đang sử dụng:
- BCTC theo Thông tư 200: áp dụng cho doanh nghiệp lớn. Tuy nhiên nếu các doanh nghiệp vừa và nhỏ, siêu nhỏ muốn sử dụng thì có thể đăng ký với cơ quan thuế.
- BCTC theo Thông tư 133: áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.
- BCTC theo Thông tư 132: áp dụng cho doanh nghiệp siêu nhỏ.
➣ Báo cáo tài chính bao gồm các tài liệu quan trọng như:
- Bảng cân đối kế toán: Tổng quan về tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
- Báo cáo kết quả kinh doanh: Phân tích doanh thu và chi phí, xác định lợi nhuận.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Theo dõi dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp.
- Thuyết minh báo cáo tài chính: Diễn giải chi tiết các con số trong báo cáo.
Thời hạn: Trước ngày 31/03/2025.
Lưu ý:
- Các số liệu trong báo cáo phải khớp với sổ sách kế toán.
- Doanh nghiệp kiểm tra lại chế độ kế toán đã đăng ký và đang áp dụng tại doanh nghiệp để lên báo cáo đúng thông tư đăng ký.
5. Lập Quyết toán thuế TNDN năm 20245, Lập Quyết toán thuế TNDN năm 2024
Doanh nghiệp sau khi rà soát lại số liệu, sau đó tổng hợp và chuẩn bị lên tờ khai Quyết toán thuế TNDN theo quy định. Đây là loại thuế tính trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp dựa trên doanh thu, chi phí hợp lý phát sinh trong kỳ.
Thời hạn: Trước ngày 31/03/2025.
Lưu ý:
- Kiểm tra và rà soát số liệu trước khi lên báo cáo.
- Kiểm tra lại các khoản chi phí để đảm bảo đầy đủ hóa đơn chứng từ, hợp lý, hợp lệ và thanh toán đúng theo quy định.
- Đối với các khoản chi phí không hợp lý thì tổng hợp lại khi lên quyết toán thuế TNDN đưa về chi phí không được trừ ki xác định thu nhập chịu thuế trên tờ khai quyết toán thuế TNDN.
6. Hạch toán lương thưởng và chuẩn bị Quyết toán thuế TNCN năm 2024
- Hạch toán đầy đủ các khoản lương, thưởng cuối năm của nhân viên.
- Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho người lao động, bao gồm các chứng từ như bảng lương, hợp đồng lao động, và các khoản khấu trừ.- Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm doanh nghiệp chi trả thu nhập cho người lao động.
- Thời hạn: Trước ngày 31/03/2025.
Lưu ý:
- Kiểm tra lại tất cả cá nhân viên đã đăng ký Mã số thuế TNCN chưa nếu chưa thì tiến hành đăng ký trước khi lên tờ khai quyết toán TNCN.
- Rà soát kỹ các trường hợp được giảm trừ gia cảnh nếu chưa đăng ký thì tiến hành đăng ký trước khi lên tờ khai quyến toán TNCN và kiểm tra lại thông tin dữ liệu để đảm bảo quyết toán chính xác.
7. Báo cáo lao động và bảo hiểm xã hội
Nộp các báo cáo định kỳ liên quan đến lao động và bảo hiểm xã hội, bao gồm:
- Thông báo tình hình biến động lao động tháng 12/2024 (nếu có).
- Báo cáo sử dụng lao động nước ngoài.
- Báo cáo về an toàn lao động và tình hình tai nạn lao động.
Thời hạn: Trong tháng 01/2025, tùy theo yêu cầu của cơ quan quản lý.
Lưu ý: Cần phối hợp chặt chẽ với bộ phận nhân sự để đảm bảo thông tin chính xác.
8. Trích nộp tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN và kinh phí công đoàn tháng 01/2025
- Thực hiện trích nộp các khoản bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) và kinh phí công đoàn.
- Thời hạn: Trước ngày 31/01/2025.
- Lưu ý: Đảm bảo các khoản trích nộp khớp với bảng lương và được thực hiện đúng quy định.
Tham khảo thêm:
- Công Việc Của Kế Toán Thanh Toán
- Công Việc Của Kế Toán Giá Thành
- Mô Tả Công Việc Kế Toán Doanh Thu
- Mô Tả Công Việc Kế Toán Nội Bộ
- Công Việc Của Kế Toán Tổng Hợp
- Mô Tả Công Việc Kế Toán Trưởng
- Các Công Việc Kế Toán Doanh Nghiệp FDI
- Mô Tả Công Việc Của Kế Toán Chi Phí
III. Lưu Ý Quan Trọng Cho Kế Toán Trong Tháng 1/2025
1. Tuân thủ thời hạn
- Đảm bảo hoàn thành tất cả các công việc trong tháng 1/2025 đúng theo lịch trình quy định. Việc trễ hạn có thể dẫn đến các mức phạt hành chính không mong muốn và ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp.
- Theo dõi sát sao các mốc thời gian quan trọng như kê khai thuế, nộp lệ phí môn bài, và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
2. Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ
- Tập hợp và lưu trữ tất cả các chứng từ, sổ sách liên quan, bao gồm hóa đơn, biên lai nộp thuế, bảng lương, và các báo cáo tài chính.
- Đảm bảo hồ sơ được sắp xếp khoa học và dễ dàng tra cứu để sẵn sàng cho các đợt kiểm tra từ cơ quan quản lý hoặc khi cần đối chiếu số liệu.
3. Kiểm tra tính chính xác của dữ liệu
Rà soát kỹ lưỡng các thông tin tài chính, doanh thu, chi phí và thuế đã hạch toán, đảm bảo không có sai sót trước khi nộp các báo cáo hoặc thực hiện kết chuyển.
4. Cập nhật quy định mới
Theo dõi các thông tư, nghị định hoặc văn bản pháp luật mới nhất liên quan đến thuế và tài chính để áp dụng kịp thời, tránh vi phạm do lỗi không cập nhật.
Hoàn thành công việc đầu năm 2025 của kế toán đúng hạn và chính xác là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và vận hành hiệu quả. Kế toán cần lập kế hoạch rõ ràng, kiểm tra kỹ lưỡng dữ liệu và cập nhật các quy định mới để đảm bảo mọi nhiệm vụ được thực hiện một cách suôn sẻ, tránh rủi ro không đáng có.
------------------------------
Kế Toán Lê Ánh - Nơi đào tạo kế toán thực hành uy tín nhất hiện nay, đã tổ chức thành công rất nhiều khóa học nguyên lý kế toán, khóa học kế toán tổng hợp, khóa học kế toán thuế cho người mới bắt đầu, khóa học kế toán quản trị, khóa học kế toán thuế chuyên sâu, khóa học phân tích tài chính doanh nghiệp, khóa học chứng chỉ kế toán trưởng, khóa học kế toán cho chủ doanh nghiệp... và hỗ trợ kết nối tuyển dụng cho hàng nghìn học viên.
Nếu như bạn muốn tham gia các khóa học kế toán online/offline của trung tâm Lê Ánh thì có thể liên hệ hotline tư vấn: 0904.84.8855/ Mrs Lê Ánh
Ngoài các khóa học kế toán thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khóa học hành chính nhân sự online/offline, khóa học xuất nhập khẩu TPHCM, Hà Nội, online chất lượng tốt nhất hiện nay.
Thực hiện bởi: KẾ TOÁN LÊ ÁNH - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN SỐ 1 VIỆT NAM